关于中小企业财务管理问题的探讨

文/张耀 （周口师范学院经济与管理学院）

一、引言

目前，我国有部分企业的财务管理工作设置不科学，内部管理制度不完善，忽视了财务人员对企业发展的重要程度。企业的财务清查等制度存在形式主义，仅仅把工作做到表面上，在日常工作的执行中不能按照规章制度进行。企业财务管理人员的专业素质和职业道德的不足产生了很多不利因素，危机中小企业的经济效益，同时，企业尚未意识到财务人员素质的重要性形成了中小企业财产流失，经营管理混乱等现象。

二、我国中小企业财务管理存在的主要问题

（一）财务管理观念落后，财务管理基础薄弱

企业高层管理人员对私募发行股权财务管理市场很不规范，目前在我国尚处于起步阶段，致使投资者的权益难以受到保护，使得资本市场财务管理渠道受阻，外部财务管理环境的缺失使得企业财务管理工作不能有效进行，中小企业的财务体系的发展存在严重的滞后问题。相对于大型企业来说政府在经济发展中对中小企业的扶持较少，而且我国尚未建立独立的中小企业管理机构，对中小企业的工作进行实时监督，完善中小企业政策。其次，信用担保体系存在缺陷，从现有中小企业信用担保体系看，虽然担保机构数量迅速增加，但对整个金融市场而言，规范的担保供给却严重不足。这些财务管理的观念落后和基础薄弱的问题导致了中小企业财务管理问题的产生。

（二）资产疏于管理，财务控制薄弱

中小企业财产混乱财务管理管理模式较为僵化使所有权和经营权高度统一的管理模式，财务管理主体界限不清，我国的中小企业中有很大一部分是家族类型的企业，企业的管理者就是企业的所有者，占据企业绝大多数股份，因为对外人的不放心企业财务管理人员大多来自家族有血缘关系的人员，而这些财务管理人员的专业能力相较薄弱，甚至不足以满足日常工作，使得企业财务管理制度混乱，不能严格保证会计账簿、会计报表和会计凭证的真实性。加上中小企业管理者的知识能力和专业素质的不扎实，在决策和重大问题上前瞻性不够容易产生失误，对内部控制制度的忽视也会带来很多不利因素，资产的流失和浪费现象较为严重，同时，内部财务监督形同虚设，外部财务监督力度不足，加上中小企业财务管理的设置问题，存在人为因素干扰导致不玩保证财务监督的合理实施，应及时建立合理的组织制度完善科学组织结构。

（三）相关制度的缺失或执行力度不够

中小企业财务管理渠道现阶段主要依靠内源财务管理和外源财务管理。内源财务管理作为企业一种资金融通的渠道，相对于外源财务管理来说有着财务费用较低和工作效率较高的优势，是企业内部挖潜，企业原有闲置资产的利用，其中并不涉及企业资金所有权、控制权的变更和转移，外源财务管理包括银行贷款、资本市场财务管理、政府财务管理等。但在实际操作中存在着财务管理渠道形式少，企业高层管理人员对创新管理模式不重视。由于国有银行长期以来形成的所有制歧视，为追求自身利益最大化，银行选择回避风险和收益不匹配的中小企业的信贷业务，由此造成的财务管理缺口是中小企业财务管理困难的主要原因。

（四）会计人员素质不高

现今，企业会计人员的知识结构参差不齐，其科学文化素质与目前快速发展的社会经济需要不大相称。从整体上看，如果从学历方面来反映，则是研究生及研究生以上学历偏少，大、中专及中专以下还有高中学历的会计人员明显偏多。从会计职称方面来说，注册会计师，中、高级会计师资格获得者偏少，初级会计师和只取得会计从业资格证者偏多。这些均可以表明当前市场上会计从业人员知识结构参差不齐，不太能满足实际工作的需要。

就目前来看，企业会计人员的职业道德素质不高。假账盛行、信息失真，徇私舞弊等现象，在现阶段的中国企业中仍然存在着，这些无不给国家财政经济，社会稳定造成了很大程度上的伤害。国内上市公司会计造假事件的相继揭露，也使得会计诚信缺失现状着实令人担忧。从当前现状所反映出来会计人员的不太能坚持职业操守，不恪尽职守、诚实守信。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）解决核算问题的方法，专设专职会计

要保证企业财务情况各账户的准确核算，首先要保证每个往来单位的明细账户必须登记全面，且准确，要将实际业务按照每次赊销的商品或服务签署还款协议，明确责任，对每一个商业和金融人员要仔细检查，并备份协议的副本，以合同为依据，如果发现我们的账户是不一致的，应当由人员进行检查，验证问题，为了避免长时间不便检查。会计应严格的企业财务情况，及时做好的坏账准备。

对于管理企业财务情况的往来会计，应对往来账务进行定时清理和管理，将企业财务情况作为会计档案来保管，在月底检查后，应该做企业财务情况和解，签署双方负责的人，并建立企业财务专用章来确定，每持有一份。相关业务调整，如果有必要，应提供一份副本，作为和解的基础。检查人员账户后，应将检查情况及时平衡，企业经营状况并及时反馈到企业经理和销售部门，调整赊销客户的信用等级进行评估，提供可靠的依据。超过期限的客户，应及时发函催促，争取早日回款。

（二）分工明确，划清职责

只有通过建立分工明确，具有企业财务情况内部管理的协调机制，才能有效地减少不必要的坏账损失，可以有效地防止欺诈和操作错误，并及时发现拦截，避免金融罪犯，以及有关破坏企业资金流动的行为，减少企业财务的风险。涉及营销，财政，劳动等部门的公司企业财务情况，企业必须在各个部门和人员实施企业财务情况的分类管理。营销主要负责产品的销售和企业财务借贷情况;根据财政部门每月账目的账款金额清点，分级，从而确立最终的企业财务情况回收的时间表，根据营销人员估算的数据，及时反馈给营销部门和劳动部门；根据劳动部门和营销部门以及该部门的财务业绩和回收企业财务情况信息，建立每月的销售评估，制定一个合理的薪酬奖励和惩罚。

（三）加强企业财务日常职能制度

只有通过明确合理的责任分工，建立分工明确分工，配合的内部管理机制，以有效降低企业财务情况占用，避免坏账损失，以及不必要的企业财务情况的协调发生，可以有效防止业务流程欺诈，避免或发现错误进行及时的拦截并采取行动，减少腐败和企业贷款应收款风险。涉及营销，财政，劳动等部门和企业公司企业财务情况必须执行相关职责，各个部门和人员应收款应分配明确。营销是主要负责产品的销售和企业财务情况的催收返回工作，按照应收财政部门每月数额进行清理，以便加工营销归集返回时间表并反馈给营销部门，并按照劳动部门的市场部劳动部门以及金融板块的表现提供的企业财务情况尚未收回的营销部门的信息，按月考核，制定合理的薪酬奖励和处罚。

（四）提高内部财务人员基本素质

提高中小企业内部财务工作人员的整体素质刻不容缓。要解决财务工作人员的专业素质首先要从专业知识上入手，加强在职财务人员的培训，通过定期进行的财务知识的培训，按照国家对财务管理人员规定要求开设视频、面对面讲解的线上加线下的培训方式，并及时学习国家财务方面的法律法规，进一步提升员工的财务职业道德，在日常工作中严格要求自己能判断是否触犯国家规定的财务法律法规，在内部进行财务人员的筛选，经过培训后要进行考试，不合格的人员继续培训或者下岗。包括提升员工、部门主管和企业领导对财务管理的重视程度，让领导能看得透财务报表，员工能做好会计账簿。另一方面从社会上聘用的财务管理人才，要严格设置相关的入职培训，进一步提高财务人员的专业能力。

四、总结

中小企业作为一种营利性的经济主体，企业的发展中对资金的合理管理尤为重要，财务管理工作的重要性日益凸显，本文从财务管理的观念、分工、职能和从业人员素质的角度进行分析，结合日益变化的企业经济环境，通过加上对会计核算方法优化、提高财务管理理念、加强财务人员的工作能力加上全面规范的财务管理制度，确保财务管理工作在中小企业中的合理发挥，使企业机构设置完善、经济效益提高。