基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨

杨丽

摘 要：随着市场竞争日益激烈，产品营销的同质化使得企业打起价格战，作为石油企业将能源转化为科技成果采用的成本战略越来越占不住市场份额。企业内部控制对于企业的长远发展有重要意义。企业只有基于科学的财务风险管理，通过完善内部管理控制体系，才能有效地提高工作效率、降低成本、获取利润最大化，确保企业良好稳定的发展。本文从财务风险管理的角度出發，对石油企业内部管理控制体系进行研究和讨论。

关键词：石油企业;财务风险管理;内部管理体系;构建

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）11（a）--02

当前石油企业具有高风险、高回报收益的特性，但在产品从技术研发环节到投入市场过程中均需要不断的资金投入，若无法规范好财务风险，势必将面临资金断裂和财务危机的发生。为保证石油企业可持续发展的经营目标，适应市场经济的快速发展，企业需通过加强财务内控管理工作，通过制定相关现金、财务、固定资产、收支审批等财务制度，使企业内部的各项业务活动相联系的同时相互制约，不断改善内部管理，提升企业自身竞争力，通过构建优化改革，促使石油企业内部体系更加完善。企业内部建立财务内控管理体系对企业的管理工作具有重大意义。

1 构建石油企业内部管理体系

一方面，构建优化财务内控体系，制定多种管控制度和模式，能够确保经营理念和经营目标保持一致，通过模式共存下的多种制度相互统一协调，保障企业各项业务顺利开展的同时还能有效地互相制约，达到良性的管理结果。这既可以确保企业财务数据的真实有效，还能够降低企业中的资产风险，提高经营生产的效率和最大化实现企业盈利目标。

另一方面，石油企业在应用内部管理控制体系是对推动企业可持续长久发展的重要战略决策。做好基本企业财务风险初判，科学防范，正确应对因人员管理问题给企业带来的影响。能够对企业的财务信息、生产经营数据等信息做到真实有效地把控，提供企业应对风险能力，促进其长远发展。

企业内部科技高端人才虽然占比较高，但是都集中在科技研发部门;内控体系管理中需要的是财务专业性管理人才，以及具有丰富财务风险管理防范性的服务人才。财务人员需要结合实际情况及时向公司上级反馈项目转换进度、预算差异、预测分析未来盈利状况以及税收优惠政策，以确保内控管理的实施效果。现阶段石油企业面临着严重的内外部竞争，并且市场环境变化莫测，石油企业与石油勘探、金融投资等业务有着非常紧密的联系，其中蕴含着极大的潜在风险，对石油企业的抵御风险能力提出了更高标准的要求。而内部控制则是石油企业进行风险防范的关键，它可以使工作人员建立起独有的风险观念与风险意识，把企业的财务与经营风险始终保持在可控范围内。

2 目前我国企业在内部控制中存在的问题

2.1 没有建立起完善的内控环境

目前还有很多石油企业领导人员对于内部控制没有建立起足够的认识，没有采取积极主动的态度，往往是被动接受，这从很大程度上会影响内部控制的实施效果，使得企业内控工作难以正常开展。有的人甚至认为内部控制就是繁琐的规章制度和文件手册，授权批准控制就是简单的管控与压制。有的管理者仅仅认识到业务处理的灵活性，却不按相关章程办事，使得内部控制丧失了其本该起到的管控作用和牵制作用，对成本效益关系没有正确认知。领导人员的随意性会很大程度上限制内部控制作用的优势。

2.2 风险管理机制不具备有效性

风险控制指的是企业应该把风险尽可能地降低到可以接受的程度，风险一旦发生，也不至于影响到企业的正常工作。目前石油企业在风险管理机制的建立上仍处在低级阶段，在起步时期经验较少，对风险的概念没有正确认知。很多石油企业领导人员没有建立起风险概念，同时缺乏真正有效性的风险管理机制，提出的风险控制方法也未能实际做到，很多石油企业的内部控制仅仅侧重于发生事情之后，对于风险的预测和防范很少涉及。伴随着中国经济的迅速发展，石油企业会迎来新一轮的生存风险与环境压力。然而，从目前的情况来看，很多石油企业对目前的市场形势没有建立起正确认知，他们的风险态度往往过于乐观，没有建立起充分的风险意识，不能有效辨别和分析风险，使得他们应对风险和抵抗风险的能力较差。

2.3 没有建立起完善的监督制度

很多企业并没有建立起完善的内控审计制度，在走访调查中发现，很多企业没有设置内审机构，仅仅存在一个审计岗位，这样一来，审计工作就丧失了其独立性与权威性。即使审计人员检查出企业中存在的问题，由于领导人的干预也使得处理过程变得困难起来，最终结果往往是大事化小、小事化了，审计部门不能完全发挥出其职能。即使设立起审计机构，很多企业的审计工作仍然停留在检查控制活动这一起步阶段中，尽管在控制活动中也体现出了一些控制要素，但是不完整和不系统，会使得企业的内部审计较为片面，监督检查的效果被大大削弱。

3 当前石油企业基于财务风险下的内控管理的具体建议

3.1 完善风险预警制度

石油企业顺利发展的前提要尽可能地降低财务风险带来的影响，明确风险容忍程度和财务风险偏好，从而完善风险预警制度，规划战略决策。石油企业相对于传统企业起步较晚，需要多结合成熟企业风险预警机制好的措施，制定与自身企业实际相符合的预警制度。结合内部管理过程中遇到的问题，进行识别、评估，建立风险数据库，对风险因素进行详细分类，根据风险因素的种类和程度大小，分别运用风险转移、规避的方法提前制定预警方案，能够第一时间调控应对。

3.2 全面预算管理信息化重塑

随着全球经济发展和信息科技的爆发，利用大数据时代背景下的新技术加强企业内部的信息管理，建立信息化管理平台，搭建数据网络服务网站，完善数据工作的上传、更新，做到资源共享性的同时对石油企业技术的发展和人员做好实时监督和评估。

通过技术分析做好预算预估合理分配，合理管控收支财务报表，深入现金流追踪，使得财务经营状况更加透明可控，对于预算的差异情况能够做到及时分析并做好应对策略，控制成本的前提下确保利润收益。

3.3 完善内控制度并做到有效监督

首先，企业应在现运行的内控体系基础上查找机会点，加强风险控制策略的重新制定、完善风险规避和防范细则，更加细分具体化。现阶段，石油企业内控制度需要与经济发展相匹配，重新完善内控制度可以有效地帮助企业加强风险管理水平。其次，为保障风险管理实现效果，加强审计监督部门的作用发挥，建立独立的内部审计监督部门，主抓财务审计和咨询相关问题，按阶段整理关键性问题点做到动态化追踪和披露，从而确保有效监督成为风险管控的一道屏障。

3.4 提供自主研发能力

一般而言，石油转化过程受到很多外界客观因素的影响，成本风险和市场时效性是影响收益不达标的重要因素。提高石油企业自身的竞争力就是要加强自主研发能力，以创新自主研发成果引领市场变革，稳定企业地位，决定企业未来的发展方向。若想要企业在市场中占有更多的市场份额，就必须不断提高石油企业开发新技术的能力，对创新性的科研项目注入投资和新鲜的血液，加注生命力的新兴企业才更具有鲜活性。

3.5 开展多渠道筹资资源

为更好地规避财务风险，需要对待筹资的对象、筹资方式和规模作出正确的决策判断，保证资本使用率灵活的同時，将筹资资本管理在一个可控范围内。通过开展多渠道筹资资源，动员各部门联合将财务风险进行分散化，将企业获益集中化，才能最大程度地做好财务风险控制。对待筹集资产运行严格监督管理，提升运行效率稳步进行，为后续创新投资活动奠定基础。

3.6 加强风险防范思想重视

石油企业内控体系离不开人员管理，所以人员管理的风险防范思想重视程度和对财务风险严重后果的认识度会影响到管控体系的实施效果。如果人员缺乏正确的认识，在制度实施的执行力度和反向上会产生消极影响。纠正人员思想认识的偏差，加强风险防范的全面意识，可以帮助内控管理措施地开展。提高企业管理人员的素质可以带动整个企业发展水平的上升程度，同时构建人才梯队和奖惩激励方案，激发更有潜力的员工。经济发展的未来，企业之间的竞争实际上也是人才的竞争，完善人才管理为企业将来发展做好人力保障。

4 结语

石油企业若要与时俱进，稳步发展，必须能够运用财务风险管控与内部管理体系相结合的有效方法，达到最大化地规避风险，一旦企业出现财务风险将严重影响企业的经济效益，导致企业生命周期的结束。因此，提高规避和应对财务风险的重要手段就是要运用完善的内控管理体系，帮助企业能够更长久地发展。

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