研讨企业内控管理制度的建立与完善

林方卉

摘 要：本文主要针对企业内控管理制度的建设与完善进行了深入的探讨以及详细的研究。同时，笔者结合自身实践锻炼工作经验针对此类问题中所存在的一些不足之处指出了具有建设性的意见和建议。希望能够为同行业工作者提供有效的参考，从而进一步地加强企业内部控制制度的建设水平。

关键词：内部控制;企业管理;管理水平

0引言

在最近的几年中，许多企业由于在激烈的市场竞争中出现了许多的违规操作现象。因此，对国家和企业的经济造成了巨大的损失。同时也起到了阻碍着我国的社会主义现代化建设工作。深入地剖析这些违规违法现象，造成企业经济犯罪案件多發的主要原因是由于企业内部控制制度不健全，以及内部管理控制弱化等问题所造成的。除此之外。企业领导权力缺乏有效的监督与管理也是助长这些犯罪行为的一个重要组成因素。特别是企业负责人在内部以及外部的监督管理力度上存在着严重的缺失，同时其监督作用也流于形式。基于此种现状，本文主要针对企业内部控制制度建设和企业管理体制的改革问题进行了简单的赘述。深入地分析了企业内部制度控制方面所存在的不足之处，并且提出了建立完善内控制度和约束机制的方式方法。

1.内部控制健全和完善是提高企业经营管理的关键

对于企业的内部控制而言，其主要的实质是为了企业能够进一步地实现其目标管理，针对企业管理制度以及企业资产的安全管理工作中存在的徇私舞弊以及财务信息的准确性所制定的管理政策以及控制程序。内部控制是针对企业经营活动所进行的一种自我调节和自我约束机制。始终都贯穿于企业管理的每个环节之中。作为现代企业，企业管理无处不在。它是提升企业经济效益、确保企业财产安全、确定企业经营目标和经营方针的具体手段。在企业内部建立科学合理的内部控制机制能够有效的确保企业的经济活动，实现权责分明，相互监督相互分离的效果。充分地体现了企业内部控制的本质。通常情况下，企业有效的内部控制手段包括以下几个方面：第一，确保企业各项法律法规政策以及制度能够得到有效地落实。第二，保证企业信息的可靠性以及完整性。第三，确保企业资产安全完成有效使用。第四，保障企业能够有效地防范经营风险。第五，确保企业的经营管理水平能够得到一个大幅度的提升。

2.部分企业内部控制制度的现状及分析

现阶段情况下，绝大多数企业在日常经营管理过程当中基本上都建立了规范化的内部控制制度，然而企业在制度建立上过于笼统，没有充分的结合企业自身实际情况。因此针对性不强，并且可操作性较差，使得其的内部控制制度流于形式。其主要表现为以下几点：第一，可操作性较差，且内控制度难以体现企业的特点。第二，其的内部控制制度与现行体制不适应，很难迎合新时代发展背景之下的企业经营理念。第三，部分企业制度间的衔接不顺畅，因此导致企业内部的各项控制不能够形成合力为企业的经济发展作出贡献。第四，在内部控制方面缺乏有效性，内控虚设。最终使得企业的经营管理在不同程度上被“人控”所代替。除此之外，在纪律和奖惩制度上面有所欠缺，内控难以发挥出其应有的作用。

3.加强内部控制提升企业经营管理的主要措施

3.1体现“以人为本”的管理理念，建立与企业自身实际情况相符的内部控制制度

3.1.1体现执行单位的特点

部分企业为了进一步的加强其内部控制制度建设工作制定了资金经营和投资管理方面的内部控制制度。采用的是粗线条的框架式控制模式，通过自主模式一方面能够便于规范贯彻执行;另外一方面也为基层单位的细化控制工作预留出了灵动的空间。企业应该结合自身的生产经营特点，结合具体的实际情况，针对控制事项进行补充与优化。并且在此基础之上进行进一步的完善，进而使得内部控制制度一方面能够满足相对统一的规范;另外一方面还能够满足其管理需求。同时，随着企业机制的改革与调整进而不断的优化与补充。

3.1.2体现成本效益的关系

企业内部控制所涵盖的内容较为繁杂，因此，企业运行的成本很有可能在生产过程当中超过所产生的效益，进而严重地降低了管理的效率。因此，企业相关管理工作人员在针对内控制度的设计方面严格地遵循成本效益关系。使得内部控制制度与企业的规模和企业的复杂程度相适应。促使内部控制制度更加简洁明了，有操作性，从而实现企业经济效益的最大化。

3.2实行全面预算管理，将预算控制渗透到管理的各个环节

3.2.1实现内部控制制度的整合

企业实行内部控制制度不仅应该是单方面地针对各种文件以及制度手册进行简单的组合，而是应该充分的结合企业的生产经营实际状况，根据具体情况进行科学合理的控制。制定其相应的要求与规范，将生产经营作为企业的生产经营主线，将全面预算管理作为企业管理的基础，将企业的管理方式与策略融会贯通在预算的执行过程当中，从而构建完整的内部控制体系。

3.2.2实现岗位分工的有机结合

充分地明确各个岗位之间的工作内容和责任，并且针对操作中的业务流程进行细致地梳理和量化，充分的明确自身在业务处理中所处的位置以及其承担的相应职责。权责分明、职责具体、目标明确，一方面能够有效确保部门之间的通力合作;另外一方面也能制约与权衡不同部门之间的权责关系，进一步地增强内部控制的可操作性，有效地落实企业的内部控制制度。除此之外，在针对企业的资金控制方面要以成本大项集中管理、大额资金集中结算、会计信息集中监管的手段作为主要的方式方法对资金进行集中管理。针对资金的预算审批制定分析报告制度，有效地落实大额资金的流入和流出。从源头上规范资金的使用效率，严防资金风险问题，确保资金安全，从而实现对于企业资金的有效管理控制。

4.结束语

综上所述，在企业的内部管理制度方面建立完善且严格的内部管理控制流程必须要树立长远的发展观念，建立长效机制。为企业的经营发展做到未雨绸缪，防患于未然。做好超前预防控制，由被动的管理转成自我的主动约束。从而实现企业内部控制科学合理的重构与优化。

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