对人行××支行2018年度依法行政专项审计的案例分析

王平 曹剑 胡相凤

背景和目的

人民银行基层支行自2004年与银监分离后，在相当长的一段时间里，弱化了对金融机构行使的执法检查手段，执法检查手段的弱化，相应地造成了人民银行基层支行在履职过程中的一些被动不利局面，尽管后来意识到问题的严重性，恢复和加强了对金融机构的综合执法检查。但是，由于基层支行仅有检查权，没有处罚权，因此，基层支行运用综合执法检查手段也相应较少，综合执法检查业务整体上出现了生疏与熟练不均的局面。与此同时，基层支行由于人员岗位的轮转，在依法办理行政业务上，是否符合国家法律法规，流转和审签是否规范有序等，也是我们对支行依法行政履职真实水准，而开展此次专项审计的真正目的和意义所在。

审计过程与方法

每一次自选项目的专项审计，都面临极大的心里压力和业务上的挑战，即是一次很好的学习过程，又是一次提升实际水平的历练。为了确保此次审计的顺利进行，审计检查组采用了如下的方法开展工作：

1.它山之石，可以攻玉。一是学习借鉴。积极地向上级及兄弟行学习在依法行政审计案例方面的经验，认真揣摩各个审计步骤在实施过程中的方式方法和不同之处，学有所得，择其精要。如在对审计方案的学习中，其中的检查内容、检查方式、调阅资料和所涉及的法律文书等，都为结合本行实际，制定切实可行的审计实施方案，提供了宝贵的经验。在对工作底稿中的基本慨况、规章制度和履职执行情况的研读中，尤其是检查中发现的问题，都给审计检查组成员以诸多启发，也为审计实践提供了准确的检查路径和线索。二是规范格式文本。由于基层支行开展的综合执法检查业务较少，因此，对执法检查规范的格式文本操作流程不熟悉不了解。为此，审计检查组及时向中支专业部门报告，请求下发了规范的执法检查文本文件，为审计执法检查流程提供了可靠的依据支持。

2.兵马未动，粮草先行。一是收集检查依据。由于依法行政业务牵涉到支行各个业务股室，因此，其涉猎的审计检查依据文件也就较为宽泛。为此，我们既向支行的法律事务部门寻求帮助，也向专业部门寻求配合查找，并向内联网搜集，力求将所涉及依法行政审计检查的依据收集完整。二是通读与比照相结合。要求审计检查组成员认真细读收集到的依法行政方面的法律法规、管理办法和实施细则，重点掌握有关定性章节条款。同时，比照学习上级及兄弟行在检查问题定性条款、定性格式以及在定性字词句方面的规范做法。审前的检查依据收集和必要的学习，也为后续审计检查的开展做了很好的铺垫。

3.以查代训，增长才干。一是在实践中求学。从调阅的原始资料中学习具体业务的办理，包括翻阅原始凭证、附件资料、审批程序等，对其中有疑惑的问题，在首先查找有关法律法规等文件的基础上，仍有不懂不通的地方，虚心向业务人员请教，一直到熟悉整个业务办理的规范流程为止。二是核准问题定性依据。对审计检查中查实的问题，查找相对应的文件和其中相适应的条款，切实做到以法律为准绳，以事实为依据。在问题定性的语言措词使用方面，力求简洁精练，字斟句酌，引用条款一目了然，不拖泥带水，努力拿出一份让审计与被审计双方均认可的真准实的审计检查报告。

审计结果及成效

严格按照实施方案开展专项审计，审计检查既有集中统一，又有独立作业，审计达到了预期的目的和效果。

1.未进行法律事务登记。经查，自2018年以来，支行法律事务部门对各业务部门开展的执法检查事项没有进行法律事务登记，也未启动法律事务工作操作程序。在2018年10月8日至2018年11月29日期内，支行会计国库股对辖内部分金融机构开展的人民币收付业务、反假货币管理情况执法检查的《立项审批表》、《现场检查通知书》和《整改意见通知书》等法律事项，未进行编号登记备案。

2.未见执法检查资料档案。经查，2018年10月8日至2018年11月29日，人行××支行会计国库股对中国邮政银行股份有限公司××支行、江西××农村商业银行股份有限公司和中國农业银行股份有限公司××支行三家金融机构，开展了人民币收付业务、反假货币管理情况执法检查，但办公室没有相关执法检查资料档案。

3.少数开户资料内容填写不全。抽查2018年11月份开立账户资料61份，有36份资料《行政许可申请书》存在主管单位、组织机构代码、上级法人证件种类、证件号码等内容填写不全现象。有的将组织机构代码，错误地填在相关证明文件种类和编号栏。如有开户许可证核准号J43190000068××县财政局，开户许可证核准号J43190003266××县旅游发展委员会等。

4.少数开户申请书上未签署审核意见。抽查2018年11月开立账户资料61份，有1份《开立单位银行结算账户申请书》中“人民银行审核意见”栏未签署审核意见，为××县旅游发展委员会2018年11月23日提交的，开户许可证核准号J431900032××申请书。

思考与启示

1.成因分析

针对查实的问题进行认真剖析，认为××支行依法行政业务人员，既存在履职不到位，又存在基础业务不熟练等诸多问题。

（1）专业不专，法律事务做得不实。一是办公室法律事务管理员身兼数职，日常事务繁忙，工作重心偏向于办公室的日常管理，对法律事务做得较少，且存在法律法规水准不专业，水平偏低等实际问题，因此，在工作中难免出现顾此失彼的情况。二是办公室法律事务管理员，对会计国库部门在开展执法检查过程中的立项申请、通知书和整改意见等诸多法律事项，未及时进行登记备案，事后也未进行补录登记，存在法律意识不强，工作拖沓不实等现象。

（2）督促失责，执法检查资料未收集。一是归档不及时。支行办公室法律事务管理员未按照制度规定，及时督促会计国库部门报送相关执法检查资料备案，造成年度相关执行检查资料不全或缺档。二是对法律档案分析意识淡薄。办公室作为支行法律事务主管部门，对各职能部门的行政许可行为，兼有监督、检查、完善等相关职责，如果档案收集不及时，并从中发现和纠正不专业不规范的地方，将对今后支行继续开展执法检查产生的不良影响。

（3）把关不严，未熟炼运用制度条款。一是办理开户业务员，对商业银行报送的《行政许可申请书》未认真进行审查把关，对表格内容存在诸多填写不全的现象，未及时要求加以纠正补填，凭老习惯老做法办理开户业务。二是辦理开户业务员对《人民币银行结算账户管理办法实施细则》和《人民币银行结算账户管理办法》的相关细节条款，未认真加以学习研读并切实掌握运用，主观认定《行政许可申请书》中的事项内容填写不全，对办理业务不受影响。

（4）复核不细，未及时发现漏签情况。一是开户业务办理员，未认真按照《开立单位银行结算账户申请书》签署审核意见办理开户业务，因此，漏签情况未能及时发现。二是复核环节未检查到位，开户业务办理结束后，事后监督员未对相关开户资料认真进行复核检查，因此，漏签差错一直未能发现和纠正。

2.对策建议。

针对上述存在的问题，提出下列建议：

（1）加强专业基础培训。一是要强化法规基础业务培训。办公室作为支行履行法律事务职责的部门，在日常工作管理上，要切实做到积极派员参加上级和地方举办的各类专业培训，聘请当地司法权威专家，现场指导和传授司法专业技能，不断提高法律法规业务水平。二是要强化执法检查操作流程的学习。通过组织集体学习，使执法人员对规范操作开展执法检查，有一个较为清晰和理性的思想认识，为今后预防发生不必要的司法纠纷，起到一个良好的补充作用。

（2）提高制度执行力度。一是要加强跨部门之间的协调配合。各部门开展业务执法检查之前，要力求做到步调协调一致，并及时向支行办公室法律事务管理员反馈沟通，完善法律事项备案手续，严格按照法律法规制度要求开展执法检查。二是要完善档案归档管理。执法检查全部结束后，业务管理部门要严格按照制度规定，主动及时向办公室法律事务管理员，办理执法检查档案资料移交接手续，切实做到移交清册事项全面、手续齐备、归档及时。同时，对于业务部门未按时办理移交接手续的，办公室也应督促执法检查档案资料及时归档。

（3）完善开户档案资料。一是要完善表格诸项内容。经办人员要严格督促商业银行承办人，进一步完善开户申请书和《行政许可申请书》中表格重要事项资料的填写，不漏填不错填，确保表格资料内容的真实性和完整性。二是要细化行政许可审核。业务部门要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》，认真做好行政许可资料的审查审核，各司其能，确保业务系统信息、文书表格信息、证明资料信息完全一致。

（作者单位：人民银行靖安县支行）