浅谈商贸企业资金管理中存在的问题及对策

管丽霞

摘要：随着经济的高速发展，商贸企业为了应对经济发展的潮流必须对企业的经营状况和管理模式做出相应的调整。高质量的资金管理是公司经营和管理层不断深入优化资金管理进行深度探索的话题。企业的资金管理工作被管理者重视起来，企业在日常的经营过程中资金的变化与企业的生存有着密切的关系，有效的资金管理能够使得企业在正常的经营中生存的更加有利，并且使得企业能够获得一定的利润，而且能进一步提高企业的核心竞争力。文章分别从商贸企业加强资金管理的意义、资金管理存在的问题以及针对具体问题提出了相应的解决措施论述企业资金管理的重要性。

关键词：商贸企业;资金管理

1.商贸企业加强资金管理的意义

一个企业的资金就像人体机能运行所需的必要营养物质，资金管理就是是这些物质充分发挥作用的保障。资金管理的正常运转是企业可持续发展的重要因素。良好的资金管理对企业的正常运营有着重要的促进和保障作用。

1.1资金是企业正常运营的重要保障

商贸企业是以商品为主开展业务。商品的流通、交换等都是以资金为前提、以商品的交换、资金的最终回笼这样的循环往复的顺序进行。企业的正常运营是自己不断流转的过程，企业的良性资金循环的越多，为企业提供的发展机会和发展空间就会越大。如果资金管理存在问题，企业的发展也会受损。比如畅销产品需要足够的资金为节日等充分备货，没有资金的保障就只能在激烈的竞争中被淘汰。不管条件多么优越也不能弥补这些缺陷。不仅如此，资金也是企业日常经营的不要因素，薪酬的支付、货款的支付也都是以资金为基础进行的，如果资金不足，将导致企业面临困境甚至破产。

1.2资金管理的指标影响企业管理的效率

资金管理的财务指标包括流动比率、速动比率、存货周转率等。企业在正常的运营过程中，通过提高资金的使用效率，并且运用合理的财务管理指标来衡量企业的资金管理，正确的运用资金的使用效率使得企业的资金能够良好的运营，企业的资金充分保障企业正常运营;如果运用不当，则会适得其反，甚至给企业带来危机[1]。对企业的资金进行合理的评估时，坚持综合评价，效率优先的原则，在资金的管理过程中做到增加收入、节省开支，降低成本、增强效益。通过存货周转率、流动资产率的提高等方式提高资金的使用效率，并且通过对资金管理目标的考核来提高企业的运营效率。

1.3加强资金管理在一定程度上能够优化商贸企业的投资结构

一个企业的发展离不开精细的管理和精密的制度，企业结构的多元化会导致企业的结构混乱，出现徇私舞弊的现象，财务数据出现错误，如果不及时的予以控制，就会导致经营受损，利益出现分歧，因此，加强资金管理在一定程度上能够优化企业的投资结构，很大程度上改善了企业的生存环境，促进企业的发展。

2.商贸企业资金管理存在的问题

伴随着我国经济体制的不断改革和企业经营方式的不断转变，商贸企业的资金管理出现的问题逐渐突出，这就使得管理不当和经营制度不完善的企业的财务风险不断加强，财务风险不断增强。

2.1筹集资金方式单一，资金的运行成本提高

商业企业发展到一定的程度，投资者期初投入的资本就不能满足企业增长的需求，企业通常以借入资金等方式来对企业的规模进行扩张。企业对资金进行筹集时，要结合多种因素的影响，寻求多种筹资来源和筹资方式，寻求最佳的资金途径，降低企业筹集资金的成本。现在，大多数的商贸企业的现金流量不稳定，应收账款金额逐渐增大，回收期长，导致资金流转速度减缓，流动资金减少，只能靠借入资金的方式来维持经营，但是这种方式的筹资成本增大，借入资本的利息等财务费用逐渐增高，这些因素都会给企业的后续经营带来一定的影响。

2.2资金管理方式单一，制度不完善

商贸企业在资金管理上缺少独立完整的资金管理制度和手段，资金管理制度大多数都和企业的财务制度相关联，形式过于简单，没有可操作性。并且未能与企业的日常管理体系和制度相结合，导致具体实施的时候没有对其进行有效的监督，造成企业的管理制度落空，不能在企业的正常运营中发挥其重要作用。随着经济的高速发展，各种移动支付的出现，许多的企业都转变管理方式，开始尝试使用移动支付来满足日常交易的需要，但是商贸企业的管理方式仍然停留在统一收取和支付的时代，这种传统的管理模式已经不能使用当今企业的发展潮流，并且风险很难控制，容易引发企业的坏账逐渐增多，一定程度上阻碍了商贸企业的发展。

2.3存货周转率低，存销比率失衡

企业的存货周转率是衡量一个企业的销售水平与存货的管理之间的财务指标。其反映企业在一定时间段存货的流通速度。这个指标的变动表现出一个企业资金的使用情况，是衡量企业营运能力的一个重要财务指标。商贸企业的经营成果会出现库存现金的账面余额数字大，回收期较长，库存现金的占用比率较大。企业出现这种状况会导致企业的存销比率失衡，对企业的经营受到一定程度的影响。

3.商贸企业资金管理的具体应对措施

3.1转变筹资方式，降低资金的运行成本

企业筹集资金的方式由原来的企业期初的投入成本和借入资本变为以销定存的筹资方式，使得单一的筹资方式变得丰富起来，转变企业的经营方式，使得企业在落后的状态下起死回生。企业的资金成本是指企业在筹集资金和使用资金的时候所支付的成本。在企业需要扩大经营模式的时候，自身的资本往往不能满足，企业应选择资金成本最低的筹集方式来满足其资金的需要。一方面通过提高应收账款的周转率和资金的周转速度，提高库存的使用率。另一方面转变筹集资金的模式，增加股东资本的投入，利用银行等金融机构的管理模式对企业的资金进行集中管理，提高企业流动资金的使用率，加快资金的流通速度，确保企业正常运营，对企业的发展起一定的推动作用。

3.2加强内部控制，完善资金管理制度

企业拥有完善的管理制度是非常重要的。企业要想使得管理制度能够有效的实施，内部管理能够得到具体的落实，强化企业的内部控制制度，完善资金管理制度使得企业能够可持续发展，一个完善的内部控制制度，为企业的资金正确运用有着重要的推动作用。首先，应该建立完善的内部控制体系，对企业的内控建立专门的机构，对其期末的表现形式作出明确的规定;其次，建立完整的内部审计制度，使得内部控制制度有充分的证据得以证明;最后，成立一个具有权威和专业的评价团队，为完善的资金管理提供一定的智力支持和经验的积累，为防范资金舞弊奠定基础。

3.3完善存销比率，提高存货周转率

商贸企业在制定公司的合理的库存和销货目标时，要结合近几年公司的存销数据，设立合理的预算和可控的风险，确定可控范围的库龄风险。首先，应该分析企业的年收入，当企业的收入达到一定程度时，库存指标应相应的做出变化。其次，应当分析收入达到一定程度时，库存应当做出一定的调整;最后，应该根据企业的实际情况给企业设置合理的资金结构和销售数量。以此来规范企业的收支和内部控制制度，使得企业可持续发展并在行业中处于优越地位。

4.结语

资金管理是一个企业正常运营和可持续发展的重要因素，运用一定手段对企业的资金进行管理师的企业的资金运营更加稳健和高效，并且有助于实现企业可持续健康发展的目标和企业财务管理集约化目标。对于一个商贸企业的发展而言，首先是货物的采购和资金的分配;其次是货物的销售和资金的回笼;最后是资金的收益。商贸企业在日常的经营活动中，资金是企业生存的基础，建立完善的资金管理体系，完善企业的内部控制制度，加强企业的账务结构，转变企业的筹资方式，提高存货周转率，進而在一定程度上加快了企业的流动资金的周转速度;同时提高资金的使用效率，使得公司的内部控制制度更加完善，为企业长期而稳定的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]李婷.浅析商贸企业资金管理中存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（10）：151.

[2]李普.制造业企业资金管理存在的问题及对策[J].产业经济，2019（7）：62.

[3]朱洪正.企业资金管理问题与对策探究[J].市场周刊·理论版， 2018（46）：0002-0003.