关于企业财务管理中的税务筹划策略探讨

巩艳丽 洛阳科技职业学院

利用税务筹划方法，能够帮助企业在缴税环节节省更多的税务成本。企业避税手段是否具备合法性，如何才能保证企业在财务管理中提高税务筹划的实施水平，成为企业面对的一项严峻的挑战。目前来看，我国在开展税务改革过程中使得各项资源的配置得以优化，确保企业具备较高的财务管理水平，并且为企业带来更多的效益。税务筹划作为企业在开展财务管理时基本的手段之一，能够为企业补短板，提产能，同时提高自身所具备的竞争能力。

一、税务筹划所遵循的原则

在开展税务筹划过程中，需要遵循下述三方面的原则，分别为预先性原则、全局性原则以及合法性原则。合法性原则通常指的是在开展税务筹划工作时，应当确保其具备合法性与合理性，避免直接的脱离税法原则，由此能够避免发生偷税、漏税等一系列的情况。同时这也是对于避税是否合理进行区分的重要指标。全局性原则就要求作为税务筹划人员，在日常工作中应当从企业角度出发，认真的去开展税务筹划工作。税务筹划应当将整个企业作为考虑的对象，并且进行合理的纳税策划，而不是考虑某一方的筹划结果，通过全盘考虑，可以了解利用该方法是否能够为企业带来经济效益，同时也能使企业的项目成本得以节省。除此之外，也需要注意的是，在某个项目当中的成本不仅包括税务成本，同时也包括人力成本、采购成本等，此时将合理的税务筹划方式加入其中，才能使得整体成本得以降低。局限性原则的出现主要指的是提前做好税务筹划工作，确保税务筹划工作能够对后期的生产与经营带来相应的指导。财务决策性指的是税务筹划所带来的经济作用，能够帮助企业开展一系列的财务管理活动。在制定财务管理决策时，也需要收集相关的筹划信息，并且做出充分的考虑。

二、当前企业财务管理中税务筹划问题

税务筹划作为一种企业利用投资、经营、理财等多种方式，来保证自己税务成本得以降低，并且提高整体经济效益的必要手段。税务筹划工作在开展过程中，不局限于财务管理这一方面，同时也直接关联到企业的各种经营活动，作为一种对于企业日后运营进行整体规划的工作，所以企业需要对于税务筹划工作进行高度重视。针对税务筹划在开展时所面临的问题进行有效的改善，这样才能保证企业具备较高的管理水平，保证企业日后发展更加顺利。但是从当前情况来看，大部分企业在开展财务管理税务策划时面临较多的问题，笔者将其总结为下述几个方面：

（一）缺乏风险管理意识

目前来看，随着市场经济发展速度加快，在这一个大背景之下，这就使得企业发展的同时，市场为其所带来的影响因素也不断的增多，最直接的后果就是导致企业在经营管理过程中面对越来越多的风险，同时也会影响到企业的经营管理效果。在进行税务筹划工作过程中，企业应当充分地掌握自身所面临的风险因素，通过根据掌握的情况，确保对于税务筹划整体效果进行考虑。目前来看，企业并不将更多的注意力关注到在税务筹划过程中可能存在的风险因素，归根结底，最主要的原因是未能意识到税务筹划与逃税、偷税等一系列违法行为之间的区别。在开展税务筹划过程中，企业必须严格遵守法律规章制度，并且主动规避风险。除此之外，一些企业在开展税务筹划时，开始选择打擦边球等多种方式，保证自己获得更高的收益，最终将企业置于一个十分危险的境地。

（二）对于税务筹划缺乏足够的认识和了解

目前来看，我国大部分企业在面对税务管理过程中，缺乏足够的重视，很多企业也未能对于税务筹划的必要性进行明确了解，这就导致很多企业在进行管理工作时，忽视税务筹划这方面的工作，也未能为其成立专业的税务筹划机构。这一系列问题的发生，就导致企业在税务筹划时，只是将整体工作存在于形式，存在于表面，未能保证其落实到实际当中来，无法获得一个良好的效果。

（三）缺乏更加完善的税务筹划方案

在企业当中只有建立一个完善的税务筹划方案，才能确保将税务筹划所具备的效果进行淋漓尽致的发挥，同时也为企业带来较多的经济效益。目前来看，税务筹划方案如果出现不完善的地方，那么就会导致企业的机会成本不断的增加，而也为企业后续经营带来相应的影响。企业如果有着良好的发展空间，那么就需要缴纳更多的税额，这对于企业而言无疑是一种经济负担，同时也意味着资金流失情况。针对大部分企业而言，在制定税务筹划方案时未能做好充足的准备工作，除此之外，企业也未能主动形成一个更加完善的筹划体系。如果企业在进行税务筹划时，出现各个环节缺失问题，他们就会导致自身所开展的税务筹划工作缺乏全面性和完整性。因为每个企业都有属于自己的经营环节和生产环节，所以在制定税务筹划过程中，企业也需要将自身的经营管理特点作为其中的参考，选择更加合理的税务筹划方案。目前来看，很多企业未能招聘更多具备专业筹划能力的人才，同时也未能对于税务筹划方案进行高度的重视，只是选择将一些优秀企业的案例作为参考，随后制定属于自己的税务筹划方案。这种情况的出现，就会导致税务筹划方案的作用与自身情况相吻合，不仅缺乏针对性和专业性，同时也难以获得理想的效果。

三、在企业管理过程中关于税务筹划的改善方法

（一）建立完善的企业内部控制风险防御体系

企业想要更好地开展税务筹划工作，那么必须要建立一个完善的内部控制管理体系，由此能够为企业开展税务筹划工作打造一个更加良好的环境，保证税务人员具备良好的意识，同时也能确保税务人员在参与到这项工作过程中，真正了解到税务筹划对于企业所具备的重要性，并且积极主动地参与到纳税筹划、税收筹划等一系列工作当中来。企业也需要对于自己在开展税务筹划时的情况进行不断的反馈与监督，确保税务管理人员主动的去学习相关的知识，保证自身具备较高的专业能力，同时也能保证企业日后发展更加顺利。

（二）保证税务筹划专业水平得以提高

对于广大企业而言，企业内部需要招聘更多具备较高专业素质的税务筹划人员，这点也显得尤为重要，通过这种方式能够保证税务筹划工作水平得以提高，所以企业需要将一系列的培训方式加入其中，保证税务人员的整体筹划水平达标。在这时企业可以为财务人员开展多样化的培训工作。对于企业的税务管理人员、财务人员进行培训，利用培训方式，保证其具备较高的专业能力以及掌握良好的税务筹划知识，同时也需要注意到与税法相关的知识，同时做好财务人员培训工作。企业也可以邀请一些外来税务人员，对于本企业员工做好培训工作，利用这种方式能够有效的提高企业员工所具备的税务筹划水平，同时也能保证企业具备良好的税务筹划能力。

（三）有效利用新政策帮助企业减轻税务负担

国家在推行新政策以及新方案过程中，企业也需要主动把握机遇，对于国家出台的税务改革内容进行了解，并且从自身的情况出发，开展一系列的税务筹划工作，保证企业能够从中获得更多的经济效益。从具体角度来看，企业需要对于当前的抵扣进项税额做出一个计算，比较一下正常情况下应当缴纳的增值税额较多还是简易计税情况之下，企业需要缴纳更多的增值税，根据比较的结果选择最佳的纳税方案。

（四）提高财务人员所具备的责任意识

在开展税务筹划工作时，财务人员自身的责任意识在其中起到了不可忽视的作用，其意识也直接影响企业在税收时是否获得更大的利益，想要保证税务筹划获得良好的效果，那么就需要不断地提高企业人员的责任意识，考察其是否具备相应的知识技能。企业需要将有效的教育工作加入其中，将专业的税务知识告知员工，保证员工具备良好的税收筹划能力。除此之外，需要建立完善的企业员工奖惩制度，并且提高其实施的力度，可以引入第三方来做好税务筹划方案设计工作，针对其中所出现的问题，有效的区分责任大小，对于审批人员、财务人员做好相应的奖惩工作，对于一些出现严重违规的行为，必须进行纪律处分和经济处罚，对于屡次犯错的人员也需要进行严惩，可以利用经济处罚来代替传统的纪律处分。

（五）加大对于税收筹划部门监管工作

税收筹划部门作为当前企业当中一个重要的组成部分，其最主要的工作内容就是对于税务筹划进行有效的监管：一是需要建立完善的数据税务数据平台，确保资源共享；二是需要对于税务分类数据进行整理，采用实施动态管理方式；三是需要工作人员对于一些影响到企业发展的税收项目进行有效的监管，确保公司内部实现联动机制，保证各个部门能够主动参与到税务检查工作当中来。

四、结束语

综上所述，税务筹划工作对于企业日后发展有着不可忽视的意义，不仅能够帮助企业合理避税，同时也能使企业经营时所面临的负担被减轻，保证提高财务管理整体效率。本文主要是针对税务筹划的意义进行探讨，并且根据实际问题，提出加强税务筹划管理方法，希望通过本文的探讨为之后开展税务筹划工作提供参考。