国库集中支付下的财政资金管理信息化

曹树鹏

目前，我国金融行业已全面开始使用“国库集中支付体系”。在这类透明、公正的财务资金支付背景下，日渐频繁的支付工作也出现了诸多资金管控问题。由此可见，有关财政管控机构还需要进一步增强自身的财政资金管控工作。本文主要剖析了国库集中支付下的财政资金管理信息化工作，并给出了一些意见和建议。

一、国库集中支付的必要性

（一）实现资金健康有效运行

在国库集中支付体制背景下，进一步提升了财政资金审核门槛，规范各企业资金使用规划的具体申请方式和运用这些财政资金的办法，以此提高了资金支付工作的可行性及合理性。此外，国库集中支付背景下的财政资金运作方式，不但省去了传统模式下的管控企业与其他企业间的财政资金调拨和传输环节，而且还实现了监管财政资金具体运用情况的目标。在整个工作过程中，切实杜绝了私占、截款、挪用等违法活动，确保了国家及各企业间的财政资金可以有序、高效使用。

（二）全面展现出国库资金的作用

国库集中支付的执行可以让各级财政资金的流动变得更加简单便捷，规避了财政资金经常被挪用的情况。在进行财政资金调拨运用的时候，资金运用企业在申请领用资金规划的过程中，应根据有关拨款文件的规定递交资金领用申请，资金可经过有关财政结余账户支付。但值得注意的是企业需要根据项目建设进展申请财务资金内部审核。财政机构利用“国库集中支付体系”审核并批准申请资金，无需再通过预算企业可直接支付给收款人，大大提升了国库资金的运用效率和质量。

（三）增强了财务管控理念

在国库集中支付背景下，预算企业应当建立单独的零余额账户，严格按照相关规定运用和管控财政资金。在这类管控背景的影响下，不但彻底处理了传统模式中上、下级企业在资金预算上的限制性，又管控了上、下级企业间的预审、补正、审批效率等，提高了财政资金管控观念的同时，还确保了财务预算的精准度与规范性。

（四）提升财政资金收支的透明度

如果没有高效的财政资金管控体制，在财政资金应用和分配的阶段就会发生擅自挪用、截留资金等现象，不但会直接影响到资金的应用和分配情况，还会损坏政府部门的公信力。实行国库集中支付体制，严格根据年初的资金预算执行财政资金使用标准，落实财政资金的使用规划申报。国库预算支出总额能够真实展现出实际支出情况，让财政资金支付更加直观、合理、科学，有助于有关人员对财政状况作出更为精准的判断。

（五）提升财政资金预算管控水平

经过相应的财政资金管控举措，不但确定了财政资金的流向，还能够全面掌握财政资金预算编制和落实的真实状况，科学分配财政资金预算，增强对财政资金的监管力度，规避无预算指标分配的情况出现。各项支出要严格在预算指标的管控下进行，以此提升有关企业和机构对财政资金预算编制的重视程度，提升核算和预算编制的整体质量，进而更好地解决各企业中预算落实不到位的情况。

（六）提升国有资产的流动性

在传统“分散支付”管控体制的影响下，国库把预算划分到多个账户中，难以控制和保证财政资金的利用率，并且极易发生资金长时间占用、闲置的情况。财政资金损耗的情况十分常见，严重影响到了国有资产的流动性。在国库集中支付体制的背景下，财政资金管控工作由国库统一进行管理，实行单一账户制，所有财政支出均由国库统一支付。经过使用对应的财政资金管控举措，对资金开展相对统一的管控。按照财政资金的真实支付情况，规避财政资金长期处在积压和浪费的状态下，以此提升财政资金的流动性。

二、国库集中支付下的财政资金管理信息化的现存问题

（一）国库集中支付体制不健全

随着国库集中支付工作的日益增加和扩张，传统模式下的国库集中支付体系中的有关规章制度已逐渐无法满足财务管控不停前进的需要。从当前的情况来看，我国各省、市财政管控机构中的国库集中支付是以财政机构、预算企业和代理银行一同协作的模式开展的。可在落实此项工作的过程中各类问题也是无法规避的，比如：預算企业主要担负财政资金管控工作，在进行支付和运行时经常忽略要实时监管工作。所以，在进行财政资金支付工作的时候，极易发生暗箱操作等违规行为;再比如：在特需工作覆盖范围广、工作量大的情况下，存在国库支付体系不健全、不规范等问题，急需有关财政机构汇总经验，构建高效的举措，进一步健全财政工作体制。

（二）有关工作人员专业素质不高

根据目前企业中人才构架的现状开展剖析，可以看出，有关工作人员缺少一定的专业素养和能力。尽管他们可以熟练地使用工作流程，但并未全面掌握专项资金，缺少有关知识，对资金的管控能力还比较低下，缺少一定实际工作的经验，甚至还对国库集中支付背景下的财政资金管控缺少较为全面、准确的认知，这样的情况难以确保财政资金管控工作的精准度。另外，很多相关工作人员认为，他们的工作内容就是做好核算，其他工作内容均不在自己的工作范围内，对财政资金管控工作的掌握和认知远远不够。

（三）对国库集中支付体系的重视程度不够

若国库集中支付有关工作者无法全面认识到国库集中支付工作的必要性，则国库集中支付工作就没有办法展现出其真实的作用。首先，国库集中支付体系的首要功能是集中管控全部财政预算，让全部相关的收支在运作时更加直观、可靠。可这会让有关预算企业中的管控者或个人财务效益受到影响。所以，这部分人在某种程度上会对国库集中支付工作的贯彻落实造成一定的阻力。其次，在进行此项工作的时候，国库集中支付体系没有做到快速、高效的宣传和引导此项工作的实施。所以，在执行此项工作的时候，部分人员没有全面认识到国库集中支付体制对个人、财政体系和我国经济不断前进的必要性，这也是直接影响国库集中支付工作高效执行的重要原因之一。

（四）国库集中支付申请的流程尚未健全

当前我国国库集中支付通常使用年度申报，资金金额会受到一定的制约和阻碍。可是，仍有许多工作无法满足各企业不断前进的需要。此外，月度正常资金和支付申请是国库集中支付申请工作中的两大基本内容，但许多企业在真实的运作中并未主动贯彻执行有关内容，导致信息虚假的情况屡见不鲜。同时，财政资金的过度使用和损耗的情况也经常发生，国库集中支付申请流程尚未健全的问题也是构成各企业中财务工作出现混乱的根本原因。

（五）财政资金流动存在诸多困难

当前，存量财政资金预算管控缺少较为统一的规定和参考依据，这样的情况，让财政资金的应用难以进行统一的管控，目前仍有存在资金余额大，资金使用率不高等情况。特别是在专项资金的使用上，流动性财政资金的问题更加突出，分配不及时的情况也变得更加常见。专项资金是很多事业单位中的首要财政收支，它能够直接影响到本单位的各项职能。财政资金管控工作上如果出现缺陷，就会引发分配构架不科学的情况出现，让财政资金的流动变得更加艰难。

（六）滞后的财政资金管理模式

现阶段，在国库集中支付体系的影响下，我国财政资金管控模式还比较滞后，无法跟紧时代发展的步伐，与真实的管控工作不符，信息化程度不高，国库传输流程多，资金结算时间过长，基础信息的汇集、整理和剖析的效率不高，最终效果与预期有较大的偏差。没有办法及时跟踪和监控账户的真实情况，所以很难为事前管控供给相应的信息数据。很多情况下，多使用旧模板开展事后剖析和管控，让财政资金管控规划缺少缜密性、规范性、合理性，管控工作的时效性低下。在这种管控模式的影响下，监管功能很难展现出其真正的作用，资金核算经常出现误差，资金运转效率低下、库存过剩的现象频频出现，严重影响到了国库的支付效率和质量。

三、国库集中支付下的财政资金管理信息化的解决对策

（一）健全国库集中支付体制

首先，财政管控机构中各部门要按照有关预算规定，提前编制下一年度的机构预算，并逐项核对各部门所递交的财务工作报表，进一步保证各类预算信息的精准性，提升预算工作的准确率。另外，在执行预算的时候，各部门要严格根据相关进程和预算水平拨付资金，严格落实管理人员审查批准体制。增强对部门预算管控整体绩效的考核，以此加强部门绩效管控理念和责任感，监督各部门更高效地践行自身责任，提高各部门中预算管控的水准。其次，有关财政资金管控机构和部门也应不断增强对资金的监管，落实好实时监管工作，追踪查询结果，严格管控资金应用，经过对各类政策的运用，提升资金应用的效率和质量。此外，根据“花钱负责、失效负责”的规定，建立健全合理、规范的资金项目管控体制，构建专户、专款专用，严禁挪用公款的情况发生。严格执行預算法的有关规定，按时下达和批准预算，提高财政资金支出的速度，全面展现出财政资金运用的效率和质量。增强对关键项目的管控，尽早构成实际支出，高效管控新出现的结转资金。贯彻执行我国的新预算法，做到快速清理结余结转资金，增强规划工作。

（二）改进财政资金管控办法

财政机构要全方位地改进创新财政资金管控办法，主动引进信息化核算办法，让资金结算工作内容变得更加简便，合理减少运营成本，摆脱“重分配、轻管理”的情况。使用现代化信息技术开展核算工作，能够规范高效地剖析对财政资金的流动性管控及对有关信息数据的实时监管，进一步提升财政资金核算的精准度。另外，有关工作人员还应按照财政资金核算的最终结果，剖析资金支付和运行的真实情况，不断改进财务信息化体系，对资金收支、资金动向和各项财务信息执行全面的管控。

（三）增强对有关工作人员的培训

想要全方位地提高财政资金信息化管控水平，就必须要注重对有关工作人员专业能力和整体素养的培训和提高。在国库集中支付的背景下，财务工作部门不但要培养有关工作人员的专业能力和综合素养，让其能够快速、高效地解决各种财务信息数据和问题，还应让有关工作人员对现代化信息技术有一定的掌握，让其可以全面管控财政资金信息化管控体系，不断提高有关工作人员的现代化信息技术水平，让其可以熟练使用这些技术，挖掘、汇整、共享和剖析财政信息数据，以此保证财政信息数据的可靠性及可行性。除此之外，还应增强对财政工作信息化的宣传及推广，让全体工作人员均能够掌握其真正的含义，对各工作流程做到精细化的管控，做好资金笔记、财务核算和报销等工作，以此确保国库集中支付下的财政资金管理信息化工作能够高效、稳定地运作。

（四）提升对国库集中支付观念的认识

国库集中支付机制是我国在财政资金管控领域的一项改革与创新，也是我国正在全方位推进的改革创新规划中的一类关键内容。所以，必须要对传统模式下的财政管控理念开展全面创新，特别关注和组织财政创新改革后的各项工作内容。在进行实际操作的时候，对国库集中支付管控的模式要做到逐步适应。另外，所有预算企业应不断提高国库集中支付管控工作方面的能力和认知，从根本上让有关工作人员的思想发生改变，努力落实好国库集中支付的宣传和推广工作，积极解决创新后所发生的各类问题，以此保证循序渐进地推动国库集中支付各方面工作的落实，进一步达到精细化财务管控的目标。

（五）增强财政资金管控信息化

健全的政府财政管控信息化体系是高效实现国库集中支付下财政资金安全、有序运作的主要办法。所以，对财政资金集中支付工作体系而言，要构建完善的信息化体系，并不断监察和更新支付软件，拓宽体系中的各项功能，提高体系传递的速度，达到信息资源共享的目的。进而让预算落实目标能够更全面和精准，在进行此项工作的时候，对财政资金落实情况的实时监管也是其中不可或缺的重点内容之一，它不但能够全方位地监管和掌控各企业的资金流动情况，而且还能够实时监控和追踪财政资金的使用情况，以此降低违法情况的发生率。

（六）健全资金管控机制

国库集中支付是我国财政资金管控工作中的关键措施，对提升财政预算资金的应用质量和效率而言，有着非常大的推动作用。所以，为了让此项机制的功能可以得到最大化的展现，科学进行财政资金管控，健全资金管控机制，以此为资金管控供给机制上的支持。简单来说，应使用相应的解决办法去处理目前国库集中支付下的资金管控问题、状况等。比如：健全财政资金支付机制，让此项工作更加信息化，对资金管控工作提出更严格的规定，明确管控关键点，构建财政资金支付清单，清楚支付工作的区域、规定，提升支付占比，让管控目标更加精准，以此保证财政集中支付工作能够落实到位。

另外，还必需不断深化资金预算编制机制，推广和宣传国库电子化支付体制，调整银行结算工作中的各个流程，让其与目前的国库电子化支付相配合，进一步规范国库资金管控环节。此外，在健全完体制后，还应全面开展好督导评估工作，调整考评体制，进行好审核工作，按照体制执行的真实状况开展较为客观的评估，以此保障体制的落实能力。

（七）改革创新财政资金管控模式

国库中较为单一的账户体制包含了：财政机构在同等人民银行构建的国库单一账户，财政资金管控机构在代理银行构建的财政零余额账户、企业零余额账户、预算外财政账户以及特殊账户。在这类账户体制下，传统模式下的财政资金管控模式整体效率和质量不高，监管难度较大，不利于财政资金的应用和对风险的合理管控，管控实效性不高。所以，为了提升财政资金管控的整体水准，优化审核过程，改革创新财政资金管控模式，构建对工作的全过程监管，以及完善内部的管控体制、公务卡机制、职位均衡机制、划分职责等有关机制，引进信息化财政资金管控办法，经过人民银行国库集中进行支付工作，削减资金的流动性，增强人民银行自身的督导功能。

此外，还应改进财政资金管控信息体系，完善其自身的信息数据库，把往年的财政预算信息计入到信息数据库中，以此全方位地提高信息数据资源的共享效率和质量，为流动性管控打下夯实的数据基础，掌控好各类财政资金预算的动向，从而提升财政资金管控规划的缜密性及合理性。

结语

综上所述，在我国国库集中支付背景的影响下，怎样增强财政管控工作信息化的水平已变成目前的重点内容。从本文剖析的财政资金管控信息化现状来看，想在国库集中支付背景下做好此类工作就必须提高核算质量，提高资金使用的整体效率和质量，强化资金运作的可行性，提高此项工作的信息化水平。在进行财政资金管控工作的时候，要做到不断改革创新实践工作，改变财政资金管控观念，健全资金管控信息化体系，只有这样才能进一步提高财政资金的使用效率，做到合理规避支付问题。