浅谈商业银行不良贷款责任认定关键环节和内容

王玲

摘要：商业银行信贷业务业务形成不良，一般时间跨度较长，责任认定工作相对复杂，因此不良贷款责任认定工作一定要把握好政策法规和银行信贷操作关键环节和关键内容。本文从信贷业务的环节分析了不良贷款责任认定的调查要点和内容。

关键词：商业银行;不良贷款;贷款环节;责任认定

一、贷款调查环节

贷前调查方面存在的主要问题表现为遗漏调查企业重要信息，未审查贸易背景真实性，未对借款人、担保人以及关联方等进行调查评估等，调查结论与实际情况不符等问题。主要调查要点包括

1.法人客户贷款业务。①是否对客户所处的市场环境、生产经营情况、财务状况、客户信用、实际融资需求及第一还款来源进行全面的调查和测算，对客户财务报表进行深入分析，对报表中的关键科目和异常数据进行调查核实;②是否对存在客户关联关系进行全面的调查、反映，指出关联交易对客户评级、授信、虚增销售收入的影响;③是否对客户的融资用途，交易双方关联情况、历史交易和交易商品的合理性进行全面的调查、核实，并结合交易合同、发票、货运单据、资金流水等进行佐证，贸易背景真实、有效;④是否对客户担保情况进行全面的调查、核实，选择的押品权属清晰、合法有效、具备担保能力且易于变现，押品评估价值处于市场价值的合理范围之内。对于第三方提供抵质押物或保证担保的，是否已核实借款人的实际控制人以及借款人与第三方的关系。

2.小微企业融资业务和个人类贷款业务。①是否对借款人及其关联方的信用信息进行调查，包括人行的征信记录、失信名单等。②是否对客户或其经营实体的所在行业和经营业务范围进行调查，符合本行行业、产品、区域信贷准入要求等。③是否对客户或其经营实体的经营状况和财务状况进行调查，包括收入支出的合理性分析、借款人及关联方名下可观察资产总额和付息性债务总额等;是否对财务报表进行深入分析并对报表中的关键科目和异常数据进行了调查核实;④是否对客户的融资用途、第一还款来源、历史交易情况进行调查，并结合交易合同、发票、货运单据、资金流水等资料验证贸易背景是否真实、有效。

二、审查审议审批环节

贷款审查审议审批方面存在的主要問题表现为对借款人基本情况审查不严，还款来源和担保能力分析不足，风险管控措施选择不审慎，不能有效识别客户关联关系，授信理由不合理等。

主要调查要点包括：

1.是否对客户经营情况、还款来源、贷款用途、信用信息等相关材料的合规性、合理性进行审查审议和分析;是否对客户财务报表数据、贸易背景的真实性和合理性进行必要的分析和判断，在授信测算时对异常数据进行必要调整;是否对客户融资总量与经营规模、销售收入、现金流量是否匹配进行合理的审查审议分析，是否对客户是否存在过度融资进行相应的分析判断;是否与贷款调查人员对企业可能存在的关联关系进行核实，并通过行内总体关联授信额度控制集团或关联企业的授信金额;

2.是否有效识别企业提供的存在的虚假、变造的信贷材料;是否对客户和业务的主要风险和实质风险点进行有效揭示，提出的授信或单笔融资业务意见是否符合当时的信贷政策、制度办法以及客户实际经营情况;增加授信或者融资是否有合理的理由。

3.风险控制的关键环节是否均已经按照规定操作流程谨慎进行。

4.是否根据评级管理权限及流程，对评级模型选用、定性评价、机评等级调整情况等的合规性、适用性、合理性进行审查审议，并遵循客观、公正、独立的原则进行评级认定。

三、合同签订和发放支付环节

合同签订和发放支付方面主要问题表现为未落实审查审批条件，支付不合规，对借款人资金监控警惕性不够，抵质押物法律要件缺失，手续不全，不合规等问题。主要调查要点包括：

1.是否将贷款审批条件前提条件逐条落实到位;担保是否符合国家法律法规和行内相关要求，担保资料是否全面、完整和合法有效;是否对放款审核人员发现的问题进行了有效整改;贷款资金实际用途和支付方式，是否符合贷款合同约定且支付方式合规。

2.是否对放款实施的动作进行全面的审核，确认放款审核发现的问题进行有效的整改。

四、贷后管理与清收处置环节

贷后管理方面存在问题主要表现为贷后检查未能真实反映借款人经营状况，未能有效监控贷款流向，贷后检查频度未达到要求，未及时发现重大风险预警等。贷款清收处置方面存在问题主要表现为未能按照市场规则或者交易惯例处置、拖延处置、超过诉讼时效等。主要调查要点包括：

1.是否按贷后管理相关规定开展贷后检查，存在贷后检查不及时，流于形式等情况，存在隐瞒贷款风险状况的情况。是否对信用信息、还款来源、贷款资金流向与用途进行全面监控，通过多种方式核实贷款资金用途是否正常、合理;是否定期对客户在行内的账户交易情况进行监测，对账户异动、关联企业资金划转等情况及时报告并采取措施;是否跟踪合同履行情况或项目进度，是否定期核查借款人工商注册信息变动、财务状况，并在必要时对相关单据和物流信息进行现场核实;是否按相关规定时限，对发现的风险和预警信息进行分析说明和处理。

2.是否跟踪了解保证人或抵质押物所有人的情况，保证人的保证能力是否存在减弱风险，是否存在二次抵押、毁损、灭失、大幅贬值或被法院查封等不利情况。

3.是否对客户发生重大变化及时报告并采取有效措施;是否对已经明显显现或者明确进行提示的重大风险进行有效识别和提出相应的风险防控措施;是否对违约贷款及时进行催收、诉讼，催收、诉讼存有有效的书面痕迹。

4.是否执行不良贷款清收处置的有关规定，按市场规则和交易惯例进行清收处置，处置得当、清收取得成效。

参考文献：

[1]师国强.从责任认定看信贷合规重要性[J].经济师，2016（5）

[2]吴生智.银行不良贷款责任认定的难点及建议[J].甘肃金融，2016（7）