企业现金流管理的实施要略探究

吴斌 松下制冷（大连）有限公司

金流管理是企业财务管理中基本且重要的内容，与企业的可持续发展有着密切的关系，对企业的成长也起着重要的支持作用。如果企业要在竞争激烈和高金融风险的市场环境下降低财务风险并确保市场地位，需要加强企业的现金流管理，全面把握现金流管理的实施要略。

一、企业现金流管理的现实价值

（一）拓展企业效益空间

现金流管理深深影响着企业的发展，企业的发展价值取决于投入流通的资金数量，因此，资金的流动是企业生产和工作的重要支柱。企业运用现金流管理工具对资源进行合理配置、规划企业现金流，然后根据需求招聘员工、购买先进的生产经营设备，从而为企业更大的盈利创造必要的条件。在中国市场经济快速发展的条件下，企业必须有足够的资金购买材料和机械，支付工人的工资和运输费，并且一个自我完善的企业可以通过提高企业财务管理水平和现金流管理水平来改善企业内部管理，以确保企业内部有足够的资金用来维持生产运营活动。由此可见，企业现金流管理得越好，企业的价值也会提升。

（二）反映企业真实经营状况

现金流管理主要是通过对企业现金收支情况的核算，得到精准的数据结果，借此全面把握企业资金来源和流向，为企业决策的科学制定提供可靠依据，全面消除潜在财务风险。具体来讲，企业经营性现金来源越多，那么企业销售能力就越强，资金周转也就越快，表明企业正处于良性发展状态，成本费用低，财务压力小，企业具有较强的应变能力。如果资金大量流向筹资活动，那么就表示企业处于扩大阶段，且现有资金无法满足现实需要，此时需要做好其他方面的资金使用调整。这说明通过现金流管理分析后的结果可以作为全面评价企业经济活动的依据，所以由此可见企业现金流管理水平越高，就越能真实地反映企业的具体运营状况。

（三）提高企业判断风险的能力

当一个公司的现金流开始出现问题，它的业务稳定性和长期增长就会受到影响，从而陷入经济危机甚至破产。提高现金流管理水平，可以预测企业将要发生的财务风险，能够比较可靠的掌握财务风险的实际情况，了解企业风险程度，从而提前做好准备措施，将风险带来的伤害降到最低，保障企业的正常运营。所以由此可见企业现金流管理水平越高，就越有利于提高企业判断风险的能力。

二、企业现金流管理存在的问题

（一）管理制度欠缺

一方面，企业的领导层对现金流管理制度并不重视，财政部很早就已经下发了相关法律法规，并对现金流量表的编制进行了规划。但是，由于企业内部领导层的不重视，导致这些规定只能流于形式，在筹资投资、财务分析、业务流程等工作中并没有利用现金与预测进行管理，企业因此遭受了很多经济损失。另一方面，部门搭建存在一定的不合理性，随着市场经济的发展，人们对金融危机以及现代企业的认知也在进一步加深，投资人在进行投资决策时会参考企业的现金流量表等会计信息，很多企业并没有建立风险管控部门，存在责任未明确落实的情况，在企业内部没有专门的人员进行现金流风险管控工作，对市场信息的反应出现一定的迟缓，企业在此时很难在资本市场中取得良好发展。

（二）风险防范意识较弱

在很多企业中，都存在企业管理层风险防范意识较弱的情况，一部分中小企业受管理层的文化水平、行业状况以及市场环境的限制，不能合理的构建内部部门架构，对企业内部职工的职责没有进行明确说明，不能按照相关规定进行现金流制度的完善，导致企业的资金风险较高，一旦出现资金问题很难依靠自身防控体系将其解决。还有一部分大型企业在管理现金流工作中存在管理机制欠缺的情况，不能合理的完成资金分析以及规划工作，因此造成了企业资金的浪费。再者，在企业中防范财务风险的重要措施便是预警体系，但很多企业都存在资金流管理预警体系不完善的情况，其体系的不健全会引发腐败、财务舞弊等现象的发生，导致企业资金运转能力不断下降，甚至引发资金链断裂的情况。

（三）预算管理不足

在企业内部进行预算管理是需要以所有渠道以及组织内的资源和财务作为基础的，以便对企业生产行为进行有效指导，合理的协调各项经营活动，对各部门进行资源的考核、控制、分配，促进企业经营目标的实现。在现代企业中大多都运用了预算管理制度，可以帮助企业有效的细化管理工作，但很多企业依然存在预算管理工作覆盖面较小，开展程度较低的情况。企业开展预算管理并没有将市场方向、企业特点、具体项目作为基础，并没有以现金流作为基础开展预算管理。在实际管理过程中不能根据预算对运营成本进行管理以及核算，很容易引发费用超支的情况，甚至出现资金链断裂，导致企业无法正常运转。

（四）监督工作缺位

在企业各方面的运转中都离不开现金流，因此现金流管理的透明化以及公开化是非常必要的。现阶段，非常很多企业都已经意识到监督工作是非常重要的，并且也设置了专门的监管部门，但是在制度方面以及具体实施中还存在着一部分问题。随着现代企业的发展，在企业内部设立监督部门已经成为一种发展趋势。但是，首先，还存在很大一部分企业没有认识到监督工作的重要性，在企业内部并没有专门设置此部门。其次，财务信息的有效性以及真实性并不能被保证，在很多企业中都会存在假报、漏报现金流的情况，以此进行私利的谋取，并且很难禁止此行为。最后，很多企业无法准确地完成现金流预测工作，不能根据监督情况对企业所处的行业状况以及市场环境中存在的风险进行分析，也不能预判企业的未来阶段发展，很多时候都是在风险出现后才能找到问题所在，对企业运营产生了很严重的负面影响。

三、企业现金流管理的实施要略

（一）完善管理制度

在一个企业的发展中，现金流便是企业的血液，将企业现金流管理制度不断完善可以促进企业市场竞争力的不断提升，有效地进行风险规避。将企业现金流管理制度进行完善，首先需要提高企业管理层对现金流管理的认识，通过各类知识的了解加深对制度构建的积极性，更加积极的完善现金流管理制度，为现金流预测等后续工作的开展打下坚实的基础。并且需要在企业内部成立专门的风险管控部门，此部门可以在现有财务部门中进行人员的抽调，专门负责监视现金流的动向，并完成现金流预测工作，以此保证现金流管理工作可以有序开展，提高企业现金流管理质量。

（二）完善预警机制

建立预警机制需要建立企业现金流数据管理系统，为了获得可靠的预测结果，需要大量的数据进行分析，因此企业在经营和发展的过程中，需要建立一个完善的市场运行机制和数据处理系统，能够针对企业外部环境的变化和内部流动性流动的变化，对企业的资本数据进行快速的分析和处理。为了不承担不必要的后果，公司还得对项目的风险进行预测和分析。公司需要选择适当的预警指标，考虑到操作和质量的要求，并在制订之前，确保所选择的指标是定量的行业标准，并充分利用其实用性。公司还需要建立现金预警模型，功能尽量多元化一些，有必要考虑资本流动的结构和组成，从企业、行业的基本特征和市场定位，对不同情况下的风险制订不同的应对措施，在符合经济原则的情况下，确保经营目标的最大化。

（四）完善监督机制

企业需要通过不断完善监督工作将现金流管理工作的规范性以及实用性进行提高。首先，需要根据企业的实际情况制定相应的制度以及工作流程，完善监督机制，约束财务人员的行为。其次，需要对数据的可靠性进行核查，定期核查现金流数据的原始凭证，确保现金流数据的准确性。另外，如果在监督过程中发现了问题，需要协同企业的管理层将问题进行解决，并优化管理流程。最后，需要将监督结果与当前行业状况以及市场环境进行结合，完成分析工作，并预判企业在发展过程中存在的风险，以此将现金流预测工作的作用发挥出来，减少企业损失。

在企业的资金管理中，现金流预测是一项十分重要的工作，可以有效提高企业竞争力。在企业的发展过程中，现金流预测可以不断提高企业经营决策的合理性，提升企业资金管理的水平。面对现阶段现金流管理中存在的问题，需要不断完善企业现金流管理制度，增强现金流风险防范意识，加强现金流预算管理，完善现金流监督工作，以此提高现金流预测水平，促进企业资金管理水平的提升。