浅谈建立和完善报业集团的内控制度

田敏杰

贵州日报当代融媒体集团有限责任公司 贵州贵阳 550000

内部控制制度分为内部会计控制和内部管理控制，但内控工作的重点内容在于会计控制，因为会计控制与相关的经济业务相关联，为集团服务。会计控制制度主要包含：货币资金的内部控制、实物资产的内部控制、投资内部控制、工程项目的内部控制、生产环节内部控制。成本费用内部控制等等。因此建立完善的内控制度的同时应该加强自身资金的管理和使用，针对报业集团自身的成本费用进行控制和管理，从而保证自身的经济健康平稳运行的同时推动我国市场经济的发展。

1 内部控制制度建立的重要性

1.1 提高经济效益

内部控制制度的健全和完善可以帮助报业集团在日常的工作中节约相应的成本费用，报业集团通过构建全方位系统的内控制度，不仅可以让其科学合理的配置财务和经营的资源，减少成本费用的支出，避免重复和浪费资源的现象发生。还可以让其充分的了解集团内部日常经营管理行为，要求每个部门和员工都需要在按照相应的规章制度执行相应的内控工作，提升天他们自身的工作效率和质量，为后续的工作打下坚实的基础[1]。

1.2 强化内控理念

内部控制制度的实施和开展可以让报业集团在其自身的战略目标下进行内控工作和经营管理工作，从而保障各个部门和员工作目标的一致性，报业集团在进行内控工作的同时，可以让不同层次的员工都能够学习到先进的内控知识和专业技能，使得集团内部的各个部门人员更加关注内控工作，从而有利于实现经营管理目标，有效提升自身的综合竞争力，在激烈的市场竞争中扩大自身的经济份额。

2 内部控制制度存在的风险

2.1 内部环境不完善

报业集团在自身外部环境变化时，对内控风险的敏感意识不够，对转变自身传统的经营理念和想法不够彻底，使报业集团内部的管理层和领导者在内控工作的实施和开展中无法做出的精准的判断。报业集团内部的员工对内部控制工作不够熟悉不了解，不明确自身的工作职责和范围，从而正向影响内控工作在报业集团中的顺利开展和实施[2]。

2.2 内控方法不合理

我国报业集团在开展和实施内控工作的同时，对运用科学合理的手段对其进行管理还有差距。虽然现阶段已经有很多的报业集团已经认识到内部控制工作的重要意义和积极作用，但是还是缺乏对于内部控制工作的认识和理解，不能将科学合理的内控方法与自身的实际的工作联系起来。加上报业集团在内控工作中没有结合自身的经济的实际情况和相关的业务内容相结合，只是参考其他报业集团或者国家颁发的内控政策制定相应的方案和计划，这样内控制度不能最大限度的发挥其整自身的意义价值，还会因为集团没有建立相应的内控制度而导致其自身获取的信息和数据并不真实，很有可能会让集体内部的管理层和领导者作出不够正确的判断和决策。除此之外，部分报业集团的内部控制制度只是停留在日常工作表面，相关人员和部门并没有针对其进行深入的探究和详细的分析，从而大大的增大内控风险发生的可能性，给集团带来严重的经济损失和消极的负面影响。

2.3 内控制度不完善

虽然我国大部分报业集团已经制定相应的内控制度，但其普遍缺少边界界定和流程，相关内部控制工作不够细化和全面。加上内控部门与集团的其他部门缺乏相应的沟通和交流，使得内控制度的建立可能会偏离集团自身的发展和成长，对于各个部门和员工进行内控工作的指导意义不足。并且报业集团没有引进专业的内控人员以及相关的设备，使得内控制度的形同虚设，没有任何的意义[3]。

除此之外，相当一部分报业集团没有设置相应的内控反馈机制，没有针对相应的业务进行事前、事中、事后的反馈和评价，使得其自身的综合竞争力大大的下降。

3 优化内部控制制度的策略

3.1 建立良好的内控环境

良好的内部控制环境是开展和实施内控工作的基础，因此报业集团内部的管理层和领导者应该充分意识到内控工作的重要意义和积极作用，将内控工作纳入日常管理和控制工作中，让全体员工都积极参与内控制度的制定和实施，从根源上为内控工作建立良好的内部环境，为其开展和实施提供了有利的保障。以此提升报业集团自身内控工作的管理水平和效果。

3.2 建立风险管理机制

报业集团在开展和实施内控工作的过程中，会面临着各种各样的风险，并且始终会有一些风险伴随着其整个经营和运转过程，这些风险的产生不仅会阻碍集团自身的健康发展和成长，一旦产生风险还会给自身带来严重的经济损失和消极的负面影响。但内控制度的出现可以帮助集团减少和规避相应的风险，内部控制制度可以针对报业集团自身的可能产生的风险进行评估和预测，制定相应的风险预警策略。通过对于风险的有效防范和检测，不断针对其自身内控管理中薄弱的环节进行改进和整合，使得内部控制制度可以发挥其自身的价值和意义，促进集团目标的实现。

3.3 设立科学合理的控制活动

3.3.1 权责分离

报业集团的管理层和领导者应该按照权责分离的原则划每个人的工作，针对不相容的职权实行严格的分离。例如：记录现金支出和收入的人员不能再负责其他账务的处理；会计档案的管理人员不能再管理现金；负责记录支出、费用的工作不能由一个人负责。通过这样的方式不仅可以帮助集团从根源上杜绝违法乱纪和贪污腐败现象的产生，还可以降低不法分子盗取重要资料的风险。

3.3.2 明确工作流程

在进行内部控制工作时，相关内控人员应该明确自身的工作范围和职责，使得其能够在日常内控工作中提升自身的工作效率和质量，达到预期的工作效果和质量，能够自动的相互检查其他内控人员的工作，从而达到彼此之间制约和监督的目的。除此之外，报业集团可以为相关的内控人员制定工作流程图，在图中明确表明工作的步骤和范围，使得自身的内控水平和能力得到有效的提升。

3.3.3 详细登记资产信息

报业集团应该派设专门的管理人员针对日常的资产进行清查和处置，定期的进行维修和更新，对于一些已经报废和毁损的设备，报业集团应该及时的进行替换，这样不仅可以为其节省相应的成本费用和支出，还可以减少铺张浪费和重复购买等现象的出现。在此基础上针对日常购买的资产设备进行详细的记录和登记，及时的对购买日期和使用日常进行标记。除此之外，还应该针对日常的支出进行核对，确保每笔资金的来源和去向，从而规范相关人员自身的行为和举止[4]。

3.4 完善内控制度

报业集团首先应该完善自身的内控制度，构建统一的内控信息平台，在此基础上可以保证每个部门和员工之家都能建立良好的沟通和交流，从而实现资源共享。其次应该为相关内控员工定期开展相应的培训和讲座，让他们在不断学习的过程中发现集团存在的问题和不足，以便及时的进行改正，总结相应的工作经验。促进他们自身的操作能力和实践能力，使其在工作中可以帮助集团自身优化内控流程，防范内控风险。最后应该建立相应的监督机构和部门，增大内外部监督力度，派设专门的人员针对日常的内控工作进行实时跟进和核查。除此之外，集团还可以设立相应的考核制度，针对近期表现较好的内控员工可以给予其相应的物质奖励，针对近期表现较差的内控员工可以给予其相应的惩罚措施。从而不断提升自身的管理水平和能力，为后续工作的开展奠定良好的基础[5]。

4 结语

通过上述针对报业集团内控工作存在的问题和不足进行详细的分析和深入的探讨，可以让集团内部的管理层会让领导者充分意识到内部控制工作的重要意义和积极作用，在不断完善内部控制制度的过程中发现自身存在的问题和不足，以便及时的进行改正。在此基础上为相关内控人员开展和举办相应的讲座和培训让他们学习先进的知识和技能，提升自身的专业素养和综合能力，从而减少和避免风险发生的可能性，以此帮助报业集团提升自身的内控水平和能力，节约相关的成本费用，从根源上杜绝违法行为的产生，为开展后续的工作打下坚实基础的同时推动我国报业集团经济的蓬勃发展。