DW保险公司财务共享中心运营问题探究

韩莎莎

（无锡商业职业技术学院，江苏 无锡 214153）

在经济全球化和社会主义市场经济快速发展的时代背景下，我国的保险行业正处于发展的上升期，前景非常广阔。但由于保险机构覆盖范围广阔、分支机构数量增多，从而出现运营成本过高、财务作业效率过低等问题。因此保险行业需要进行升级转型，财务共享模式应运而生。这种模式通过整合企业内部重复职能和流程，把处理业务的效率提高、财务管理成本降低，提高财务服务水平和资源配置的效率。2017年总部设在苏州的DW保险公司正式设立了财务共享中心，公司将财务系统与采购、培训、影像、发票、税务管理等多种系统相对接，经过流程重组，将财务共享中心内部机构划分为核算作业、资金结算、综合管理、系统管理、运营分析等5大模块，每位财务人员只要处理流程中的一部分或一模块，从而大大提升了工作效率。

1 DW保险公司财务共享中心运营流程分析

1）费用报销流程。DW保险公司财务共享中心费用报销流程主要包括单据初审、单据扫描、单据审批、财务审核、财务核算、财务结算。单据初审，审核发票的真实性与合规性、附件的完整性以及报销事项的合理性。单据扫描，扫描人员使用影像系统对会计核算员初审通过的报销单据进行扫描，将生成的影像按照要求上传至服务器，影像管理系统将自动生成报销条码，通过特定的条码对报销单进行相互关联。单据审批，在费用预算系统中，在审批的时候可以自动控制辅助预算。财务审核，根据公司的各项制度对报销单据进行审核，审核结束后录入财务信息，进而形成准会计凭证。财务核算，复核员对审核完成的报销单据和准会计凭证进行复核，审核通过后，系统将进行会计凭证的制证环节。财务结算，由财务审核岗将凭证打印及归档，整个费用报销流程的流转环节就结束了，报销款项即刻抵达报销人 账户。

2）资金结算流程。DW保险公司将传统的会计系统和银行支付系统合并为财务共享中心资金的支付系统。可以在此系统中处理的银行服务包括：建立银行账户、改变账户、取消账户；查看银行账户、交易流、余额等基本信息；编制银行余额调节表等。可以在该系统中处理的业务包括：保费的收入、理赔款的支付、支付其他费用等。新系统使财务人员的工作量减少，使公司及时了解公司的资本状况，更好地控制自己的资金流。

2 DW保险公司财务共享中心运营效果分析

1）推动财务管理转型。在DW保险公司建立财务共享中心之前，因为每个分支机构的运营条件和状况不同，营销业务需求也有所不同，其他业务部门也不理解相关的会计制度，时常出现财务操作不规范的现象。集中会计处理可以加强对分支机构财务信息的控制，以便总部能够及时分析每个机构的财务数据，及时找出问题，提高财务信息的质量。

2）提升风险管控能力。通过集中业务处理，DW保险公司财务共享中心会以实际情况为依据对原始单据进行严格审核，从而降低财务风险。财务共享中心在运营过程中，也能通过规模化的运作方式来降低公司的运营成本，增加公司运营效益，提高公司运行效率提高，增强公司竞争力，降低公司发展风险。

3）提升员工满意度。在财务共享中心尚未成立的时候，DW保险公司的报销需要很长时间，由于报销人员和财务工作人员之间的信息不对称，导致财务报销工作经常搁置，直接影响企业的业务效率。财务共享中心成立后，报销审核一完成中心会立即处理付款请求，工作人员也会在移动终端上获得相应的信息，报销业务一般能在两天内完成。由于减少了业务的时间，提高了工作效率，员工的满意度自然会增加。

3 DW保险公司财务共享中心运营管理问题分析

1）职能定位不够清晰。DW保险公司财务共享中心的角色定位偏向于一般核算功能，更多立足于费用核算、报表制作、资金结算、票据管理等事务性的工作。总体上讲，保险业财务共享中心职能和战略的结合度不够，各种拓展功能还未充分发挥。如财务预警、费用分析、风险评估等职能未在共享中心中充分体现。

2）资金管理方式不合理。在日常付款和紧急付款环节，DW保险公司日常使用财务共享中心进行支付时，环节中有一部分工作需要在线下进行，即需要领导线下审批通过后，再交由平台做线上登记处理，然后由出纳人员完成线上支付和线下记录。一方面在月末付款量极大，另一方面财务人员在进行月末结账的时候，任务也比较繁多。双重压力之下，时常出现管理者没有足够的精力去监督和审查每一笔业务，这样容易出现小额造假和错录的问题，积少成多也会带来一定的财务风险。

3）分散模式与标准化流程的冲突。DW保险公司财务共享中心在处理单据时采用的派工方式，决定了单据审核人员的随机性，子公司根据自身业务情况提交差异性单据时，往往需要重复多次与共享中心人员沟通，延误了工作的进程。在这个过程中，如果有财务人员离职，那么新入职的人员需要重新学习并需要一定的时间磨合，这无形中增加了一些成本，也带来了一定的风险。

4 改善DW保险公司财务共享中心运营管理问题的建议

1）以清晰职能定位积极拓展服务价值。DW保险公司财务共享中心除了具有传统的处理文件的功能以外，还应充分拓展其他的附加功能，创造更多的价值。同时提供有关企业损益、投资生产的内容等财务分析数据。就企业监督而言，要充分发挥业财一体化的优点，在预算预警、偏离管理标准等框架内提供适当的服务，以充分发挥有价值的贡献作用。

2）优化资金管理方式。DW保险公司财务共享中心应该具有完善的资金管理方式，处理好资金线上支付和线下支付两者之间存在的时间差问题，及时做好线上线下的衔接工作，减少资金审批利用的时间，提高财务人员的工作效率。同时，针对一部分小额订单，可以缩短付款的周期，减轻财务人员月末付款的压力。

3）明确目标，梳理流程。财务共享中心应以流程管理作为工作的核心，流程管理决定着其运营质量。但是因为流程的设计标准被多种因素决定着，那么DW保险公司需要确定在当前发展模式下成本、效率、合规重要性的高低，以及如何来平衡这几个因素。而且DW保险公司建立财务共享中心之后，需要更加重视后续优化的工作，针对出现的问题重新做出规划。与国内共享服务中心发展靠前的企业相比，DW保险公司流程还有很多不足之处。这就要求在集团内部要进行定期调研，使参与者更加满意。