适应新形势 把握新要求 不断开创审计法治工作新局面

◆汤汉琴／湖北省审计厅

2020年，湖北省审计机关坚持以习近平法治思想为指导，按照各级党委政府和上级审计机关的各项决策部署，扎实有效地开展审计法治工作，为确保依法独立行使审计监督权、更好发挥审计职能作用提供了有力法治保障，取得显著成效。要全面总结全省审计法治工作先进经验，准确把握进入高质量发展新阶段对审计法治工作提出的新要求，围绕依法全面履行审计监督职能，研究部署新发展阶段审计法治工作任务，不断开创审计法治工作新局面。

一、2020年湖北审计法治工作特点

2020年湖北审计项目高质量建设成绩斐然，审计法治工作得到省委政法委及相关部门的高度评价，总结的审计工作高质量发展、研究式审理经验得到审计署推广，探索的贯通协作、容错纠错做法得到省委、省政府、省纪委监委肯定。省厅制作的法治微视频作品荣获全省平安湖北“三微”暨优秀政法文化作品三等奖，全省审计机关有3个项目获得全国优秀项目一等奖、1个项目获得全国优秀项目二等奖，其中省厅组织实施的审计项目荣获全国一等奖。回顾2020年审计法治工作，主要有以下几个特点。

（一）坚持顶层推动，制度建设更加完善。

围绕贯彻落实习近平总书记“三个区分开来”的要求，制定出台《湖北省审计厅关于进一步做好审计容错纠错工作的实施意见》，推进审计容错纠错工作落实落地；围绕增强监督合力，联合省纪委监委、省委巡视办等部门制定完善《关于规范审计机关向纪检监察机关移送问题线索工作的意见》，促进审计与纪检等工作的贯通协作；围绕促进依法审计，组织对审计业务会议制度进行修订，对近年来出台的规范性文件进行清理，确保审计执法在法治轨道上运行。

（二）坚持方法创新，质量管控更加有效。

在认真落实审计质量管理“1+8”体系要求的基础上，推行“3+2+1”复核审理工作模式，以审计审理为龙头，为服务审计执法提供科学向导和规范遵循。一是深化研究式审理工作，重点围绕经责审计定责，通过审理会对项目审理情况进行研究讨论，切实提升审理工作的质量和效率。二是组建审计审理专家库，聘请来自省直单位、高等院校、国有企业的专家共同参与审计法治研究和审计审理工作，进一步提升审计工作的科学性、权威性。三是强化优秀审计项目培植，形成狠抓审计质量、全力争先创优的良好局面，部分地区在优秀审计项目培植上取得了优异成绩，如武汉市审计局连续两年获得全国优秀审计项目一等奖表彰，武汉市黄陂区审计局在获得2020年度全国优秀审计项目一等奖的同时，又在全省优秀审计项目评选中取得县级第一名的好成绩。

（三）坚持正向引导，普法宣传更加深入。

紧紧围绕强化法治意识，采取多种方式、多种渠道开展法治宣传教育。一是扎实开展防疫法治宣传，在厅外网开辟宣传专栏，通过建立普法清单、开展在线答题、编撰法律知识问答、典型案件释法等方式，向干部群众宣传普及防控疫情相关法规知识。二是全面推进落实普法宣传队建在审计组的制度，利用审计进点会、征求意见、督促整改等节点，加强审计普法，全年共发放审计普法宣传册、审计审理案例解析、与法同行等宣传资料3万册。三是认真组织开展法治培训宣传，通过开展“12·4”宪法宣传“七个一”活动、全省审计法治审理和内审培训班、审计容错纠错制度解读、观看最高人民法院庭审视频、拍摄审计法治宣传片等活动，营造依法审计的浓厚氛围。

（四）坚持规范运行，依法履职更加透明。

坚持依法审计、依法处理，确保审计结果公开公正、审计监督透明有力。一是自觉接受党内监督和人大政协监督，认真落实巡视整改要求，依法办理政协提案，及时回应政协委员关切。二是主动接受舆论监督和社会监督，主动公示法治政府建设报告、审计查出问题报告、相关公告及解读等，依法答复信息公开申请、办理信访事项，确保公民知情权。三是积极配合做好行政诉讼和复议事项，充分发挥法律顾问作用，妥善应对行政争议，倒逼行政执法规范化。

二、切实把握新要求，增强做好新形势下审计法治工作的责任感和使命感

去年11月，中央全面依法治国工作会议明确了习近平法治思想在全面依法治国工作中的指导地位，习近平法治思想为审计机关依法履行审计监督职责提供了根本遵循。全省各级审计机关要深入学习贯彻习近平法治思想，全面推进依法治审。

（一）学习贯彻习近平法治思想要求审计法治工作要有新发展。

习近平法治思想深刻回答了新时代为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等一系列重大问题，对当前和今后一个时期全面依法治国工作作出了战略部署。习近平总书记对当前和今后一个时期推进全面依法治国要重点抓好的工作提出了“11个坚持”，为审计机关依法履行审计监督职责提供了根本遵循。全省审计机关要全面系统深入学习习近平法治思想的精髓要义，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全力推进新时代审计法治建设，确保依法履行审计监督职责，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

（二）审计项目高质量建设要求审计法治工作要有新作为。

审计项目质量是审计工作高质量建设的关键，加强审计项目质量控制是审计法治工作的中心任务。今年全省审计计划项目数量较往年大幅增加，各级审计机关都面临任务重、难度大、人员力量不足的局面。且近几年全省落实审计署“两统筹”工作要求精神，审计项目组织方式不断创新，多采用“1+N”、整合式、嵌入式等新形式，这对加强审计质量控制、防范审计风险提出了更大挑战，必然要求审计法治工作与之相适应，着力关注审计程序、方案落实、审计取证等行为的合法合规性，助力审计项目高质量发展。

（三）质量建设短板要求审计法治工作要有新举措。

近两年，全省各地认真落实省厅“1+8”审计项目高质量建设的要求，依法审计意识有明显提升，项目质量情况总体较好，但去年省厅开展的质量检查也发现还存在不同程度的质量问题。如：部分地方审计局仍在开展“以审代结”的投资项目审计；个别地方在全省清理退出议事协调机构之后，又重新加入新的议事协调机构；个别审计机关将经济责任审计项目整体外包给中介机构；部分审计项目审核复核环节责任落实不到位、违规下达审计决定、审计发现的重大问题未通过审计报告进行反映等等。这些质量问题体现了审计执法还存在风险隐患，如果不引起重视和认真抓好整改，将可能引发行政复议诉讼的风险，影响审计执法权威，破坏审计机关的形象。要正视问题、改进方法、提升质量，在推进补齐质量建设短板上展现新作为。

三、正确处理依法审计与实事求是的关系，推动容错纠错实施意见的落实落地

习近平总书记在党的十九大报告中明确提出,“建立激励机制和容错纠错机制,旗帜鲜明为那些敢于担当、踏实做事、不谋私利的干部撑腰鼓劲”。近年来，中央、审计署和省委、省政府对贯彻落实“三个区分开来”原则非常重视，今年就下发多个文件，要求全面推进容错纠错工作的落实。省厅去年已出台《关于进一步做好审计容错纠错工作的实施意见》，各级审计机关必须认真抓好落实。

（一）充分认识容错纠错工作的重要意义，增强贯彻落实实施意见的主动性。省厅印发容错纠错实施意见，标志着我省审计机关在容错纠错工作方面迈入了全面深化和全面规范的新阶段，是全省做好新形势下容错纠错工作、引领全省审计事业科学发展的根本指南。容错纠错实施意见的出台，主要是通过大力推进容错纠错，鼓励为干事者担当、为改革创新者担责。各级审计机关和广大审计人员要提高对新形势下容错纠错工作重要性的认识，把思想认识统一到发挥审计服务省域治理、激励改革创业的重要作用上来，统一到鼓励审计人员担当作为的总要求上来，加大容错纠错探索工作实践力度，解决不敢容、不愿容、怕麻烦的问题。

（二）严格执行容错纠错工作程序，切实规范容错纠错行为。实施意见从思想认识、评判标准、实施程序、结果运用、工作保障五个方面做出了相关规定，大大增强了审计人员实施容错纠错的规范性和可操作性。在容错纠错时，必须做到审计业务会议讨论研究、集体决策、妥善处理，执行好实施意见规定的八项步骤，以严谨规范的程序为容错者担责，解决审计人员后顾之忧。要结合审计项目广泛推动开展容错纠错工作，在审计报告征求被审计单位意见时必须告知被审计单位提请审计机关容错纠错的相关程序要求。法规审理部门在开展项目审理工作时，要注重研究容错纠错问题，确保高质量做好容错纠错工作。

（三）扎实做好容错纠错总结推广工作，不断提升容错纠错的能力和水平。要坚持以典型引路，切实抓好容错纠错经验总结推广。省厅已下发容错纠错典型案例收集工作的通知，并将在审计工作通讯中以专题形式刊发典型案例，各级审计机关要组织审计人员学案例、用案例，以案推动容错纠错工作深入开展。要通过广泛总结宣传，进一步武装审计人员思想，提升审计人员容错纠错的本领，更加充分有效地发挥审计在服务改革发展中的积极作用。

四、坚持强化依法治审，扎实做好新形势下的审计法治工作

2021年是“十四五”开局的第一年，同时也是“八五”普法开局的第一年，做好审计法治工作意义重大，要在全面总结成绩的同时，正视存在的问题，努力适应新形势的要求，扎实做好全年的法治工作。

（一）切实强化法治思维，增强依法审计意识。一是把深入学习贯彻习近平法治思想作为当前全省审计机关的重要任务，把贯彻落实习近平法治思想贯穿审计执法全过程，把习近平法治思想转化为审计执法的生动实践。二是牢固树立“法无授权不可为”的审计法治理念，始终坚持依法开展审计监督，以宪法、法律法规和相关制度规定作为审计工作的准绳和根本遵循。三是准确把握审计职责权限，严格在法定职责、权限、范围、程序内开展审计工作，不得参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。

（二）切实强化审计质量管控，规范审计执法行为。一是进一步推进“1+8”质量管理制度体系的贯彻落实。做到全省审计项目高质量建设紧盯同一个目标、执行制度同一个标准、检查考核同一个尺度，推动全省审计项目质量整体上新台阶。二是进一步夯实审核复核责任。强化审计质量分级管控，层层压实“3+2+1”审计审核复核审理责任；严格落实审计组组长负责制，从源头上夯实审计质量控制基础；严格业务部门复核，真正做到实质性审核。三是进一步深化审理工作。结合今年审计任务重、审理力量不足的实际；积极探索“审理跟着主审走”的方式方法；坚持全省“一盘棋”，通过集中审理、交叉审理、过程审理等新的组织方式，统筹整合审理力量资源；探索开展研究式审理，不断提升审理工作的水平。四是进一步加强项目质量检查。结合审计工作计划进度适时定期开展质量检查，通过质量检查发现问题、整改问题，强化问责力度，倒逼审计人员强化质量意识。

（三）切实强化法治宣传培训，着力营造良好审计法治环境。一是要以习近平法治思想为指导，研究制定“八五”普法工作规划，明确普法工作的重点方向、主要内容和工作保障，确保“八五”普法工作开好局起好步。二是深化“把审计法治宣传队建在审计组上”的普法工作制度，持续开展送法上门活动，紧密结合“七一”“12·4”国家宪法日等时间节点开展系列法治宣传教育活动，在全省上下营造浓厚的尊法学法守法用法氛围。三是抓好全省审计机关全员法治培训，把学习宪法、中国特色社会主义法治理论和与审计工作相关的法律法规内容纳入各项审计业务培训中，使广大审计人员自觉养成办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的习惯。

（四）切实强化优秀审计项目培植，充分发挥示范引领作用。一是狠抓审计计划源头谋划，聚焦党委政府关注的重要事项、聚焦群众关注的热点焦点问题、聚焦风险漏洞和薄弱环节，科学谋划培植重点审计项目。二是对照审计署全国优秀审计项目标准，精心打造一批依法合规有硬度、揭示问题有深度、服务宏观有高度、报告撰写有精度、审计整改有温度的高质量审计项目。三是注重总结推广优秀审计项目的成功经验、工作成效和先进典型，以编撰优秀审计项目案例的形式加大对优秀审计项目的宣传力度。

（五）切实强化审计法治队伍建设，着力夯实审计法治工作基础。一是各级审计机关要大力支持法规审理部门依法履责，高度重视、认真研究法规审理部门提出的意见建议。二是要配齐配强法规审理力量，打造高层次、复合型、专业化的新时代高素质法规审理队伍，提升法规审理工作质量。三是要不断加强法规审理部门作风建设，在工作中锤炼高效过硬的执行力，确保审理工作出效果、出权威，展现良好的法治队伍形象。■