大数据和云会计平台资金管控新模式的探索与实践

文/高振祥

在大数据和云会计平台加持下的资金管控成为集团公司高效的“基因筛选器”和业务模式转型优化的推进器

资金作为企业的血液，是企业生产经营与业务运转的动力源泉。伴随着企业管理模式的革新，大数据和云会计平台的运用、新的财务管理模式与企业业务模式形成了新的联动效应。神华物资集团有限公司在大数据和云会计平台加持下的资金管控成为集团公司高效的“基因筛选器”和业务模式转型优化的推进器。

一、云会计环境下的资金管控

在大数据时代，企业财务管理在成熟完备的理论体系下结合技术升级，将传统会计模式转型为云会计模式。云会计模式通过网状信息交互，使得云平台下的资金管控系统、信息输出和输入效率与管理的有效性得到了快速提升。

1.严格财务风险控制

在大数据和云会计的技术加持之下，基于云平台的资金管控系统，通过企业内部云控制和外部云控制加强了资金流转的风险控制。传统会计模式中的风险控制稳定有余、灵活不足，而云会计环境下则加强了企业环境的流动性和财务信息的共享，以企业战略目标为导向，进行财务风险识别，从潜在层面确定关键点风险，减少了财务错误和舞弊的发生，降低了信息重复率和错误率。

2.极速数据迭代更新

会计数据通过信息云的载体能够在企业价值链的关键点上进行实时分析和业务监控，资金管理数据更新迭代更加迅速，企业管理层借助业务管理数据与财务数据之间的数据交换，及时优化调整企业业务模式，从预算起步的资金活动开始，始终实时进行事前测定、事中发现和事后调整的循环过程，延长了企业生命周期，从而借助对资金管控的手段实现了对企业业务模式的转型优化。

二、神华物资集团有限公司的实践

神华物资集团有限公司系原神华集团公司全资子公司，负责为原神华集团公司全系统的单位进行物资集中采购、统一供应，借助集采业务采购量大、品类多的特点，以较高的议价能力获得低成本的优势，企业业务模式采用集中的统谈统签、物资先购买再销售的商业模式。

1.资金管控

神华物资集团有限公司资金管控实行收支两条线模式，即成立总收入和总支出两个账户，下属公司亦同。收入账户自动将账户资金归集入总部收入账户中，如有需要，由总部支出账户进行资金划拨。该方法一方面提高了资金集中率，避免了资金的闲置，便于集团公司进行资金决策；另一方面摒除了跨区域资金管理松散和独立管理的缺点。通过对支出资金的划拨，加强与下属公司的交流沟通和风险控制，降低了资金流转的风险。

在云会计模式下，通过信息化手段将财务系统与业务系统、银行、金税、快递等系统的集成，使资金收付方式更加多元化，实现了业务和财务的信息共享和联动，实现了物流、票据流和资金流的统一，使资金管控更加高效。在业务执行过程中，所有的业务收付款申请均由业务系统在完成审批之后，以加密数据和经过电子签章的PDF形式，传递给财务子系统。业务系统审批过程中和财务子系统在接收数据和付款之前，进行严格的校验，做到“不符合付款规则的钱自动拒付”，从而在流程上有效地控制住了资金支付风险。

云会计模式以其网状信息流将审批信息层级纵向和横向展开，加快了资金决策流转的速率。自2016年到2018年底，神华物资集团有限公司累计还贷19亿元，财务费用由2015年的1.98亿元降到目前的0.72亿元，同口径、同规模比较，三年累计节约财务费用3.78亿元，在保证采购资金正常运营的前提下，大大降低了资金成本，缓解了贷款压力，优化了资产负债结构。

同时，神华物资集团有限公司进一步完善了规章制度，明确了集团公司和下属公司的目标，借助云会计平台导向实时分析资金和业务数据，建立资金流测算模型，预测当前业务模式即将带来的资金缺口和盈余，进而安排企业资金的还贷、投资和筹资方案。另外，借助资金管控实时数据反馈可以判断当前业务模式是否需要调整以及调整的方向，为各级部门判断该业务是否应该进行，以及审核业务进行中的资金是否合理提供了必要的理论和数据支持，降低了发生资金风险的几率。

2.商业模式转型

神华物资集团有限公司一直以来采用的统谈统签、先购后售的商业模式，导致成本增加速度显著高于收入增加速度。同时云会计资金管控平台的数据显示，由于回款严重滞后，导致神华物资集团有限公司垫资严重，财务费用飞速增长，资产负债率显著提高。同时，由于资金缺口问题会带来企业信用评级下降的风险，大批信用结算的供应商蜂拥挤兑，将有导致资金链断裂的风险，从而导致大概率的金融风险事件发生。

依据数据反馈，为提高回款速率，降低垫资成本，神华物资集团有限公司采用了两步走的策略，一方面缩小当前业务规模，降低垫资金额；另一方面，进行开展统谈分签、项目招标的方式开展业务，采用预收招标服务费和代理服务费的方式加速回款，降低当前业务带来的资金缺口，同时借助云会计平台监控后续业务进展，确定两种业务模式的合理比例，最终实现业务模式的最优化。

通过对神华物资集团有限公司云会计环境下资金管控的实践应用过程分析，可以窥见企业经营过程之中，良好的资金管控对于企业经营发展和业务模式进化具有推进作用。在业务模式转型的过程中，良好的资金管控体系具有优化作用，而云会计模式的应用使企业资金信息进一步畅通，为资金管控的优化导向作用提供了必要的前提条件和技术保障，为企业业务模式转型优化之路提供了一条更具有优势参考路径。

三、神华物资集团有限公司云会计资金管控平台实践的意义

一是充分利用云会计资金管控平台数据，及时作出融资或降负债决策，减少企业资金沉淀，避免资金闲置，降低资金使用成本，发挥资金最大效益。

二是通过云会计资金管控平台数据，精准反映企业资金往来、占用，自动催账提醒，防止不良应收款项发生，遏制应收款项风险发生，及时回收账款。

三是利用云会计资金管控平台数据，自动归集所属单位资金，形成集团资金整体利用效果，避免分散、零星管理利用率低的弊端。

总之，云会计资金管控平台的应用，使企业资金管控能力得到明显改善，进一步规范了基于流程管理的业务处理，提高了管理信息透明化和管理控制的有效性，实现了财务业务信息高度集成与共享，企业决策支持能力和持续发展能力得到进一步增强。