中小企业财务管理存在的问题及对策

王永光

（内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司，内蒙古 乌兰察布 012000）

在经济的高速发展下，市场上的竞争越来越激烈，中小企业的生存空间越来越小，要保证市场竞争力和持续发展，需要保证经济效益。现在的中小企业财务管理混乱，多数高层人员缺乏管理意识和发展规划，认为财务管理就是融资和经营，缺乏前瞻意识和金融意识。这就造成财务管理中出现盲目性，企业的资金运作不良，运营成本较大，不良资产较多，财务风险极高。这是中小企业的通病，影响了企业的发展，不利于经济效益的保障。

一、中小企业财务管理现状

我国的经济体系中，中小企业的占比较大，并且有着较高的活力，特点是生产规模小、成本低，经营模式灵活，但是中小企业容易受到市场因素、制度因素的影响。从目前的中小企业经营情况来看，很大一部分企业在财务管理上缺乏专业性、发展性，多注重短期效益和利润，单一的追求缩减成本，造成企业经营和发展不稳定，抵御市场冲击的能力低，并且财务管理上的问题也影响了融资和资金利用，容易出现发展滞后，经营缺乏稳定性的情况。财务管理关系到企业发展和决策，管理中账目不清，领导就无法掌握企业的经营情况，发展规划和经营决策上就容易出现问题。针对当前中小企业财务管理的现状，需要全面改革，解决财务工作中存在的一些问题，以此保证财务管理能够推动企业的良性发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务人员缺乏职业素养

中小企业的财务管理中存在工作人员缺乏职业素养的问题，部分财务人员只具备记账、报税等基本工作能力，在工作中缺乏责任意识，也没有企业财务分析的能力。在职业素养上存在挪用欠款私用，职业道德缺失的情况，容易造成企业较大的经济损失。财务人员是财务管理的直接工作人，其职业素养的缺失会让财务管理变成一种流程，并且容易引发挪用企业款项的情况，影响企业的经营。造成这种情况的主要原因就是企业财务管理制度缺失，一些企业领导不重视财务管理，缺乏财务意识，对财务工作人员的要求不严格，最终导致财务人员的职业技术水平和职业素质不足。

（二）企业运营资金短缺

中小企业的市场化发展需要融资，但是企业的规模成为制约融资发展的主要问题。在财务管理中，企业运营资金短缺，市场冲击下很难保证自己的效益，这就造成财务管理的作用不高，缺少助力企业发展的功能。同时，中小企业之间存在相互拖欠资金的情况，财务管理工作难以有序地进行。资金短缺多是财务管理的外在原因，但是问题的核心是财务管理工作不足造成的。中小企业的财务管理要提高资金利用率，架构企业财务管理系统，让企业资金运转良好。

（三）管理模式较为陈旧

现在的中小企业所有权和经营权高度集中，企业领导就是企业所有人，这种情况最大的弊端就是让财务管理都是以资金控制为主，缺乏企业资本和资金的有效利用，职责过于单一，财务管理缺乏自主权，缺少内部控制。并且很多中小企业没有财务审计，企业的财务管理成为一个流水账的记录，面对市场冲击无法做出及时反应[1]。管理模式陈旧的问题还存在观念上的落后，部分企业管理者无视国家法律法规，要求财务管理缩减企业开支，虚假合同、不保证员工工作权益的情况较多，造成企业没有凝聚力，员工流动性大，并没有实现经济效益的增长，反而影响企业的市场竞争力。

三、中小企业财务管理解决问题的对策

（一）加强财务工作管理

对于财务人员缺乏职业素养的情况，需要加强财务工作管理，建立财务工作的制度，以制度来提高财务人员的职业素质。财务人员管理需要多方面的开展，在招聘、培训和管理制度上入手。招聘中将应聘人员的职业道德素质作为第一标准，开展职业素质考核，培训上则针对在职财务人员做职业道德和专业能力，定期提升财务工作人员的职业能力，考核职业道德素质。在管理制度上要建立考评，专业技术水平和职业道德与工资挂钩，以此增加财务人员自主发展的积极性，全面提高企业财务管理的效率和效益。

解决财务管理人员的职业素养问题，还需要企业加强人力资源管理，针对财务人员做培训，提升专业能力，在招聘过程中除了专业证件之外需要做工作能力和职业素质考核，建立高素质、高能力的财务部门。

（二）优化企业资本结构

中小企业应对财务管理中的运营资金问题要优化企业资本结构，拓展企业发展空间，占据市场技术的前沿科技，让企业能够具备良好发展潜质，增加自身的融资能力。这样，中小企业的财务管理就能解决无钱可用的情况，有资本和资金不断的占领市场，有持续性的健康发展[2]。在企业资本结构优化的财务管理中，要结合市场环境，结合企业的经营情况做出预估，保证企业的发展活力，在结构上保证运营和应对风险的资金，逐步提升市场竞争力，合理分配研发、仓储、人才战略的资金。

在企业资本结构管理优化过程中，需要保证资金的稳定和流动性，这是中小企业保证财务管理效果的关键。资金管理主要有集中和分散两种模式，集中管理的缺点是会降低子公司和分属部门的积极性，总公司的资金管理压力较大，市场应变能力较差，优点是能够集中控制企业的整个资金链。分散管理的缺点是资金的使用率低，资金较为分散，企业无法有效把握市场机会，优点是子公司和分属部门有较大的积极性。两种模式的选择要根据企业的发展情况来决定，处于初创阶段应采用集中管理，而企业稳定发展中需要分散管理，由企业的经营情况和现状来决定采用哪种自己你管理模式。在资金管理中需要管控资金的活动，进行资金使用追踪，也需要对存货和应收账款做管理。资金活动追踪的工作应与信息化办公结合，利用计算机技术管控企业资金使用情况，可以提高报销管理的效率和效益。在存货和应收账款的管理中要注意科学预算，避免库存积压，同时要制定采购制度和盘点制度，保证资金流的流畅，保证资金能够快速回笼。企业在经营管理中应对销售商做信誉评估，财务部门定期审计账目，以此保证企业自己结构的合理性。

（三）开展财务内部管理

财务内部管理是解决以往中小企业财务管理不足的有效方法，在管理中将财务管理落实到各个职能部门，提高资金的使用率，建立预算制度，使企业资金的使用有规划，避免运营管理中的浪费，可以提升企业应对金融危机的能力。财务管理要加强应收账款的管理与核算工作，对销售过程中的单据和发票做审核，注意赊销的额度规划，避免拖欠账款的财务风险。在管理方法上可以建立客户档案，依据客户的信用做等级划分，既保证企业运营，也减少坏账的发生[3]。内部管理中还要加强企业运营成本核算，管理存货量，结合企业的运营情况合理制定资金使用，提高资金的运转率。内部管理是落实精细化财务管理的必要对策，能够让财务管理与企业的各个部门相互合作，保证财务数据的真实可靠，保证财务管理服务企业的经营运转。

财务内部管理与优化企业资本结构有一定的共同性，但是内部财务管理强调的是制度，而资本结构优化强调的是方向，所以要保证财务内部管理的有效性，就要制定采取管理制度，要求财务只对企业管理者负责，保证财务部门有权力管理企业的资金使用。制度中要完善财务管理制度，落实法律管理，降低财务风险，同时对财务管理活动做职责和责任的规划，提升财务管理的质量。在内部管理的过程中需要企业管理者提升自身的财务管理意识，引入现代化的管理理念，让财务管理能够有预测、监控、决策、考核、监督多项功能，保证财务内部管理能够有所完善。

（四）转变财务管理观念

在当前的经济形势下，中小企业财务管理观念的转变要以资本多元化理财、风险理财为主要方向。资本多元化理财是合理利用外资，让企业的资本理财呈现多元性，以此可以提升企业应对金融风暴的能力[4]。风险理财概念是在市场环境下，财务管理要去规避风险，保证企业的稳定发展，建立风险防范意识，以此在企业的运营中提高财务管理的经济效益，保证企业的良性发展。在转变财务管理观念的同时，企业管理人员需要积极了解市场经济环境，学习科学的企业财务管理知识，不断提升自身的专业性，从而在企业管理中借助财务数据来分析企业经营状态，树立发展规划。

四、结束语

总而言之，中小企业财务管理的问题较为普遍，在解决问题需要做全方位的财务管理改革，健全财务工作制度，优化企业资本结构，开展内部审核，树立财务分析推动企业发展的管理观念，使中小企业能够有一个良好的财务管理条件，促进企业资产和经营管理的优化。但是，在解决财务管理的对策实施中，企业领导要将财务管理与企业规划发展相结合，重视财务管理的作用，使财务管理的制度和模式符合企业经营运作的条件，保证企业在市场环境下的长效发展。