基于大数据的企业财务风险管理分析

1 前言

本文研究基于笔者在荣盛康旅投资有限公司的工作实践为依据，同时结合国内外相关研究及实际调研。忽视外部环境、财务风险管理体系不健全、财务风险识别体系不完善、财务管理职能存在缺陷均属于大数据环境下我国企业存在的普遍性问题，这类问题的处理正是本文研究的关键所在。

2 大数据环境下企业常见问题分析

2.1 忽视外部环境

结合实际调研可以发现，大数据环境下很多企业开始积极利用数据以了解外部环境，但部分企业也存在忽视外部环境的问题，如缺乏对竞争对手情况的关注、未能重点了解市场上下游情况等。对竞争对手情况关注的缺乏主要体现在细分实现竞争者分析、竞争对手财务状况分析、竞争对手成长性分析等方面，企业决策的科学性可能因此受到影响；未能重点了解市场上下游情况主要表现为忽视原材料相关的来源、质量、价格、销路等数据，自身服务对象的需求度、喜好、消费动因也往往未能得到关注，企业的战略决策很容易因此违背市场发展规律，这显然不利于企业的生存与发展。

2.2 财务风险管理体系不健全

很多企业在大数据环境下存在数据处理不及时沟通滞后问题，财务风险预警体系缺乏的情况也较为常见。业务量巨大、数据处理效率低下、大数据技术应用不到位均可能引发数据处理不及时沟通滞后问题，如财务部门数据处理的不及时便会直接影响各部门沟通效率；财务风险预警体系能够较好适应大数据环境带来的更大数据量、更多数据种类、更快数据更新速度等挑战，通过相互制约、相互协调的管理工作，各类财务风险也能够快速被发现。但由于很多企业无法实现高水平的信息共享，且风险情况和事项沟通不足，潜在的财务风险往往很难被发现，而如果企业的财务风险分析与评价用指标选取不当，财务风险预警也将无法达成预期目标。

2.3 财务风险识别体系不完善

未能基于大数据环境建立完善的财务风险识别体系的情况同样较为常见，很多企业出现的财务风险识别范围不全面、识别方法不合理均属于其中典型。识别范围不全面主要是由于企业未能关注大数据环境所催生的一系列新型财务风险，单纯片面的分析财务指标而缺乏综合分析手段的应用，大数据环境下潜在的财务风险往往难以明确；识别方法不合理主要是由于企业单纯采用财务报表分析法，基于非结构化数据的财务风险识别往往被忽视，大数据分析技术的应用也未得到企业重视。报表数据的真实可靠属于财务风险识别的基础，但对于很多无法量化的事项，单纯基于报表数据将无法有效识别相关财务风险，由此引发的问题也需要得到重视。

2.4 财务管理职能存在缺陷

在大数据环境下，财务管理职能存在缺陷的企业同样大量存在，这类缺陷主要体现在财务管理模式和财务人员数据分析能力两个方面。财务管理模式的缺陷主要是由于企业财务工作单纯以财务核算为重点，财务工作未能扩散到企业整个经济活动中，也未能紧密联系市场预测和成本预算。此外，很多企业还存在成本预算制度体系缺乏、不完善问题，企业资源分配的科学性也会因此受到影响；财务人员数据分析能力的缺陷主要源于综合性人才的缺乏，传统的会计人员无法应对大数据环境带来的数据处理和分析挑战，单纯的会计信息化手段也无法完全满足大数据处理需要，数据重要性、真实性的鉴别往往会因此受到影响，并最终影响财务风险管理工作有效性。

3 大数据环境下企业财务风险管理路径

3.1 积极分析企业竞争环境

为适应大数据环境，提高企业财务风险管理水平，企业竞争环境的积极分析必须得到重视，这一分析需围绕竞争对手的发展潜力、当前策略、后续发展规划展开，具体内容包括竞争对手的长板和短板、当前的经营范畴、各级管理层的发展规划。同时还需要明确竞争对手的主要特征，如企业一体化程度、主要的产品和服务、企业的细分市场、价格区间，以此开展战略群组分析。为更好适应大数据环境，企业竞争环境的分析可采用数据挖掘技术，通过依次开展信息来源确定、信息的搜集与整理、数据挖掘、结果分析与表达，即可筛选与企业竞争环境分析相关的信息，并配合可视化技术直观展示相关信息，同时实现的企业间直观对比也能够为管理层决策提供依据，这一过程需结合实际情况针对性选用聚类分析、关联规则分析、Web决策、人工神经网络、文本挖掘、模糊数据挖掘等数据挖掘方法。

3.2 建立财务风险预警系统

财务风险预警系统可保证企业更是应对大数据环境的挑战，这一系统的建设需首先明确企业预警需求，预警信息源的选择、信息的收集与加工、数据挖掘、预警报告与反馈等环节也不容忽视。企业预警需求的明确可围绕企业风险诱因表的编制展开，以此完成风险分类并分析可能导致风险的因素，如可能导致经济环境风险的因素包括经济发展程度、产业结构、就业率、利率水平、社会消费结构、汇率、当前经济发展水平等，而可能导致社会文化风险的因素则包括受教育程度、消费习惯、消费偏好、所处年龄段、社交活动等；预警信息源的选择可采用流动信息来源监查方法与固定信息来源检测方法，两种方法的结合应用即可顺利建立预警机制，通过行业公告、政府公开信息、互联网、竞争对手检测、企业财务信息检测完成信息搜集，企业即可基于风险特点和周边情况，针对性改变风险应对策略；信息的收集与加工需利用外部环境监测系统和内部业务信息系统，并开展针对性的数据源分类管理，完成规范化的数据文档建设，最终实现有价值信息筛选；数据挖掘可结合企业实际情况采用不同方法，以此开展风险预警，基于文本内容分类、关联性分析、情感性分析、词频分析的非结构性数据挖掘同样不容忽视；在预警报告与反馈环节，需结合数据挖掘的结果与管理者的经验，以此保证风险预警结果的准确性、开展基于危害程度和出现概率的由大至小风险排序，企业即可重点关注危害大且发生可能性高的财务风险，配合针对性的解决方案制定和实施，风险带来的威胁和损失即可降到最低。此外，企业还需要关注风险预警事项的实时监测，配合预警报告的及时更新，即可进一步提升财务风险管理水平。

3.3 完善财务风险识别体系

企业财务风险识别体系的完善应围绕财务报表表外事项拓展和财务数据处理效率提升两方面展开。财务报表表外事项拓展可有效补充表内信息的局限性，并同时提升可理解性，由此即可从更加宏观的视角对企业财务风险进行考量。在具体实践中，企业可通过增加附表、增加旁注、增加脚注、其他财务报告拓展财务报表表外事项，通过这几类披露方式，报告的层次性和综合质量可大幅提升；为提升财务数据处理效率，企业内部需要针对性提高披露财务报告的频率，并通过实时披露逐步取代传统的事后披露。在具体实践中，企业应做好财务数据、客户行为、消费者购买习惯等信息的汇总与分析，并在业务端数据库及时上传分析结果，财务人员应向财务数据中针对性补充相关数据，以此开展具体的财务分析，大数据价值的充分利用即可更好服务于企业的各项决策。同时，企业还需要加强财务信息管理，积极开发或引进先进的财务管理信息软件，企业内部信息共享机制的建设、内部交流软件或渠道的开发也不容忽视，各部门沟通的时效性提升、信息不对称问题的解决、财务风险管理的质量和速度提升、风险的快速识别和应对均可顺利实现。

3.4 提升财务价值、完善财务职能

大数据环境下企业财务风险管理还应设法提升财务价值并完善财务职能，为实现这一目标，企业应重新定位财务管理，并设法提升财务人员的分析及决策能力。财务管理的重新定位应从制度建设、大数据平台构建、会计核算流程完善三方面出发，以此基于财务信息化和大数据环境建立相应制度，充分利用大数据技术提取、分析和应用信息以防控财务风险，会计处理流程的统一、会计核算时点的规范、实物资产的严格监管、大数据的不断更新与分析、风险预警报告的出具同样需要得到重视；财务人员的分析及决策能力提升应围绕培训课程的提供、财务人才的储备加强、绩效考核制度完善三方面展开，各项工作的有效进行可由此获得支持。

4 结论

综上所述，基于大数据的企业财务风险管理需关注多方面因素影响。在此基础上，本文涉及的积极分析企业竞争环境、建立财务风险预警系统等内容，则提供了可行性较高的企业财务风险管理路径。为更好适应大数据环境，大数据发展意识的树立、财务风险管理理论的重构同样需要得到重视。