数字化转型背景下对企业智能财务建设的思考

张晓天

摘要：会计发展经历了电算化、信息化，如今已迈入了数字化，传统企业全面数字化转型和智能财务建设是大势所趋。文章指出企业数字化转型是智能财务建设的基础，智能财务的主要特点有会计职能向管理职能转移、会计主体扩展、以财务共享中心平台为基础，数据为核心资产，基础业务处理智能化、自动化，业财一体化是未来趋势，企业应从提高企业信息化应用水平、搭建一体化的信息系统平台、建设数字驱动的财务共享中心、财务人员要转型为财务业务复合人才等几方面来做好智能财务的建设。

关键词：数字化;智能财务;财务共享中心;自动化;业财一体化

在“加快数字化发展、建设数字中国”的政府规划目标下，数字化浪潮呼啸而来，移动互联、5G、大数据、云计算、区块链等数字技术不断创新、飞速发展，以人工智能为标志的智慧财务时代即将到来。

2021年《政府工作报告》重点指出：我国要在“坚持把发展经济着力点放在实体经济上”的基础上，“加快数字化发展，打造数字经济新优势，协同推进数字产业化和产业数字化转型，加快数字社会建设步伐。”

因此，在数字化时代，传统企业全面数字化转型和智能财务建设是大势所趋，企业也因此面临着巨大的挑战。

1.企业数字化转型是智能财务建设的基础

万物皆数据，数字化认为世界上一切事物都可以量化为数据。企业数字化转型中的数字化就是指用数据来量化说明企业所有的生产经营管理活动。数字化是对海量数据进行采样、存储、挖掘、分析、利用和共享，载体可以是数据、文字、图表、图形和音像等，管理者通过对数据的抓取、处理、清洗、集成、分析等，来对企业经济活动进行决策、控制、核算和考核。

企业数字化转型是对传统生产方式的变革，需要对企业业务进行系统性重构，重新设计整体业务流程，如聚集核心业务、优化资源配置、精简程序、压缩控制、开发自动化流程等，用数字技术提升服务能力。企业数字化转型的关键是信息系统的转换升级，需要新建一个以客户需求为主导，充分利用外部数据的，开放的、富有活力的数字化系统。

在企业数字化转型中，财务跟着转型，就是智能财务建设。在企业数字化顺利转型的基础上，智能财务建设才能有好的效果。

2.智能财务的主要特点

智能财务是涵盖财务管理全流程的智能化，数据是资产，智能技术是工具，通过完善系统平台等财务数字基础设施建设，推动传统财务向数据共享和信息传输自动化、财务职能智能化以及系统学习智慧化进行变革。

2.1会计职能向管理职能转移

传统的会计工作是事后诸葛亮，担任的是数据的搬运工、整理师，工作重点在于对经济事项准确核算，做得再好也只能对既成事实进行如实反映，不能改变企业盈亏现状。而智能财务侧重的是会计预测、计划、决策、控制和分析等管理职能，通过对现有数据的分析，着重对未来事项进行风险评估、决策分析、成本控制，以提升财务工作效率、改善会计信息质量、促进财务在企业经营中发挥管理控制和决策支持作用为目标。高效的智能财务管理可以帮助企业防范风险、增收减支、优化人力资源配置、提高效率。

2.2会计主体扩展

在互联网+智能财务背景下，单个企业的商业价值创造活动延伸到整个价值链、平台生态或产业互联范围内。智能财务下企业财务部门是个构建边界开放的财务组织，很多会计工作不再是传统的会计人员来完成了，同时会计主体扩展到整个价值链，企业的利益相关者共赢增值。

2.3财务共享中心平台是基础，数据是核心资产

在智能财务中，企业生产经营活动被全面数字化，由此产生海量的业务、财务数据，数据通过财务共享中心平台进行集中处理。财务共享平台是智能财务的基础，财务共享的数据积累则是企业的核心资产，是智能财务建设的基础。财务共享中心不仅要对数据进行处理，还要对知识、信息进行深度处理。对知识的处理是财务智能化阶段的典型特征。

一般来说，财务共享中心应具备以下主要特征：由大型集团企业自建，或由实力雄厚的软件服务商筹建并市场化、主要为大型集团企业提供服务;以云服务等信息技术为手段、以财务业务流程为基础，将多主体、多地区分散的财务工作集中归并后进行流程和组织再造，然后通过专业化分工对财务基础性业务集中处理，运营具有专业化、效率化、标准化、分布式、低成本等特点。

2.4基础业务处理智能化、自动化

现代科技的发展推动信息系统不断创新，会计智能化程度越来越高。在电子票据广泛使用的前提下，智能财务的一个重要创新就是在会计核算业务处理中应用了财务机器人。通过将业务处理过程中传统的人工干预节点智能化，很多重复性、常规性的会计基础工作交给了机器人完成，自动采集数据、自动核算、自动入账，这样，不仅大量精简了岗位、降低了人力成本，还提高了工作效率和业务处理质量。

此外，智能财务系统对数据的变化有极高的灵敏性，可以通过动态风险量化指标对企业经营活动进行实时风险监测，智能報警，从而加强管控，防范风险。

2.5业财一体化是未来趋势

智能财务工作的内容不仅包括日常财务核算、费用报销、供应商管理、资金管理等核算功能，还包括决策支持、财务战略、成本管控、资金流动性管理、风险预警管理等管理功能。随着物联网、人工智能等技术的出现，财务与业务结合更加紧密，智能财务的未来发展场景是将与财务有关的业务所有环节全部打通与连接，自动为业务提供数据支持并进行数字化处理，这就是业财一体化。

在“业财融合、人人财务”的情景下，财务人员可以前置到诸多业务岗位，业务人员也必须具备财务处理技能，很多会计工作不需要由传统的会计人员来完成了，业务人员在从事业务数据处理的同时，驱动了财务处理的过程。这样不仅把业务的风控点前移，优化了资源配置，还把财务人员的劳动力从重复的基础性核算工作中释放出来，使他们可以投入到项目决策、资金预算、税收筹划、价值管理和风险控制等管理性工作中去，发挥财务管理人员更大的价值。

3.關于企业智能财务建设的几点建议

3.1不断提高企业信息化应用水平

企业在研发设计、生产制造、经营管理、市场开拓等主要业务环节要有效应用信息技术、推进生产机械化、过程自动化和管理信息化，不断增强系统集成能力。技术薄弱的中小企业可通过服务外包、或应用第三方专业服务，提高信息化应用水平。

企业要持续关注技术的发展趋势并将新技术融合到实际应用中。充分利用移动办公、线上审批、远程同步处理、智能分析、优化流程等丰富各种应用场景，比如用语音指令收集、挖掘、核算和分析会计数据;用商业智能对现有业务数据分析，及时提供多种精准的预测方案，供决策者选择。用智能风险控制，实现智能化自动控制等，让信息化技术成为智能财务发挥作用的强有力的技术支撑。

3.2搭建一体化的信息系统平台

智能财务的建设需要有一体化的财务管理平台，将各业务模块与财务管理模块进行一体化整合，将预算、合同、人力、生产管理、采购、销售、工程、物资等模块与会计核算模块打通，静态财务转变为动态财务，风控从事后分析转向事前、事中，财务融入到了各类业务中去。随着OCR、电子发票、电子合同等的出现，系统前端业务单据可以自动生成凭证，并可通过电子档案实现追溯联查。

同时，企业的信息系统平台要和财政、海关、税务、银行、征信部门的信息系统建立安全开放接口，及时实现信息数据的精准对接。以苏州工业园区为例，通过线上平台、银行、人行征信中心中征平台的合作，搭建了企业与金融机构之间的直通车，实现高效精准对接。企业采用政府政采交易系统轻松办理融资，方便安全快捷;银行通过获得实时政采交易数据、支付账号锁定，实现线上融资闭环操作，同时纳入园区风险补偿体系，进一步降低银行放贷风险。

3.3建设数字驱动的财务共享中心

传统的财务共享中心建设方法是：首先建立财务数据中心，进行财务数据挖掘。其次整合数据、流程与资源，建立起统一的业务流程和作业标注，统一的制度，同时建设支撑共享服务的信息系统。第三，组织重构。财务高层负责体系设计与决策分析等决策工作;财务运营层负责预算计划、审批审核、资金管理、合并报表等管理工作;财务基础工作层负责核算、审核、结算、税务等日常工作。财务基础工作层收集原始数据，财务运营层分析整合数据，财务高层使用数据，做出优化判断。

传统财务共享中心建设期长、耗资巨大，只有大型集团公司才有雄厚的资金支持。其次，传统财务共享中心业务在运营上采用人力驱动模式，新员工培训周期长、成本高，人的不稳定性导致作业“盲区”、存在风险隐患。标准化可能导致共享中心业务偏离业务实质，可能导致基层单位的效率反而下降。

因此智能财务共享中心的建设思路是：以数字会计替代人工，建设数字驱动的财务共享中心。在智能化、自动化条件下，企业制度、经验和规则数字化，预设在信息系统内，便于规范工作、快速培养新人。数字会计全年无休、作业速度快、作业质量高，大大提升了财务工作效率。但AI不可能在复杂决策中完全替代人类，AI是财务人的工作伙伴，人机协同是智能化发展的方向。

建设智能财务共享中心应重点做好三项工作：首先实施财务共享机制，为数字化创造良好的运营环境与机制。其次建设财务智能化共享。利用好财务基础数据入口，建设高效共享，并建立数字化的AI基础。第三，数字化以财务业务为轴心向业务端延伸，实现经济活动全生命周期数字化。

3.4财务人员要转型为财务业务复合人才

智能财务建设中，人是关键先生。财务共享中心缺点一是集中性作业量大而不均，人员会临时性短缺;二是业务单一导致员工疲惫，存在会计质量风险;三是重复工作不利于个人职业发展。在数字会计的未来，可能企业不会再设专门的财务部门，因此，会计人员要提升，就要从会计端转向业务端。

首先，数字化时代的财务人员，不仅要懂专业，精核算，还要把自己培养为财务管理中某个特定领域的行家，比如成本、融资、投资，能为各项决策提供专业的意见。其次，数字化时代的财务人员要懂运行，要全面深入了解公司整体生产经营过程，对生产流程、工艺技术、产品性能、构成要了解，对使用的设备性能要了解。只有这样，才能服务于整个运行过程。第三，数字化时代的财务人员要懂业务，财务要走到业务前端。助力业务部门梳理和优化业务流程，在业务前端快速识别、评估和规避风险，用专业知识帮助业务部门解决问题，为业务部门提供及时有用的财务支持和服务。比如，针对某材料的采购业务，财务可以测算相关成本，给采购人员提供成本信息，助其实现对采购成本的精确控制。

在数字化时代，企业只有通过积极的数字化转型和智能财务建设，才能占据先机，率先成长为主业突出、竞争力强、成长性好、持续发展的新时代数字化先锋，从而推动企业向产业链、价值链高端升级，实现企业价值最大化的企业经营目标。

参考文献：

[1]李克强.2021政府工作报告.中国政府网.http：//www.gov.cn/guowuyuan/zfgzbg.htm.