事业单位内控制度的问题及对策

邵雯雯 平度市财政局

行政事业单位为与企业不同，其不以营利为目的，最为重要的是加强社会管理和服务，财务拨款是其主要的经济来源，这使得事业单位的内控管理最为重要的是管理财务资金以及注重安全使用问题，保障职能的有效发挥。由于事业单位的性质，使得其在使用资金上缺乏对效益的重视，使得一些单位缺乏高质量的内控管理，缺乏完善的内控制度，存在着一些问题。面对新时代的发展形势，事业单位需要积极转变服务方式，这就需要高度重视建设完善的内控制度，进一步提升内控管理的水平。

一、行政事业单位内控制度存在的问题

（一）缺乏内控意识

在事业单位很多工作人员缺乏对内控的了解，有所弱化内部控制的价值。在事业单位财务管理当中，存在着一人多岗的情况，没有分离不相容岗位，这样造成权责不清晰，使得国有资产存在着流失的隐患，甚至容易出现腐败的问题。一些业务部门认为财务管理与自身的业务管理没有关系，没有参与内控制度管理的意识，这样使得内控制度缺乏有效的落实，大大降低了内控的水平。在当前社会大环境下，人民群众缺乏对事业单位工作的全面监督，这样使得内控制度当中的一些工作岗位难以得到落实[1]。

（二）缺乏完善的内控制度

事业单位在制定内控制度的时候，缺乏与自身的实际情况进行结合，使得内控制度缺乏指导性，缺乏完善的管理机制，比如，缺乏制定完善的岗位分离制度、缺乏明确岗位的责任。同时在管理当中过于注重内控的结果，对内控的过程有所忽视，缺乏事前的预测以及事中的管控，这样使得内控制度难以落实。缺乏规范的控制活动，比如，缺乏完善的预算管理制度，缺乏完善的内部审计制度等，在进行预算管理的过程中，事业范围各部门缺乏有效的沟通，整体工作人员缺乏内控意识，并且有着较低的业财融合水平，财务部门与业务部门缺乏及时的数据传输。在进行预算方案编制的过程中，财务人员对本年度的编制是根据上年度执行的情况利用增量预算法进行的，忽视了本年度的业务活动，使得预算方案不合理，且执行缺乏完善使得制度，使得资金缺乏高效的使用。

（三）缺乏完善的内控监管

一些事业单位缺乏对内部控制的监管，对内控没有做好监督评估，增加了内控的风险，提供了违法违规的可能。事业单位没有专门的监管部门，这样不能直接监督内控的执行状况，使财务部门和业务部门缺乏有力的约束。对内控执行缺乏监督评估，很多事业单位的内控实行业务的单向运行，缺乏双向的互检，这样就难以对内控的问题进行发现。业务部门的工作缺乏时间限制，造成效率的低下，但是缺乏这方面的监督。

二、事业单位完善内控制度的对策

（一）增强内控意识，优化内部控制环境

当前事业单位面临着职能上的转型，对此，需要事业单位管理者更新观念，注重内控制度的充分发挥，首先要积极组织单位内部加强对内控制度的学习，通过发文件、座谈会等形式加强对内控制度的宣传，增强工作人员对内控制度的全面了解，树立内控管理的理念，形成内控意识。其次，需要事业单位管理者创造良好的环境，使内控制度得到有效的落实。对内部岗位要进行科学合理地的分工，这样能够对各部门的职责进行划分，对具体的岗位职责进行明确，促进内控工作的有效执行。对于事业单位的内控制度，需要从整体观念入手，对整个事业单位进行全面的覆盖，调动所有工作人员的主动性，更好地参与到内控管理当中，同时，事业单位要设立专门的内控部门、监管部门等，并根据相关部门的权责，落实相关岗位的责任制，实施岗位分离制度，对不相容岗位进行有效的分离，还要制定完善的问责制度，追究责任主体，利用内控系统的机构强化管理，有效提高内控管理的效果[2]。

（二）加强预算管控，构建完善的绩效评价制度

事业单位需要加强预算管控，对项目的实施需要加强可行性和可控性的深入研究，预算执行人需要对各项目的支出进行细化，对项目能够获得的效益进行评估，还要避免专断情况的发生。事业单位要想加强内控管理，需要对制定完善的绩效评价制度，每年需要对各个项目情况进行评价，采取不记名投票的方式，对绩效较低的项目采取责任追究，表彰绩效高的项目。地方财政部门对各单位可以采取事前、事中、事后的绩效评价，以此作为批复的依据。

（三）完善内控监督，增强执行力度

事业单位需要对内控监管给予足够的重视，对于大型单位，由于有着比较大的业务量，有着比较复杂的业务，这就需要建立专门的内审机构，对内控的执行进行有效的监管，确保业务能够规范地执行。对于业务量比较少的单位，可以组建专门的小组，检查内控的落实情况，对内控风险进行防范。加强事业单位对内控活动的监督评价。单位负责人需要定期检查评估各部门内控制度的执行情况，重视考评的结果，并体现在年度考核当中。对业务时间进行监督，要对办理业务的时间表进行确定，确保在规定时间内完成，加强对时限的管理。还要有效监督办理活动，对办理工作的质量进行检查，避免拖拉情况，提高工作人员的工作效率[3]。

（四）提高财务人员的综合能力，加强内控信息化建设

要想提高事业单位内控管理水平，需要不断提高单位财务人员的专业素养，财务人员较强的专业能力，有助于事业单位内控制度的落实，同时综合素质较高的财务人员，能够更高效健康地运行内控制度。对此，需要对现有财务人员进行专业的培训，尤其是最新出台的政策法规，要积极地学习。在引进财务人才上要重视德才兼备，注重较高的专业技术。另外，需要加强内控制度的信息化建设，配备财政一体化信息平台，运用信息技术把预决算、资产管理等进行链接，使数据能够共享，权责更加的清晰。

三、结束语

事业单位完善内控制度是新时代发展的要求，也是各单位顺利开展业务的需要。事业单位要加强对内控制度的重视，完善和执行内控制度，增强监督，有效提高内控管理水平。