国有企业内控管理及财务风险防范策略

袁善锟

摘 要：随着现代社会经济的不断发展，国有企业的体系机制也得到了有效的创新改革，与此同时，国有企业的重要价值作用也逐渐凸显。基于此，文章对国有企业内控管理及财务风险防范的重要现实意义进行了深刻的阐述，并且基于国有企业的发展现状分析了企业内控管理与财务风险管理内控体系建设的关联性，随后以A钢铁公司为例研究了目前国有企业内控管理和风险防范工作面临的主要问题，提出了一系列有针对性的国有企业加强内控管理和财务风险防范的主要策略措施。

关键词：国有企业;内控管理;财务风险;防范

众所周知，国有企业对于国家经济的发展起着至关重要的影响，也在一定程度上为社会主义市场经济体系的健全和完善奠定了良好的基础，但随着当前市场中的中小企业不断发展，国有企业所体现出的经济效益却不断下降。造成这一现象的主要原因包括国有企业在经营管理过程中存在一定的缺陷和不足，同时外界市场环境也或多或少地对其产生了消极影响，直接阻碍了其核心竞争力的有效提升。在这样的问题上，必须对国有企业内控管理的现状进行深入的分析，探讨财务风险的主要构成，并在此基础上搭建起健全科学完善的内控制度，以此对企业员工进行明确分工，提高资源的利用效率，实现企业的可持续发展。

一、国有企业内控管理及财务风险防范的重要现实意义

从一定意义上来讲，国有企业的市场保有率是国民经济发展的重要组成部分。众所周知，国有企业所创造的财富均属于国家，因此国家相关职能部门必须加强国有企业的内控管理效率及质量的管控，严格要求管理人员并将一系列政策制度进行有效的贯彻落实。在实际经营管理过程中，国有企业面临着项目经营、资金收支、投资审核、人事管理等等多元化的环节，为了有效规范并约束员工的言行，必须有针对性地创设相应的规章制度，并在实际工作过程中严格遵循依法执行，以此提高整体内控管理的水平。国有企业是国民经济的重要构成部分，因此要实现国民经济的可持续发展，必须有针对性地规范企业的运营管理模式，坚决杜绝违法违纪行为的发生，尤其是针对财务管理而言，必须深入分析财务风险的主要类型，有针对性地制定出切实可行的策略措施应对风险，从而使得国有企业在市场经济中充分发挥自身的价值作用，实现持续创新。

企业内部控制机制及风险防范制度的贯彻落实能够切实提高其管理水平及管理效率，实现可持续发展。第一，企业应当根据现状搭建起高效的内部控制体系，以此提高财务信息数据的准确性、真实性和有效性，帮助管理人员及决策人员立足于现状做出最为科学合理的决策，以此实现企业的有效运转;第二，不断健全完善内部管理机制能够帮助企业的相关从业人员管理人员充分意识到自身的职责义务和权利，并且将这样的责任贯彻到个人头上，以此实现风险到人责任到人。企业可以根据自身在某一时间段内的发展现状暴露出的问题，对规章制度进行进一步完善优化，以此提高综合管理水平及能力;第三，高效的内部管控机制能够有效预防企业风险的发生，高效的制度体系能够对企业拥有的资产资源进行有效的整合并且确保其完整性、安全性，避免在经营管理过程中由于失误所造成的一系列影响。通过这样的方式有效保护了企业资产，降低了经营风险。

由此可见，内部管理控制工作的充分贯彻落实能够实现经营管理的持续化、连贯化、规范化、科学化，企业的管理人员、从业人员都能够对内部风险有着深入的理解和认知，并且在此基础上提出一系列切实可行的风险预防策略手段，及时识别风险，制定高效的预警机制从而减少风险。

二、企业内控管理与财务风险管理内控体系建设的关键性

所谓企业内控制度，从本质上来讲是为了确保企业正常经营管理活动的有序开展，保障资金资产的安全性、完整性，确保经营活动顺利开展所制定出的一系列与企业发展息息相关的管理流程及管理制度。针对财务工作而言，内控机制主要是指与企业资金资源、资产息息相关的内部管理制度。具体而言，第一，内部管理控制环境。具体而言，企业根据自身的发展需求、组织结构对管理阶层进行有效的设计，同时科学合理地开展权责分配，加强内部审计工作的开展力度，同时建立起人力资源管理文化管理等等制度;第二，风险评估。针对这一环节，企业应当根据风险评估的目标任务科学合理地开展相应的管理工作，逐渐实现风险评估的全面覆盖，同时使得整个结果具有一定的针对性、有效性、科学性，能够切实解决企业经营管理过程中遇到的一系列困境;第三，控制活动。根据具体的评估结果采用相应的内部控制策略手段，以此实现经营管理的有效性、科学性;第四，内部控制信息与沟通。这一环节则要求相关工作人员对社会中的信息资源进行有效的收集整合、梳理汇总，对整个流程进行严密的管控，同时正确看待信息技术对内控信息管理起到了重要现实意义和作用，坚决杜绝经营管理过程中可能发生的徇私舞弊等等违法违规现象;第五，内部监管制度。内部监管制度的建设和实施能够进一步明确审计机构的职责权利，并且确保监管工作的贯彻落实。

三、国有企业内控管理和风险防范工作面临的主要问题——以A钢铁公司为例

1.A钢铁公司的发展现状

（1）资金结构缺乏合理性，地方债风险增加

根据相关的实践调查研究我们可以看出，截止到2017年，我国的非金融企业债务规模已经高达160，000亿美元，这一数据已经使中国成为全世界最大的企业债市场。而国家相关财政部门也颁布了一系列的数据明确指出，近年来我国投入到国有企业的融资量十分巨大，但从本质上来讲并没有产生相应的效应。公告中明确指出，在2017年上半年，我国地方区域的国有企业负债已经高达280，000亿元左右，比上一年度增长了大概13%左右;从全年整体上来看，国有企业的利润逐年下降，与此同时，根据数据分析可见在2017年上半年，地方国企利润总额大约有4，200亿元左右，相比于上一年度整体下降了3%，而这一下降趋势并不体现在某一个省级地区，而是超过10个省份均呈现出这样的趋势。国家相关职能部门针对这一情况进行了深入分析，认为国有企业经营管理模式过于落后、粗放型经济使得企业長期处于中低产业行业，同时市场的应变能力下降，无法及时快速地做出相应的处理，导致其经济效益不断下跌。另外，对于一些大型的国有企业而言，其可能会开展一系列大规模的投资活动，而银行贷款则是其融资的主要来源，久而久之，资产负债无法处于合理的比例，杠杆率偏高。在这样的背景下，一些基建行业相比于其他行业抗风险能力更差，所面临的风险问题更多。

（2）国有企业行业产能过剩，产品缺乏创新

产能过剩一直是近年来A钢铁公司面临的主要问题。众所周知，我国的国有企业大多包括煤炭行业、金属开采行业、金属加工行业、钢铁行业等等。针对大型的国有企业钢铁公司而言，自2013年开始逐渐出现了亏损状态，行业中存在大量的产能过剩现象，产品的差异化特征并不明显，市场分布较为零散，国家对于这一行业的需求不断下降，这些都在一定程度上导致钢铁的价格不断下跌，经济效益不断下降。再例如，中国远洋是我国航运巨头企业，近年来一直处于亏损状态，造成这一现象的主要原因也包括全球的航运行业都较为低迷，即便是一些大型的国有企业，即便银行和国家对其有一定的政策倾斜，能够获得高额的银行贷款，但仍然存在着偿债能力不足的问题，增加了经营风险。

2.A钢铁公司内控管理和风险防范暴露出的问题

（1）缺乏健全完善的内部管理制度

从一定意义上来讲，目前A钢铁公司在发展中更注重经济效益，而忽略了其内部管理控制工作的有序开展。尤其在现代社会科学飞速发展的背景下出现了大量热门的行业，很多行业所面临的经营管理风险较小，因此在经营过程中会自觉地忽略风险，久而久之，对内控管理缺乏有效的执行力度。与此同时，A钢铁公司部分管理人员及决策人员对于内部制度的建设并没有引起足够的重视，导致整体效率偏低，没有对企业资源进行科学合理的开发利用，同时运营结构的不合理也在一定程度上增加了企业经营管理的成本费用，风险增加核心竞争力不断下降。另外，由于管理人员的不重视，导致A钢铁公司各个部门没有根据自身的需求及时快速地获取相关信息资讯，工作效率降低，信息的滞后不准确、不真实都阻碍了管理工作的有序开展，职权划分不明确导致工作人员对自身应当承担的责任和义务没有明确的认知，员工的积极性不断下降。

（2）缺乏高效科学的监督机制

对于A钢铁公司而言，部分管理人员将企业生存发展的根本目标定位于盈利，利润的获取导致企业忽略了监督管理工作的开展。据调查显示，我国部分国有企业虽然建立起了相应的管理规范制度，但受多方因素的影响并没有贯彻落实到工作环节和工作步骤中，造成这一现象的主要原因在于：第一，A钢铁公司内部监督管理人员缺乏相应的专业素养和综合能力，不管是业务的开展还是专业基础都无法满足实际经营管理需求;第二，企业缺乏对员工的科学管理导致很多员工对于自身工作没有引起足够的重视，态度散漫，也没有与其他部门进行和谐沟通和有效配合;第三，在建立监督管理体制时A钢铁公司并没有对目前运行的主要情况、人员特征进行深入的分析调查，导致监管过于形式化、表面化，无法进行有效的贯彻落实甚至部分企业仅仅是为了应付国家领导的检查。

（3）内部缺乏风险意识

目前，A钢铁公司对于自身未来的发展方向并没有进行明确的定位，仍然有部分管理人员抱有走一步看一步的侥幸心理，也没有对自身在未来发展中可能面临的一系列风险问题进行深入分析，制定出切实可行的防范策略。但在当前市场中，尤其是经济全球化的不断深入发展，市场形势日新月异，处于不断变化发展中，如果管理人员及决策人员没有相应的风险意识，忽略了风险对企业的消极影响，过于注重企业规模的扩大或是经济效益的不断提升会造成严重的经济损失，久而久之，很有可能会破产清算。由此可见，提高管理人员及工作人员的风险意识是目前A钢铁公司应当解决的首要问题。

（4）投融资活动盲目无计划

在经营管理过程中A钢铁公司为了提高经济收入会盲目地扩大经营规模，开展大量的投融资活动，虽然短时间内提高了整体效益，但从本质上来讲使得企业面临的风险不断增加。毫无目的、毫无节制的投融资活动会导致资金无法有效回收，企业的资金链断裂，经营出现困境，同时如果在投融资活动过程中没有对项目进行深入分析和科学的调查，会损耗大量的资金，导致财务混乱，一旦投融资出现问题会直接影响企业的发展。

四、国有企业加强内控管理和财务风险防范的主要策略措施——以A钢铁公司为例

1.健全完善与企业发展相关联的内部控制管理制度

第一，A钢铁公司应当根据自身的发展现状有效梳理内部组织结构，根据分工将各个岗位的职责权利进行有效的划分，确保所有的工作人员都能够物尽其用，充分发挥自身的作用，展示自我价值。而针对财务部门而言，如果存在一些不相容的岗位则必须根据实际情况进行合理的划分处理，尽可能避免一人多职、多人一岗等不合规、不符合发展趋势的现象行为，凸显出管理的层次性、科学性，确保内部管理制度能够在各个部门各个岗位得到认可和运用;第二，A钢铁公司应当建立起健全完善科学合理的内控预算制度。在特定时间段对企业的经營管理状况、财务收支情况、现金流向等等进行科学合理的统筹安排，立足于战略发展目标任务开展相应的工作规划，而内控预算机制也必须在实际工作中得到严格执行，坚决杜绝各自为政的不良局面。与此同时，制定出切实可行的奖惩制度激发员工的主动性，有效规避财务风险。

2.搭建行之有效的内控管理和财务风险防范的考核体系，加强监管力度

A钢铁公司在进行内部管理的过程中可以有针对性地创设考核监管部门，由该部门对企业内部控制管理机制及风险防范机制的使用效果、实施现状进行深入的分析和调研，针对两种不同的管理制度和管理模式，评估其在不同的经营管理阶段所体现出的价值成果，并且根据现状进行及时高效的调整优化。根据调查显示，在过去，大多数国有企业会将这样的考核工作集中在财务部门，但由于财务工作十分繁杂，因此在进行考核时很容易会出现偏差，导致考核失去客观性、公正性。在这样的背景下，A钢铁公司应当派遣专人搭建起相应的考核评价管理部门，由专业人员开展考核工作，在条件允许的情况下可以将这一工作内容外包给第三方，以此确保考核评价工作的公正性、客观性、真实性和有效性。只有得到最为真实的效果反馈才能找到财务风险防范以及内部控制制度在实施建设过程中面临的不足和缺陷，及时调整，使之更好地为企业持续发展服务，同时适应不断变化的市场经济环境，发挥自身的作用价值。

同时，A钢铁公司可以制定预算管理机制。国有企业财务管理部门主要负责企业的日常收支情况统计以及各项业务活动的开展。预算管理制度在一定程度上直接决定着企业财务管理工作的有效开展。具体而言，A钢铁公司根据自身发展现状所制定的资金预算机制能够将企业中的各个部门进行有效的整合，对现有的资金资源进行有效的统筹安排，切实提高整体利用效率，也在一定程度上拉近了不同部门之间的协作关系，有利于实现管理目标。预算制度将A钢铁公司经济活动的初始阶段到最终阶段都进行了有效的分析梳理，拉进了财务部门与其他各个部门之间的关系，规避失误和漏洞问题，通过这样的方式实现财务部门综合管理的准确性、有效性。

3.营造和谐高效的企业内控管理和财务风险防范环境和氛围，提高风险意识

根据上文我们可以看出，A钢铁公司要实现自身的持续发展创新应当有针对性地建设健全完善的内部控制管理机制，加强财务风险的有效防范。具体而言，第一，A钢铁公司相关管理人员及决策人员必须正确认识内部控制工作及财务管理工作开展的重要现实意义，立足于企业发展的现状及其未来主流趋势，深入分析市场走向，搭建起符合自身持续发展的内部控制管理机制以及风险防范体系，将其贯彻落实到企业的日常经营管理过程中;第二，A钢铁公司应当有意识地培养并提高员工的风险意识，引导其重视内控管理工作，有针对性地开展多元化的宣传讲座活动，普及相关知识技能，同时激发员工的主动性和积极性。在具体的实施过程中，可以根据员工的具体表现及行为理念给予其一定的表扬奖励，而对于一些认知不清、态度散漫、不愿意配合工作、对风险置之不理的员工则应当给予一定的惩罚，通过这样的方式不断约束规范员工的言行;第三，在进行管理机制的建设过程中可以鼓励员工积极参与其中，激发自身的主人翁意识，以此全身心地投入到实际工作中。

4.创设风险预警机制及风险处理机制，合理开展投融资工作

根据上文我们可以看出，A钢铁公司为例为了扩大自身规模，提高经济效益，会开展一系列多元化的投融资活动，而正是这些投融资项目活动蕴含着大量的不稳定因素，可能增加了企业的不稳定性。基于此，一方面，A钢铁公司必须搭建起高效的风险监测机制和评估机制，时刻监测外部环境市场因素对企业发展产生的影响，对企业做出的一系列投融资决定可能产生的后果进行预判，并且制定出切实可行的预警方案;另一方面，整合优化内部组织结构。不同部门之间必须相互协作、相互了解、互通有无，只有这样才能深入了解企业的实际现状及业务工作，从源头上把控风险。

5.加强国有企业内部各部门之间的沟通效率

根据调查显示，A钢铁公司财务风险大多是由于各部门之间信息失真，传递不及时等等因素引起的，因此为了加强防范工作，A钢铁公司的内部各个部门必须相互协作，制定出相应的防范制度，确保内部监管工作的有序高效开展，并且将相应的制度策略贯彻落实到具体的工作环节、工作步骤中，这样才能有效降低风险发生概率。具体而言，在A钢铁公司经营管理的过程中，由管理人员或是专门的管理部门对财务风险防范制度的实施情况、面临的一系列问题困境进行及时的监测反馈所有部门都可以根据反馈结果调整自身的工作方式，工作理念及工作模式，同时第一时间获取与自身部门息息相关的信息资讯，共同实现财务风险管控制度及内部控制制度的完善。

五、结束语

综上所述，国有企业应当健全完善与企业发展相关联的内部控制管理制度，搭建行之有效的内控管理和财务风险防范的考核体系，加强监管力度，营造和谐高效的企业内控管理和财务风险防范环境和氛围，提高风险意识，创设风险预警机制及风险处理机制，合理开展投融资工作，加强国有企业内部各部門之间的沟通效率。

参考文献：

[1]刘丰华.国有企业内控管理及财务风险防范策略[J].营销界，2019（42）：222+230.

[2]刘彬.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].中国商论，2018，000（001）：79-81

[3]张燕.浅谈国有企业内部控制管理与财务风险防范[J].当代会计， 2019（20）.

[4]邱文娟.关于加强国有企业内控管理与财务风险防范问题的探讨[J]. 经营者，2019，033（016）：122.

[5]骆国青.中小型制造业企业内控管理与财务风险防范[J].现代营销，2019，000（011）：P.3-4.

[6]张宇.浅析国有企业内控管理及财务风险防范措施[J].中国科技投资，2018，000（019）：178.

[7]束强胜.基于财务风险防范下的企业内控管理策略研究[J].今日财富（中国知识产权），2020（06）：96-97.