加强企业内部控制建设的重要性和必要性?

摘 要：企业在运行当中，为使自身的运行机制更加合理有效，企业整体经济利益得到显著增长，必须结合国内外优秀的管理理念，根据自身的实际情况完成融合，以达到有效地运行管理。在我国，不少企业已经开展了内部控制建设，希望通过内部控制建设完成企业的良性运作。但事实上，很多相应制度架空，与企业实际情况大相径庭，无法有效落实，缺乏重要性和必要性，反而导致企业后续管理呈现了明显障碍。因此，如何有效改良并实现企业内部控制有效建设，将是本文探讨的重要目标。本文将就加强企业内部控制建设的重要性和必要性展开讨论，阐述我国企业内部控制建设的基本原则，分析如何在企业后续运作过程当中通过合理有效的方式完成内部控制建设，使企业得到有效发展，实现良性增长。

关键词：内部控制;企业建设;经营管理;研究分析

根据目前我国经济体系分析，企业对我国的经济实现了非常重要的提升效果，不仅为我国提供了多样性的工作岗位，也调整了我国人均GDP产值，为我国经济实现全面增长起到了举足轻重的作用。作为从事生产经营活动的企业，其自身的最终目标均是获得相关利益，达成社会能力的全面增长。因此，为了保证企业自身目标有效实现，需要根据自身的实际情况以及市场情况制定合理的销售计划，完成后续战略发展，以达成全面增长。在企业的生产部门当中，其包含了生产、销售、财务、人力等部门，这些部门在运作过程中相互配合，使企业得到全面发展。在相关过程中，有可能会涉及到人力、物力的管理问题，为了解决人力、物力管理问题，企业可以就内部控制相关现状完成全面协调，加强综合管理。通过相应的措施，使企业内部资源实现合理利用，以企业自身发展目标为基准点，完成贯彻执行。

一、企业内部控制的基本概述

作为一种管理学分支，内部控制可以实现企业运行状态的全面研究，根据企业后续的发展规模，完成相关策略的定制。在一定条件因素下，可以提升企业的生产效率，充分有效地获取相关资源，达成既定的管理目标。实现组织、相关部门的组织程序以及方法，在内部控制当中，单位可以实现其自身的经营目标，有效保证资产完整以及相关会计信息的准确性。根据企业的经营方针、内部控制建设可以实现有效贯彻，使企业自身的经济性、效果性可以完成有效增长。在单位内部，采取自我调整、自我规划、自我约束、自我评价、自我控制。

在内部控制管理当中，企业经常出现销售人员销售不足、采购部门无法有效采购、管理层风险较高、制度无法整合等相关问题。而采用内部控制，可以有效解决相关风险体系，其自身的重要性可以对企业的后续运作起到关键性的作用。内部控制可以使企业的内部部门完成高效的经营目标，将其价值最大化。作为企业的基准性目标，同时也是综合性目标，业务部门所承受的压力及其后续措施均是为了保障企业的利益得到最大化发展。因此，内部控制可以要求业务部门完成正确的销售模式，引导其实现有效的销售，避免在后续销售流程当中，因个人私利产生不良后果或不正当的竞争手段影响企业价值最大化发展。内部控制具有一定的强制性以及约束性，其可以对企业风险产生有效的防御。

就相关数据显示，在美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）当中，将内部控制体系作为企业管理层的必要经验。可以通过内部控制建设，分析管理层自身的管理能力。内部控制建设的重要含义不仅包含了智慧以及能力，还与企业相关部门进行联合，实现有机发展。在企业自我目标实现的前提下，内部控制可以做到有效的责任以及义务。运用企业内部控制，可以有效解决相关风险，完成职业规划，以保证内部评价效果的全面改进。提升企业管理层的自我评估能力，设立相关的内控环境，结合企业自身的发展特点，实现有效运作。

二、企业内部控制要素分析

在企业运行当中，其内部控制建设要素需要完成五大领域的基本建设。首先，内部控制建设必须就企业内部环境、企业风险评估、企业控制活动、企业信息沟通、企业内部监督为基准进行建设。

在“企业内部环境”当中，可以根据企业整体结构部门以及职责分配达成人力资源策略，落实企业文化。

在“企业风险评估”当中，针对企业在市场当中的经营活动，可以有效识别相关风险。包含风险因素，制定切实可行的应对策略。

在“企业控制活动”当中，可以根据企业的风险评估结果对企业采取相应的控制，将风险缩短至可控范围内，以避免企业产生不良效果，影响其后期发展。

在“企业信息与沟通”当中，可以确保企业及时有效地收集内部运行数据，并对内部控制机构实现有效传达，对信息进行有效沟通。

在“企业内部监督”当中，就企业内部控制设立以及实施情况实现全面检查，包含内部控制评价的有效性。研究内部控制缺陷，完成全面增强。

内部控制建设当中必须完成“事先防范”、“事中控制”以及“事后监督”。

在“事先防范”当中，企业必须严格遵守内部控制制度，根据相关的管理模式以及管理方法完成资金相关的管理制度。在资金运作当中，企业必须就内部控制建设的基准流程设立相关的职责部门，以确保职责分析分化明显，形成独立的运作体系，完成相互制约、相互监督的格局。企业也应建立严格有效的审批程序，对审批制度进行授权，缩减不必要开支，明确审批人员对资金业务的整体授权方式，以满足职责范围及相关的工作要求。

在“事中控制”当中，企业必须全面完成内部控制的有机运行，以保证其后续运行效率。根据“事中控制”原则，内部控制建設必须保证企业资金运行的安全性、完整性、合法性以及效率性，包含了企业的运作资金、银行存款、货币资金等。企业可以采取账务控制、库存限额控制等手段完成有效管理。

而在“事后监督”当中，就资金运作流程，可以设立全面的监管环节。在会计期间，完成相关的经济活动后，可以启动监督程序，审计经济业务。就内部控制发现的漏洞以及薄弱环节进行全面改良，职责部门在企业以及经济活动变动状况当中，可以实现有效反馈，以确保资金筹集及反馈量是否一致;资金结构及相关比例是否符合预算需求;产品自身是否满足相关的信用政策;存货控制是否与相关指标一致。

通过“事前防范”、“事中控制”以及“事后监督”，内部控制建设可以完成要素掌控，对企业内部资金实现有效的调整，使企业运行更加科学、合理、有效。做到资金权责分离，充分调动资金管理部门以及相关职工的工作责任，以便其对企业后续发展进行更为有效的资金管理。

三、内部控制建设对企业运行的重要意义

1.可综合有效地确保企业会计信息完整

对企业运行状态而言，加强企业内部控制管理，可以就企业会计资料以及会计信息实现有效完整。作为企业最重要的资产之一，会计资料以及会计信息可以对企业的相关财务情况实现有效反映，使企业管理层对自身的经营业绩以及经营活动完成有效梳理。而内部控制可以发挥自身的关键作用，通过严格的控制流程以及有效的实施，确保会计信息能够呈现相关数据，以便其更真实地反映实际运作情况，为相关决策者提供具有参考价值的数据，以保证参考者可以有效做出便于企业后续发展的措施。对企业而言，资金的相关使用以及流动是关键性要素，对资金投入以及产出可以全面实现生产经营活动，根据其自有效益完成资金配置。就合理程度而言，可以综合反映出企业的战略规划，根据资金链的整体流向，分析资金管理是否发挥其基本作用，可以通过会计信息完成全面表现。因此，就内部控制建设而言，其运用到企业运行当中的意义可以实现财务预算以及会计分析的规范化，以保证会计信息整体的完整性、有效性。

2.全面实现相关员工行为规范

就企业内部控制而言，其不仅是对事物的相应管理，还包含着相关的企业员工规范。就人力资源管理而言，企业发展的关键流程是全面领域的提升，因此员工的专业知识以及后续技能非常重要，但是其整体的组织行为也在很大程度上影响了企业运作的有效基础。内部控制的实施可以根据员工的整体行为角度，实现人力资源的有效运用。内部控制可以帮助企业完成良好的文化环境、树立科学有效的价值观念以及高效的流程化管理，可以促使企业逐步形成规范化的组织氛围，对员工思想以及员工行为实现全面提升。使员工在后续工作当中，自觉围绕企业战略目标，进行工作内部控制。将员工的组织行为纳入考核范围，企业必须对员工技能以及工作结果实现有机结合，以便对其工作流程实现全面评价，完成人力资源规范化管理，为企业后续发展打下坚实基础。

3.全面维护企业的相关利益

加强企业内部控制建设，可以对工作流程中的相关风险进行全面识别，加强有效的流程分析。就内部控制管理目标的工作体系而言，其可以有效针对影响企业的目标实现全面控制，采取相关的活动，将风险控制在最小水平。有效促进企业盈利目标以及相应的发展方向，帮助企业完成可持续优化发展。对于企业内部控制以及生产经营目标实现改造，完成扩大建设，将重点、难点列为内部控制重要内容。通过资金运作、工程建设、物资采购、设备引进、劳动人事等进行全面工作，降低成本，增加潜力。减少企业发展漏洞，保证生产任务有效完成，增加相关经济效益。

四、企业内部控制与纪检监察之间的关系

就内部控制而言，其与纪检监察具有明确的发展关系。纪检工作在企业发展流程中，面对一系列的挑战以及相关机遇，必须准确把握二者之间的联系，完成相互协作，才可以发挥彼此优势。内部控制体系建立可以为纪检部门监督职能提供制度保障，帮助纪检部门明确相应的行为规范以及对必要的行为进行全面纠正，做到有据可依、有章可循。企业内部控制建设体系可以按照统一的规范流程，完成各规章制度的集结，成为系统性、实用性、操作性、完整性的内部管理制度。内部控制制度的成立，将全面帮助纪检部门明确企业的运行情况，完善二者之间的配合。在纪检工作被纳入内部控制体系时，其工作流程将更加标准、规范。纪检工作可以为企业内部控制提供有效且完美的运行环境，就企业发展而言，人力是内部控制的根本因素，是建立企业内部控制的全面目标的重要保证。员工思想道德影响着企业的后续运作，企业纪检监察工作可以对不正当行为进行全面制止，采取惩处措施通过约束性手段，保证企业有效运作，并提供良好的内部环境。

五、企业内部控制建设的必要性分析

1.内部控制建设是加强企业现代化管理的必然要求

在后续企业发展流程当中，随着我国经济实力的不断增强，其行业竞争也愈加激烈。面对日益变化的市场，企业要想保证自身的经营成果，就必须对市场现状实现全面调控，完成有效增长。例如，就企业的日常运作情况建立核心基准体系。内部管理可以将管理模式作为有效的控制资源，实现全面精进，使其成为企业完成现代化管理的必然要求。在企业开展管理过程当中，可以就生产经营以及经济效益完成全面服务。对管理的关键问题是确保企业内部各项业务的内控关键，形成全面展示。通过科学化手段，保证企业内部形成良好的组织网络，以便在后续工作当中对各部门产生有机联系，避免独立工作。促使员工形成强大的凝聚力，为后续目标进行共同努力。

2.全面实现单位内部权力的落实监督

企业可根据自身的实际情况设立相关的职能结构，相较于以往的管理模式，内部控制可以实现权力下放，提升企业员工的工作积极性。内部控制考量到在下放过程当中权力分散所带来的相关弊端，因此加强了整体的权力制衡以及相关监督。例如，通过科学规划，可以利用先进的信息技术将企业多部门集中在网络平台当中，进行协调控制，确保各部门可以形成良好的监督模式。在相关的实施流程中，企业自身可以就多部门的实际工作情况，制定合理的监督措施。企业采取的监督措施包含多样性，可以通过定期抽查的方式，对相关部门的权力使用以及所取得的成果完成有机融合，对权力下放实现预期评判，以确保考量结果。可以制定激励或奖惩措施，使員工为企业生产服务完成全面精进。

此外，内部控制建设也可完成企业战略目标以及相关规划的有机达成，作为企业发展流程的必备因素，战略规划是企业后续成长的基础。因此，相关的企业模式应围绕战略规划进行，内部核实可以全面贴合战略规划，对战略规划的制定以及实施发挥积极作用。例如，内部控制可以结合企业的实际情况，完成有效的信息汇报，向管理者进行全面提供，以保证管理者可以根据企业实际情况制定合理有效的战略规划，以实现内部控制的自有作用。同时，对各部门以及员工的实际技术进行有效开展，落实培训模式，提升员工工作效率，对发展中的问题进行全面分析。

六、加强企业内部控制建设的补充意见

1.全面培养财务人员的内部控制观念

对财务人员进行财务内部控制观念培训，加强相关体系，使内部控制可以融入到企业的文化当中。企业的相关领导必须有效认识到内部控制的重要性，完成内部控制体系精神建设，推动企业的全面发展。例如，在会计信息化条件下，企业实现内部控制价值最大化，培养相关管理人员的内控观念以及信息观念，完成二者的综合控制。考量到财务工作人员的工作模式以及相关的日程安排，可以开展以互联网为基准的网络培训，加强员工的整体吸收性。在网络培训当中，可以借助网络的高渗透性以及融合性，对其员工完成内部控制建设观念的全面落实。企业可建立相关的钉钉群或微信群、QQ群等，将培训资料进行上传，员工可通过手机、电脑或iPad等设备进行下载，完成内部控制的观点形成，了解其对于企业运行的重要性，以便在后续的工作流程当中实现全面规划。

此外，建立相关的工作群组，还可以实现企业相关决策的有效传达，增强员工整体的风险防范意识。例如企业定期在群文件中上传风险防范知识汇总（PPT形式或PDF形式），帮助员工完成在线学习。设立相关的考核试卷，员工通过答题，进行分数统计。对于合格员工，企业应给予员工一定程度的奖励，以激发员工学习兴趣。而对于未能有效达成相关要求的员工，企业也应对其開展后续的集中强化，保证整体的有效性。

2.全面完善企业内部控制环境

对企业内部控制环境进行全面优化，在我国后续经济市场的发展流程当中，其受世界经济一体化影响，为了全面保障企业财产的安全性，促进企业提升生产效率，保证我国国家法律的贯彻执行。因此，必须增强国家对企业的宏观调控，创造合理有效的内部控制环境，可以保证其在后续随着市场经济的深入发展，形成开放式经济格局。在企业采用政策进行机遇普及的同时，注意加强内部控制制度，提高经济效率，增强管理。例如，企业必须遵守企业文化，完成与现代社会的全面贴合。企业的相关管理层需要与基层员工实现全面连接，以保障企业规章制度的有效设定。以相关制度为标准检验，对经营管理的相应效果起到保护、监督、制衡的作用。此外，企业内部必须形成善于学习、勤于学习的氛围，对相关的财政模式进行全面建设。在现有阶段当中，许多企业管理模式与发达国家相比仍有一定差距。因此，相关管理层必须抛弃我国传统的管理模式，以好学的态度对国外优秀企业进行学习，将其内部的制度以及方法进行集合转换，使其成为具有自身特色的管理方法。

七、结束语

综上所述，就企业发展而言，合理有效的内部控制制度是保障企业成长的基础性原则，同时也是促使企业完成有效发展的基础责任。在竞争日益严峻的今天，企业竞争地位整体的竞争形势也在发生相关变化，科学的整体进步可以使过去低成本策略实现全面增加。内部控制可以对企业的管理效率实行全面引导，以促使企业经营效果完成有机落实。企业应以整体的经济性原则为指导，通过会计系统进行控制，完成职工职责分工，落实信息技术控制。通过企业各部门以及员工的配合，内部控制建设的重要性以及必要性将完全体现。在企业后续发展中，全面渗透企业文化为其核心竞争力，实现长久的发展基础，实现文化环境的构建。

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作者简介：卢文萍（1980- ），女，汉族，山东嘉祥人，研究方向：公司投融资业务、企业合作经营、企业内部管理、纳税筹划等