“大数据时代”背景下的企业财务内部控制探讨

周佩兴

（广西三菱镜信息科技有限公司，广西 南宁 530001）

信息化技术的应用和发展对于企业而言，有着举足轻重的作用。它能够帮助企业调整各部门之间的工作效率以及实施内部管理控制。较好的企业财务内部控制，能够增强员工之间的凝聚力和自信心，从而加强企业文化的建设。对于企业而言，企业内部控制的建设可帮助企业进行有效的管理，提高企业的竞争力，促进企业的高速稳健地发展。在“大数据时代”这样的大环境下，对企业的财务内部控制提出了新的要求，有些企业逐渐地认识到此方面问题，但是，在实际过程中仍然存在较多方面的问题需要解决。

一、“大数据时代”背景下企业内部控制体系出现的主要问题

（一）财务内部控制风险意识不到位

“大数据时代”时代的到来，使得企业之间有了更好的交流和沟通，让企业的信息变得更加透明，因此我们通过网络系统可清楚地了解到企业的发展状况以及其他企业的相关信息，让大多数信息处于半公开透明的状态，这就使得企业包括会计信息在内的商业秘密存在泄露的可能。因此，企业内部若没有对会计信息进行一个良好的评估和一套完整的监测防范机制，将会发生数据信息的风险，导致会计信息的泄露，会给企业长久利益带来严重的损失，也会间接性的破坏金融市场的稳定性。对内部控制风险意识不足主要是在于相关人员在这方面的专业能力和企业内部信息管理制度没有与时俱进进行完善，这些加剧了企业内部控制的风险。

（二）内控体系建设失去方向，目标不清晰

随着“大数据时代”不断发展和深入，加剧了企业之间的相互竞争，很多企业为了能够在激烈的市场竞争中占据更多的市场份额，可能会经常在管理理念、经营方式和产品策略进行了不断地改变。正是因为这些制度和理念的不断变动，使得原本清晰的目标变得模糊，这会造成企业财务内部控制无所适从，主要的原因在于管理者对企业优势和劣势估计不足，定位不准确，没有明确的目标且执行力度不够，导致这管理者没有办法准确的定位公司的未来发展方向，给公司长远的发展带来了很大的挑战。在这样的情况下，企业的内部控制体系建设将会受到严重影响。

（三）信息化技术的推进对企业财务内部控制提出更高求

有效的运用信息技术可精简工作流程，进而减少人力成本的投入量，增加企业发展机会，有助于提升企业效益。但是，此种信息化技术的新业务模式，非常容易导致企业内部控制管理跟不上业务的发展，存在“真空”地带。首先，信息化技术的介入将改变以往企业传统的业务模式，企业现有的财务内部控制体系不能适应新的管理要求。其次，新业务模式的出现可能导致企业对岗位职能、权责等的进行重新定位，也需要企业财务内部控制做出相应的调整。

二、“大数据时代”背景下企业财务内部控制详细措施

（一）明确定位，建立可行性目标

工作没有目标就像是船没有帆，企业没有准确的定位会使得企业没有工作方向和工作目标，在日常经营管理过程中容易出现更多的盲目性，会对企业的综合效益以及长期发展造成诸多不利影响，因此当前各企业的当务之急就是要准确定位，建立清晰可行的目标。具体来讲，首先需要根据自身定位来调整内部人员与岗位的分配情况；其次是企业相关人员要做出相关领域发展前景的计划书，根据实际情况明确当前企业在行业中处于什么样的位置，分别制定企业各个时期的发展目标；最后是在发展的过程当中，企业要具有敏锐的市场观察力，要善于抓住机会，在经营过程中不断提升企业在行业中的地位和形象。通过这一系列的工作可以使企业财务内部控制体系建设目标明确并得以完善，并在此基础上促进企业的可持续发展。

（二）提高企业员工专业素质

从现在企业管理控制方面来看，企业财务内控体系自身存在的诸多问题、管理人员能力的不足等会导致企业内控管理流于形式，这对企业的发展毫无帮助。所以针对这种现状，公司应该加强现有员工的培训，及时了解企业发展方向，熟悉企业新业务的营运模式，加强部门之间的沟通交流。同时招聘一些具有企业财务内部控制管理丰富经验的人员，提高企业管理人员的综合素质，从而提高企业内控部门的管理水平，及时发现企业存在的问题并提出解决方案，帮助企业渡过难关。企业财务内控管理部门把自己的工作做好，就相当于提高了企业的内部监督机制，进而可以突出企业的权威性，对企业长远的发展具有积极作用。

（三）企业财务内部控制体系的信息化建设

我国信息化建设在逐渐进步，致使每个企业都与时俱进，让信息化与企业的发展密切融合，成为企业成功的一部分。那么企业财务内部控制体系也需要将信息化融入其中，这样既能够提升企业财务内控的工作效率，还能够组建网络资源结构，实现信息共享。企业财务内部控制在使用信息技术化的同时，能够确保工作的正确率，帮助企业快速发展，并且通过科学技术研究证明，企业内部控制在使用信息化技术时，能够提高企业内部控制管理水平，准确预测风险发生状况，保证企业健康发展。最后，通过企业内部控制建立信息化过程，发现内部控制存在的问题，并及时解决，让企业内部控制部门更高效地完成工作。

（四）加强企业内控管理工作的监督

每个企业都需要建立内部监管体系。企业的内控工作同样需要监督考核，在企业实施财务内控工作时，需要选定准确的指标进行考核，及时发现内控管理工作中存在的问题并改进。但是通常一些中小企业对这些不予理会，当企业处于快速发展阶段，需要严格按照企业内部监管体系进行管理。当企业自身内部机构对监管体系知识较为缺乏时，应该督促管理部门搭建相应知识体系，加强对员工相关知识的培训，并建立相应的监管体系，为了方便内部管理机构做出准确监管方案，员工和管理层需要进行有效配合，明确目标，制定管控指标，做出实现目标的具体方案，一系列的流程能够保障企业制度体系的有效实施和完善，促进企业快速实现自身发展目标。

（五）制定制度加强信息传输的管理

“大数据时代”背景下的企业管理，存在大量、频繁的信息交互传输，如果对信息传输的管理不到位，将会给企业带来商业秘密泄露等严重风险。企业在信息化管理过程中，应建立严格的数据信息传输管理规定，根据信息性质实行归口管理，明确职责。重要的信息传递，特别是进行对外信息报送时需要经过相关负责人的审核。企业应运用信息化管理的手段，建立重要信息传输预警机制，从而降低企业因信息传输带来的风险。

（六）明确“大数据时代”下的权责划分

随着“大数据时代”数据信息化的融入，新业务模式的出现可能会导致企业需要对管理层级、流程、岗位职能、权责进行重新定位和调整，企业内部控制管理也将迎来全新的模式。企业应该提高企业员工的信息化技术水平，加强部门间的交流和知识的整合，帮助企业与信息化技术进行有效融合，从而能对新业务流程及时提出有效的财务内部控制解决方案。根据项目特点明确各个岗位的权责，关键岗位人员的选用须严格把关，制定严谨、相互制约的操作流程，涉及企业重大利益的系统操作和变更必要时需要企业最高层集体授权。企业管理部门对员工的岗位和工作内容具体划分时，让其具有对应的归属部门，承担明确、具体的职责，并且在工作过程中出现错误时能够寻其源头，及时解决。

三、结束语

经过上述分析，在“大数据时代”的背景下，内部控制还是面临诸多的问题（以及所存在的内部制约）。因此企业需要根据这些问题进行深层次的探讨和分析，从而制定出相应的策略和改进的意见。与此同时应当加强对该方面学术理论的研究，对企业有一个借鉴性的理论指导，帮助企业更好的建设内部管理控制体系。让企业在“大数据时代”的大环境下更好地进行企业财务内部控制相关方面的建设。