集团企业资金管理的优化路径

李桂琴 阳光农业相互保险公司哈尔滨分公司

集团企业的发展离不开资金的支持，而且随着集团发展规模的不断扩大，需要更多的资金为其发展提供支撑，因此集团企业需要加强对资金管理工作的重视。通过加强对资金的有效管控，提高资金使用效率，使集团企业能够创造出更大化的经济价值。资金管理工作作为集团企业财务管理的中心，通过对集团资金进行优化配置，促进资金利用效率的提高，充分的发挥出资金管理工作的成效，从而促进集团企业的健康、长远发展。

一、集团企业加强资金管理工作的重要作用

（一）加强集团企业对资金监管

对于集团企业而言，其组成结构较为复杂，涉及面较广，因此在发展过程中对资金需求较大，通过做好资金管理工作，有效的掌握企业资金的流向。同时分析资金使用情况，并对资金收支加大管控力度，可以进一步保障资金的安全，实现对财务风险的有效控制。而且集团企业资金的集中管理，还能够使集团企业内部实现资金的有序周转，为集团企业的健康发展打下坚实的基础。

（二）满足成员企业资金合理配置需求

集团企业资金管理工作实施过程中，通过将资金集中在一起实施有效管控，合理对资金进行规划和分配，促进资金结构的优化，不仅能够提高资金使用率，还能够进一步避免因资金闲置而导致浪费现象发生，实现集团企业内部资金的良性循环流动。而且资金管理工作的优化，实时监督集团下属企业资金的具体使用情况，统筹资金短缺和盈余，保持企业经济结构的合理性，降低财务风险，促进成员企业经济活动的有序开展。

（三）提高企业资金使用效率

集团企业由于下属企业数量较多，各企业经营发展存在较大的差异性，因此对资金的需求也各异。通过积极优化资金管理，合理调配企业资金，保证下属企业资金的合理使用，提高集团企业资金的周转效率，为集团企业的健康发展起到积极的促进作用。而且资金的集中管理，闲置资金通过投资还能够获取良好的资金使用效益，创造出更大化的经济效益。

（四）提高企业市场竞争力

集团企业在发展过程中，为了能够与瞬息万变的经济环境相适应，需要不断调整战略目标，增强自身的整体竞争力。资金作为集团企业发展的重要基础，资金管理效果直接关系到集团企业的发展，通过加大资金管控力度，可以实现资金的使用效益，促进集团企业整体实力的提升，为集团企业的健康发展打下坚实的基础。

二、集团企业资金管理工作中存在的问题

（一）缺乏完善的组织结构和内控措施

集团企业在发展过程中，需要构建合理的组织架构，在具体设计组织架构时，需要与企业实际情况相结合，确保权责的明确，保证流程的高效性。当前集团企业多数是通过控股和参观等方式扩张组织规模，但管理上仍存在滞后性，管理结构与组织规模不匹配。甚至存在没有设立资金管理部门的情况，往往由财务人员协助进行资金管理，这也导致资金管理工作欠缺专业性，无法保证资金管理工作价值的实现。特别是在集团企业资金管理工作中缺乏相互制衡的内控措施，日常资金调度过程中风险控制和内审缺位，这也易出现舞弊和贪污问题，严重影响资金的安全。

（二）资金管理信息化水平低

当前大部分集团企业资金管理工作中引入了信息技术，并设立了信息化管理系统，资金管理信息化仍处于初步阶段，信息化水平，这也导致企业资金管理水平滞后于企业发展进程，影响企业资金管理效率。而且集团企业在资金管理工作中，信息技术的应用仍不够深入，限于表面，资金信息化水平不高，这对资金的企业内部进行调拔及对资金使用过程的监控带来了诸多的影响，不利于资金使用效益的提升。

（三）资金预算管理有待完善

资金管理作为集团企业资金管理流程中较为关键的一个环节，通过做好资金预算，可以为后续资金的合理使用打下良好的基础。但当前大部分集团企业经营过程中对资金预算重视不足，预算编制不合理。集团企业资金预算管理工作实施过程中，往往会以月、季、年等时间节点将资金预算结果传达给下属企业，下属企业需要根据总部预算进行规划和经营。但在整个过程中，成员企业存在过于追求乘虚而入央的利益的情况，从而影响集团总体预算目标的实现，甚至还存在部分下属企业为了获取更多的预算资金，从而提供虚拟项目信息的情况，导致集团整体利益受损。

（四）应收账款居高不下

应收账款作为集团企业资金管理工作中较为重要的一项工作，在集团企业应收账款居高不下的情况下，必然会对集团企业偿债能力带来较大的影响，导致企业偿还流动负债的现金不足，这必然会影响企业社会信誉，导致企业融投资能力下降。集团企业在日常经营过程中，当预付账款数额过大时，也会导致企业资金流动补偿和周转困难的情况，导致企业财务风险增加。另外，在资金管理工作中，一旦没有全面分析和评估各成员企业的盈利和偿债等情况，对成员企业还款能力认识不足，没有制定具体的财务风险措施，一旦下属企业无力还债，则会导致集团企业利益受损。

（五）资金集中管理程度低及融资方式不合理

集团企业规模不断扩大，一旦资金无法实现集中管理，这必然会导致风险增加。在实际工作中，各下属企业为了追求自身经营上的独立性，不愿意接受资金的集中管理，集团企业在无法掌握全部资金管理权限的情况下，这也导致企业资金集中管理程度低，资金处于分散的状态，从而造成资金运用效率和使用效益无法达到预期。另外，当前大部分集团企业融资模式过于单一，融资方式不够灵活，一旦货币政策变动，必然会导致企业财务风险增加。

三、集团企业资金管理的优化路径

（一）完善治理结构，强化内部控制

集团企业资金管理水平的提高离不开完善的组织架构，因此各集团企业需要建立健全资金管理部门，实现对资金的集中化和专业化管理。同时还要对资金管理权限进行规范，严格资金收支审核。在资金管理工作中，还要强化内部控制，积极引入风险控制及内审等措施，保证权利的相互制衡。而且在具体工作中，应执行不相容岗位分离，强化岗位和人员之间的制约和监督。并针对收付款企业设置严格的审核制度。并强化相关岗位员工的风险意识，进一步防范资金风险，保证企业资金的安全。

（二）建立资金管理系统，强化对资金的监管

集团企业宜建立资金管理系统，集中管理企业的资金，保证资金的合理、有序周转。通过资金管理系统实时监控资金使用情况，使集团企业能够实时掌握资金变动情况，针对资金运动过程进行全程监控，合理调配资金，进一步提升资金使用效益。

（三）做好资金预算管理，提高资金使用效率

集团企业针对企业实际运营情况制定资金预算，并根据下属各企业上报的预算合理进行资金分配，做好预算管控措施的落实。在实际资金管理工作中，需要根据年初各企业及业务部门提交的预算计算企业全年资金使用量，同时资金管理人员还要结合金融市场和国家宏观调控方向预测市场资金情况，进一步对资金管理进行细化，制定合理的资金日报、周报，并结合具体情况对资金使用计划进行调整，实现对资金使用总量的精准把握，平衡资金收支，实现资金的高效利用，为集团企业的健康发展打下良好的基础。

（四）加强应收账款、预付账款的管理

集团企业需要重视应收账款管理工作，提高应收账款回收能力。在日常运营过程中，集团企业要严格对客户进行把关，增强对合同的约束力度，及时回收应收账款，进一步控制企业资金风险。与客户合作时，宜利用合同约束客户行为，针对应收账实施事前、事中的严格管控。合作过程中还要实时追踪应收账款，加强应收账款管理的力度。并通过建立风险评估机制，监督预付账款的实施过程，最大程度降低企业财务风险的发生概率。

（五）建立集中管理系统，创新融资管理模式

集团企业资金管理工作中要重视建立资金集中管理系统，对集团内的资金流量和存量情况实时掌握，针对下属各企业的资金实现统一和集中管理，增强集团企业对下属企业的财务管控力度。同时还要集中闲散资金，统筹规划，促进企业资金使用收益的提升。另外，集团企业在融资过程中，应积极拓展融资渠道，寻求与企业自身情况更适宜的融资模式，有效控制融资成本，确保企业整体经济效益的提升。

四、结束语

集团企业呈现出规模化、多元化的特点，在不断发展壮大过程中离不开充足的资金支持。因此集团企业要做好资金管理工作，积极更新资金管理理念，重视信息技术与资金管理工作的有效结合，提高资金管理的信息化水平，实现集团企业内部资金的合理流转，为资金的良性循环起到积极的促进作用，更好的发挥出资金管理工作的应有作用，推动集团企业的更快更好发展。