企业集团资金管理相关问题的探讨

陈腾龙

（中山大桥化工集团有限公司，广东 中山 528400）

近年来，国际环境更加复杂，经济面临下行的压力加剧，使国内外许多企业集团面临着全新的发展难题。因资金管理不当而引发的经营风险问题频频发生，对企业集团的生存发展带来严重威胁。正因如此，许多企业集团吸取教训，更加看重资金管理，并将其作为首要任务来抓，希望借此来保证资金的安全性，提高资金的利用率，避免资金链断裂而影响企业经营活动[1]。但由于受到诸多因素的影响，部分企业集团在实际工作中依然面临一定困境，阻碍了资金管理的顺利推行，无法取得更理想的管理效果，需要积极做出改变。本文以下，将就“企业集团资金管理”进行剖析。

一、加强资金管理的重要性

资金管理是企业集团经营管理的重中之重。做好资金管理是经营正常运行的前提条件，是内部管理与外部协调的重点内容，与企业业务活动、其他财务活动有着密切关联，在企业的生存发展中起到举足轻重的作用。尤其在社会经济进一步市场化的今天，企业集团的经营规模在不断扩大，涉及领域愈加广泛，这就需要大量的资金提供支撑，因此更加需要加强资金管理，引领企业走向高质量发展。

从经济管理角度来看，资金好比企业的血液，需要正确梳理并把握现金与利润二者的关系，只有在经营管理期间不断的造血与输血，保证资金的流通顺畅，进而促进各项经济活动的有序开展，推动企业集团的持久发展[2]。在现代发展背景下，行业竞争逐渐严峻，想要在众多竞争对手中脱颖而出，那么行业信誉、强大的经济实力必然是取胜的关键，但想要在市场环境中屹立不倒，加强资金管理、保证经济活动的稳定运行，是现代企业集团值得深度思考的课题。

二、现阶段企业集团资金管理中存在的问题

（一）重视度不够，资金管理制度完善及落实有待加强

许多国内企业集团在国家改革开放中善于抓住发展机遇，壮大迅速而却欠缺市场历练，对资金管理缺乏足够的关注。其管理重心更加倾向于生产经营，却未能给予资金管理工作足够的重视与扶持，使得资金管理制度落实遇到困难，不能取得理想的管理效果。同时，制度问题是影响资金管理效率的根本因素，在日新月异的发展背景下，社会万物发生了翻天覆地的变化，但个别企业集团的管理制度并未与时俱进，未能及时进行补充与完善。现行的资金管理制度无法满足实际发展需求，不但影响工作效果，还会因制度缺位、不完善而影响资金链的稳定运行，对企业集团的经营发展造成严重影响[3]。

（二）资金集中管理困难，无法增强集团资金有效管控和配置优势

对于企业集团来说，资金集中管理问题始终备受关注。集团下属成员企业基本为独立法人，生产经营独立，资金的流入、流出能够独立进行。因为财权是许多企业都不愿放弃的，所以实现资金集中管理，有天然困难。但如果成员企业的资金流动各自为政，集团总部就会缺失相关的资金信息，就无法实现有效管控。一旦资金长期在下属成员企业被占用，集团总部无法对资金进行集中管理，限制了集团总部资金管控作用的发挥。同时，大量资金分散在各分支机构及法人手中，出现大量的资金闲置情况，集团总部无法详细了解整体资金情况，可使用资金额度逐渐减少，不能为其他经营活动提供资金服务，整体信誉将会受到严重损害。不同的成员企业出现资金结余或短缺问题，集团内部无法实现资金优化配置，降低财务费用，提高资金使用效益。

（三）资金风险意识差，重规模重利润而轻现金流

众所周知，风险是企业发展道路上不可避免的话题，与经济效益是成正比的。效益越高风险的出现概率自然越大，尤其在市场竞争激烈的今天，难免会受到许多不确定事件的影响，出现不同程度的资金风险、经营风险，对企业的生存发展带来一定阻碍与限制。许多企业集团为争取更多发展空间，选择通过扩张经营规模的方式来实现，这就意味着需要大量的资金投入，需要准确掌握资金负债率的“红线预警”作用。一旦调查不够深入，盲目扩张将会面临巨大的偿债压力。但就事实来看，我国个别企业集团在进行资金管理时，资金风险的防范措施做得并不到位，过度追求成果，而忽视了风险带来的影响与冲击，这是影响企业资金流断流的根本原因，也是诱发财务风险的主要因素。

三、针对企业集团资金管理问题的改进策略

（一）提高重视程度，完善和落实资金管理制度

作为企业集团的管理者，要以身作则，在做好日常生产经营的同时，给予资金管理工作高度重视，提供适当的帮助与扶持。要求企业各部门给予该项工作高度重视，协同财务人员完成资金数据的搜集、分析与处理，确保资金管理工作的准确落实。适当开展针对资金管理重要性的宣讲大会，促使企业全员都能正确认识资金管理的重要性，树立正确的资金管理意识，进而营造良好的环境氛围，为其管理工作落实奠定良好基础。在资金管理制度的优化与完善方面，应着重注意以下几点内容：

首先，设立资金管理机构。资金管理机构是管理工作的核心内容，在机构设立期间，企业集团应严格遵循“业财融合”的管理观念，从业务部、审计部、财务部、项目部等职能部门挑选负责人组成，在多部门的共同配合下，保证资金数据信息的真实完整性，由此制定行之有效的资金管理方案，推动管理工作的准确落实。在此期间，企业集团应赋予资金管理机构足够的独立自主权，免受其他部门影响，突出其核心地位，并明确设定管理范围与职责权限，保证整个管理工作井然有序地进行。

其次，保证资金管理工作的全面性。建立完善、详细的资金管理制度，将银行存款、应付账款、应收账款、投融资、内部资金挑拨、借贷款、资金预算、资金使用与监管等各项内容全面覆盖，保证面面俱到，对企业集团各项资金活动进行严格管控，最大限度提升资金利用率。

最后，落实大额资金管理机制。以制度规定内容为基础，结合企业集团的实际发展情况，优化设计大额资金的领用程序、审批权限、交付管理、使用监督管理等流程，并对大额资金运作事宜、流程、去向、限额等进行追踪管控，保证资金合理使用，杜绝资源浪费。针对固定资产处置等大额资金流动，需要借助年度预算做好前期规划，大宗物资（设备）、服务采购以及其他大额资金运作等事宜，应按照制度标准细化资金管理内容，并科学合理、符合议事规则的流程管控举措，强化资金领用及使用监管。

（二）推行资金集中管理模式

企业集团应结合自身发展战略、经济实力及发展状况，合理采用资金管理模式，在总部设立资金结算中心或内部银行，由资金管理机构成员负责对内部成员及各分支机构进行现金收支及往来结算业务办理，便于资金的全面管理与调拨使用，将企业集团整体资金进行统一处理，改善以往资金分散、混乱的现象，进而更好发挥资金的使用价值，提高资金利用率。同时，企业集团应适当引入“资金池”管理模式，保证财务集中管理时效性，与当地权威银行机构建立战略合作关系，对资金集中、财务服务、委托贷款和信息服务等方面加大管理力度，实现集团与银行二者的双赢互利。为保证资金管理效率，还需对现有的管理模式进行优化，加强信息化建设，协同银行进行网络系统的升级，使其具备资金自动划转处理、系统在线查询、账户余额提示、透支额度设置以及目标余额管理等多项理财功能，使资金管理变得更加严谨、规范，促进“资金集中管理”预期目标的顺利达成。现阶段，内部结算中心、资金管理机构、银行战略合作等，成为社会企业集团广泛应用的资金管理模式，并将财务公司的资金管理运作方式应用在企业资金管理中，改善了传统分散式管理中存在的弊端与资金占用问题，真正实现了资金集中有效管理，这对提高资金管理效率，促进企业集团的良性发展起到十分关键的作用。

（三）强化资金风险防范

为规避资金风险的出现，企业集团应结合自身战略目标，建立风险评估与防范机制，对资金风险严加管控。通过风险评估制度，将资金的收支情况与财务部门信息相互结合，准确掌握企业的各项资金流动情况，并根据资金运转情况推测出可能会出现的经营风险，降低企业运行风险的出现概率，提升资金管理工作效率。在风险防控机制建立环节，应梳理并准确找出资金风险防控的关键点，在此基础上制定具体措施，落实配套的风险防控责任制，保证风险职责准确落实到个人，覆盖企业各个业务领域。具体来讲，企业集团应在发展战略的正确引导下，以资金管理目标、资金预算为基础，制定筹集方案，明确界定筹资规模、用途、方式方法等，并对筹资成本、潜在风险隐患进行超前规划，提前制定预防与应对措施。针对国际性企业集团，由于牵扯到境外融资等内容，因此需要充分考虑所在地区的法律、经济、政治、市场、发展趋势等，避免盲目投资或筹资，影响内部资金结构稳定性，出现筹资成果过高或债务危机等情况。除此之外，企业集团还应设立风险防控部门，与风险评估、防范制度相互结合，对资金使用及管理情况进行追踪管理，并时刻关注经济市场发展形势，根据市场环境的变化对自身的管理制度和手段进行调整，降低企业集团的运行隐患，将各类风险扼杀在摇篮中。

（四）做好资金预算管理与执行

在进行资金预算管理与执行过程中，首先要做的，就是预算编制及方法选择。财务部人员应因地制宜，充分考虑企业集团本身经营活动的资金需求，根据历史资金费用的收支情况，编制月度费用计划，合理选择“滚动预算、弹性预算和固定预算”等方法，保证资金预算编制能够切合实际，更好满足实际资金管理需求。在基础管理费用预算方面，可以适当采用零基预算方法，就是每个阶段的费用预算都是以零为基础进行预算编制，将以往信息作为参考执行，由此制定预算编制计划与执行计划。值得一提的是，在预算编制过程汇总，财务人员应充分考虑预算管理的实际需求，对预算编制的标准要求等，并做好预算归口管理，避免出现麻烦与管理问题。在预算执行过程中，各部门要查找预算与实际情况的差异，分析差异原因，并采取必要的措施进行控制，使日常的经营活动有效地控制在预算范围之内。必要情况下，可以通过“费用报销系统”等管理手段进行预算支出控制，加大预算执行力度。通过费用报销系统，对预算项目、资金权限、预算内资金收支标准进行权限设定，在预算范畴内的资金支出，需要向财务部办理资金领用手续，由财务部统一进行审核批准，并做好资金使用过程追踪。通过这样的方式，尽可能缩短资金审批期限，实现资金的合理调配，并通过预算资金的执行追踪，保证资金使用的科学性与规范性。

（五）引入技术手段助力资金管理

企业集团应与时俱进，积极创新资金管理模式，合理运用ERP、QA等管理系统，建立内部资金管理平台，全新增设资金管控、资金使用查询、账户管理、融资管理、银企直联等信息模块，对总部及各分支机构资金实行智能化、信息化管理。通过资金监控信息模块，对各分支机构的资金使用情况进行动态监管，保证资金审批、领用与管理在合理范围内；在资金使用查询、账户管理、融资管理模块中，可以一键查询资金的流动情况与使用方向，弥补了传统人工数据报送中存在的不足现象；而通过银企直联，便可实现资金管理平台与银行机构的有效衔接，便于资金业务的高效处理。在各分支机构安装电子移动接口，集团总部财务人员可以与分支机构财务人员保持密切交流，实现跨部门、跨领域、跨系统的在线业务沟通，便于资料文件共享，改善“信息孤岛”现象，进一步加快数据信息的传递效率。

四、结束语

综上所述，在社会主义市场经济体制不断发展和完善的今天，企业集团应正确认识到资金管理的重要意义，结合新时代发展要求，积极创新资金管理模式，深入分析管理问题的形成原因，及时进行纠正处理，不断完善资金管理制度，实行资金集中管理模式，提高资金风险防控能力，做好资金预算与执行，在此基础上建立信息化资金管理平台，在技术手段及多种管理制度的多重保障下，实现智能化的管理工作，为企业集团的蓬勃发展保驾护航。