简述新时代背景下的银行会计内部控制

鲍永立

摘 要：随着我国社会经济的不断发展，金融行业也迎来了新的机遇和挑战。尤其是就现阶段而言，我国各大银行在不断发展壮大的过程中也受到了诸多干扰因素的影响，财务风险不断提高、会计工作隐患重重，可以说，在新时代背景下，加强对银行会计工作的内部控制已经迫在眉睫。因此，为了最大程度上降低银行所面临的安全风险，帮助上级部门提高对财务工作的管控力度，就要求银行内部能够全面完善相关控制机制，建立健全会计内部控制体系，在不断规范会计部门相关工作的基础上，提高银行的经营水平和管理能力，从而实现可持续发展的根本目标。

关键词：新时代背景;银行会计;内部控制;研究分析

众所周知，会计工作作为银行单位日常工作的重中之重，不但关系到其整体的工作效率，而且对单位的长远发展也起着至关重要的作用。然而，现阶段，在我国银行的发展过程中，由于缺乏对会计工作内部控制，致使银行的前进模式严重偏离了国际化的相关要求，既制约了银行自身职能水平的发挥，又影响了财务会计的工作质量。尤其是在新时代背景下，加强对银行会计内部控制工作的重视程度，完善对会计工作的监督和管理，已经势在必行。因此，本文通过对银行会计内部控制工作重要作用的深入分析，并依据其所面临的几项问题，提出了切实可行的几项相关措施，以供大家参考。

一、银行会计内部控制的相关概述

对于各银行单位而言，会计工作的内部控制是其维持整个金融行业正常运转的关键环节。而该模式所广泛推行的根本目的就是合理规避财务工作中的各类安全风险，并通过逐步健全银行内部经济活动的预警机制等方式，来有效提升银行自身的风险防控水平。同时，由于我国银行内部整体工作的复杂性较高，致使在会计工作的过程中突发问题的发生几率较大，而内部控制工作则从合理性角度出发，将各类风险隐患扼杀在萌芽之中。

在我国，由于内部控制的工作模式起步较晚且发展时间较短，因此行业内部缺乏完善的探索与深入的研究，致使在银行工作中各类意外问题频发，所以，在我国银行的会计工作中实施内部控制已经刻不容缓。

二、新时代背景下银行会计内部控制的重要性

（一）加强银行会计内部控制有助于提升会计信息的准确性和有效性

就我国银行的实际发展状况而言，其财务工作的主要内容在于对会计信息的分析与总结。而内部控制工作则通过财会人员对相关数据信息的归纳与整合，有效地提高了银行内部各项决策的效率和水平，并在此基础上促使银行的管理工作发生质的变化。同时，通过内部控制的指导，能够加强银行各部门之间的信息汇总，实现各环节工作的紧密结合，并在提升数据信息准确性和有效性的基础上，增强银行上级部门对其财务工作的把控力度，督促各流程工作的正常开展。

（二）加强银行会计内部控制有助于实现银行资产的全面优化

众所周知，财务会计的基本工作职能离不开对各企业单位资金状况的全面核算，而在银行单位中更是如此。银行会计不断加强内部控制能力，不但能够对银行每日的经营状况进行审查分析，而且可以较为客观的将银行内部的流动资产与固定资产的配置状况展现出来，从而为银行实现产业升级、结构调整及资产优化提供依据，并为其各项工作的全面开展提供科学的保障与分析。

（三）加强银行会计内部控制有助于提高银行的基本竞争水平

加强银行会计内部控制，能够从最大程度上降低银行内部安全风险的发生概率，尤其是针对各会计人员的日常工作而言，内部控制不但帮助其提高了对各类风险及问题的认知水平，而且通过内控水平的不断提升，银行的综合实力也得到了显著地提高。因此，在市场经济活动往来愈发频繁的今天，伴随着激烈的行业竞争，会计内部控制工作的开展越深入，银行自身的综合竞争力就越强。

（四）加强银行会计内部控制有助于银行内部相關管理工作的推进

在银行内部的财务管理工作中，通过对会计财务报告的内部控制，能够及时发现各类漏洞和隐患，从根本上保障了银行中客户资金和公共资产的安全。同时，通过对会计相关人员管理工作的内部控制，能够帮助上级部门合理监督银行内资金的流动状况，并据实反映出银行当前的管理水平和运转状况，从而有效避免了会计管理人员监守自盗、贪污腐败等基本问题的发生，保障了银行系统的透明性，维护了银行单位整体工作的公正、公平。

三、现阶段我国银行会计内部控制工作所存在的基本问题

（一）银行内部相关控制制度并不完善

在新时代背景下，尽管会计内部控制工作已经得到了广泛开展，但在我国银行系统内部，相关的控制制度依然不完善。前文已经提到过，由于内部控制模式在我国的起步较晚，因此大大制约了其前进的脚步。尤其是在银行各项财务工作的开展过程中，由于制度的不完善，导致会计人员在遇到问题时不能够有据可依，大大降低了会计核算等工作的规范性和合理性。同时，由于各银行对内部控制的认知水平有限，所以致使该项工作难以顺利开展，再加之会计人员在工作中缺乏相应的制度指导，因而在银行的各项经济活动中频频产生财务风险，威胁客户资金的安全性，不但降低了单位的公信力，而且阻碍了行业的有序发展。

（二）基本风险意识淡薄，对内控工作缺乏一定的科学认识

就现阶段而言，银行内部会计工作的开展过程中，由于单位对会计基本风险的意识淡薄，且对自身的实际发展情况缺乏全面的了解，因此严重影响了会计内控工作的全面展开。尤其是在正常业务的往来过程中，内部控制工作有名无实，难以发挥其自身的重要作用，不但无法正确识别资金流动过程中的安全漏洞，而且面对各种财务风险缺乏应对意识。同时，我国各银行单位受传统管理模式的限制较强，在日常工作中并没有为财务活动设置专门的风险监管部门，所以往往会造成信息滞后等现象的发生，在遭受经济损失后，才亡羊补牢。

（三）会计信息欠缺可靠性和准确性

对银行单位而言，会计信息不但代表着对过往信息数据的总结和归类，而且更是对将来银行内部资金运动状况的科学预测。可以说，会计信息是渗透银行各环节具体工作的关键性因素。但是，由于我国银行内部的关系脉络较为复杂，且信息数据系统过于庞大，在加之个别单位对会计信息的重视程度有所欠缺，因此致使其在信息的录入过程中严重缺乏可靠性和准确性，信息遗漏、数据误差屡屡发生，不但违背了会计工作的相关原则，而且最大程度上降低了银行内部控制工作开展的有效性，导致工作效率和工作质量大幅度下滑。

（四）对银行内部相关工作的监督管理机制不够健全

我国绝大多数银行中，相关工作缺乏有效的监督和管控，同时上级管理部门对内部控制相关工作的实施和推行流于表面，既没有制定合理可行的管理机制，同时也缺乏有效的贯彻落实，因此并不能够保障银行财务管理工作的正常开展。监督管理机制的欠缺，通常会致使财务管理过程中所出现的问题不能够及时得到解决，再加之财会部门相关人员对问题解决的执行力度不够，难以妥善分析其所带来的隐患，同样也严重威胁了银行业务的稳定开展。

四、新时代背景下加强银行会计内部控制工作的有效措施

（一）树立正确的内部控制管理理念

为了帮助银行内部会计从业人员合力加强内部管理的基本意识，就要求其能够在工作过程中，深抓两点：

其一，与银行内部各部门通力合作，从根本上改变会计内部控制管理工作的现状，不断优化银行的内部结构，调整整体环境氛围，通过团建活动的开展来增进各部门之间的关系，从而促进银行整体的沟通交流;

其二，为了加强会计内部控制工作，就要求管理人员能够切实地立足于当前银行的发展状况，根据社会各界及上级部门所提出的根本需求，来对发展规划进行科学合理地变通和调整，从而提高会计工作的整体效率，保障银行利益的最大化。

（二）建立健全银行会计内部控制相关制度

在银行内部不断建立健全相关的内部控制监督制度，不但能够为财务部门的全部工作提供切实可行的依据，而且能够保障银行单位基本环境的健康有序，最大程度上避免贪污受贿等问题的发生。同时，为了保证内部控制相关制度的科学化、合理化，就要求该项制度在制定的过程中严格遵循国家的相关法律法规，并在行业标准的指引下，根据各银行单位发展的具体情况进行适当的优化和调整，从而使得该制度能够满足行业内部管理工作的根本需求，确保其服务水平的发挥。

（三）不断完善银行会计内部控制的监督评价机制

为了帮助银行内部所有会计从业人员都能够严格依照相关内控制度和管理条例开展工作，就要求在各银行单位的正常工作中，能够根据其正常的发展状况来不断完善监督评价机制。其一，需对会计人员的工作状况进行及时的监督管控，诸如财务报告的编制、财务核算工作的实施以及会计信息的录入等，从而保障银行经济活动各流程的安全与准确;其二，银行需设置专门的内部监督管理机构，从专业化角度对相关会计人员的基本工作进行评價，以帮助其发现工作中所存在的漏洞和问题，并针对该问题进行及时的整改，从而避免财务隐患的发生。

（四）提升相关人员的专业素养

其一，要求银行能够面向社会对会计管理工作人员进行选拔，在保证其专业技能水平的综合素养的前提下，选择经验丰富且资历较高的人才，从而确保后续财务管理工作的良好展开，提高人才与岗位职能的融合性;

其二，银行必须定期对相关人员开展专门的知识讲座与技能培训，在不断提高会计人员的基本水平的同时，加强责任价值观念，争取为整个银行系统培养出一批有理想、有水平且服务质量高的工作人员。

五、结语

综上所述，在新时代背景下，加强对银行会计内部控制的重视程度，全面发挥出内部控制工作的全部优点，已经成为促进银行整体工作有序开展的决定性因素。在此条件下，为了满足社会各界对银行工作效率的高预期，就要求银行能够全面建立健全内部控制相关机制，在合理监督银行内部各项经济活动的同时，降低财务风险的发生概率，从而有效规避各类隐患的产生，从根本上保障银行的正常运转，并推动金融行业的可持续发展。

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