批发零售企业税务筹划对策研究

向清武

摘 要：随着市场经济环境不断变化，国家税务政策也在不断地推陈出新，税务筹划工作落实的重要意义，在企业经营管理进程中愈发明显。税务筹划工作的落实，能够通过合理的避税手段，帮助企业实现税负降低，提升经营管理质量。近年来，批发零售企业得到了迅速发展，同时行业竞争也愈发激烈，因此为了实现核心竞争力的提升，批发零售企业应当进一步强化成本优势，合理控制运营成本，充分落实税务筹划工作。税务筹划作为企业实现内控模式优化的有效措施，通过科学合理的税务筹划，零售批发企业能够优化内部资源配置，实现经济价值最大化，同时合理避税降低税负。基于此，本文将结合批發零售企业税务筹划现状，对批发零售企业税务筹划的重要意义进行明确，探究当前企业在落实税务筹划过程中存在的问题，提出有针对性地优化改进措施，促进批发零售企业实现健康发展。

关键词：批发零售企业;税务筹划;信息化建设;问题探究

近年来我国经济水平得到快速发展，市场逐渐涌入大量批发零售企业，这类企业的出现，在很大程度上为社会经济形势注入了新的活力。基于当前竞争激烈的行业背景之下，批发零售企业若想实现稳定发展，需严格把控政策法规，依法进行纳税活动，在企业内部推进税务筹划工作的有效落实，严格遵循简易性、战略性、合法性及合理性原则，实现企业内部税务管理质量的提升，帮助企业实现合理避税，提升经济效益。

一、批发零售企业税务筹划工作落实的重要意义

税务筹划工作的充分落实在企业长远发展进程中具有十分重要意义，企业应当提升对于税务筹划工作的重视程度，缓解自身经营管理压力，才能更好地应对当前竞争激烈的行业环境。

（一）帮助企业获得更多财务收益

在当前市场经济环境下，批发零售企业迎来了空前发展机遇，企业发展规模也进一步扩大，结合批发零售企业实际经营管理状况而言，企业内部产权结构相对较为复杂，同时管理层面也存在较大的差异，企业若想实现统一化管理，应当提升对于各个环节税务管理工作的重视程度，实现工作流程的规范化。具体而言，批发零售企业税务筹划工作的落实，需求结合自身实际状况，不能盲目的搬运借鉴其他企业成功经验，需对自身经营管理状况进行全面了解。合理的纳税筹划方式，能够帮助企业降低自身税负，实现经济收益的提升。

（二）避免企业资金损失，提升综合实力

批发零售企业强化内部税务管理意识，能够有效规避纳税风险，维持企业稳定经营。在行业竞争愈发激烈的当下，无论采取何种手段最终目的在于实现企业经济效益提升。在企业生产经营过程中，合理的避税手段可以帮助企业实现经营成本的有效降低，税务支出作为企业经营管理进程中一项重要的成本支出，税务筹划工作的有效落实，能够保障企业税务核算工作的准确性，实现纳税成本的降低。政府为促进企业稳定发展，出台了一系列税收优惠政策，企业在发展进程中应当对自身实际经营管理及业务状况进行充分明确，更好地利用税收优惠政策，帮助企业实现价值最大化。就企业发展角度而言，在其经营管理过程中，应当充分关注税收政策法规变化，及时调整自身税务筹划体系，转变传统思维，保障税务筹划能够发挥应有价值，助力企业实现稳定发展。

二、企业税务筹划落实原则

（一）合法性原则

批发零售企业在实现税务筹划工作全面落实时，应当严格遵循国家税务政策法规，确保税务筹划工作的开展不违背税务法律法规及其他有关财务会计的经济法规。批发零售企业应当树立正确的纳税意识，在开展税务筹划工作时首要考虑合法性原则，保障企业于当前竞争激烈的行业环境下实现稳定发展。

（二）事前筹划原则

税务筹划需在纳税活动前期开展，才能充分发挥作用，掌握纳税主动权，用较低的税务筹划成本获得最高的效益，切实发挥纳税筹划价值。与此同时，纳税人身份选择、计税方式选择等多项事项需在事前进行筹划，才能发挥价值。对批发零售企业各项涉税活动落实实现筹划工作，能够有效规避为实现节税目的人为改变既定事实违规行为的产生，保障税务管理规范性。

（三）风险防范原则

在法律法规允许范围以内实现税务筹划工作的落实，是风险防范原则的主要要求。批发零售企业在税务筹划工作落实过程中，大都游走于法律边缘，因此强化风险防控，合理开展风险评估工作，在追求利益的同时，对批发零售企业税务筹划过程中可能出现的风险做出合理的预测。

（四）成本效益原则

批发零售企业税务筹划工作落实过程中，应当对筹划成本同取得的利益进行充分比对，倘若筹划成本大于取得利益，那么税务筹划工作的开展则非为必要。应税务筹划工作落实的主要目的，在于帮助企业实现自身税负降低，倘若支出大于获利，那么不获利的筹划便是不必要的。

三、批发零售企业税务筹划风险成因

当前，大部分零售企业采用连锁经营方式进行商品贸易，经过不断地实践已形成较为统一的经营理念、商品服务等。无论直营还是加盟店都能够应用此套较为成熟的经验方式，帮助自身实现经营风险的降低。就宏观角度而言，批发零售企业税务筹划风险主要来源于以下几方面：经济环境及宏观政策风险。企业纳税活动的开展，与国家税收政策紧密相关，而国家税收政策随着当前市场经济环境变化而变化，因此税收政策相对而言具有一定的时效性，处于不同的经济发展阶段，政府税收政策也会有相应的改变。例如，近期“营改增”政策的全面落地，就对较多企业发挥产生较大影响。就长远发展角度而言，“营改增”政策的全面落实对于市场健康发展有着极大的促进作用，但企业在实际的应用过程中需适应阶段，部分企业内部管理质量不足，缺乏专业税务管理人才，不仅无法利用税收优惠政策，甚至会在一定程度上加大企业税务筹划风险，影响企业正常经营。经营风险。税务筹划工作的落实，具有预见性特征，然而真实这种预见性，导致企业经营风险的产生。在税务筹划工作落实工程中，倘若与企业实际经营管理状况偏离，会税务筹划并未遵循成本效益原则，具有可能导致企业面临经营风险。此外，倘若企业经营目标出现变化，而无法及时进行调整，也会对税务筹划工作落实效果产生较大影响。法律风险。在实际的工作推进过程中，税务行政执法偏差难以避免，且客观存在。此类偏差可能为企业带来潜在的经营风险，甚至影响税务筹划价值。

四、批发零售企业税务筹划存在问题

（一）税务筹划重视程度不足

批发零售企业在发展进程中，面临着社保压力大、取得合规进项难度大、人工成本难度大三大税负压力，因此，税务筹划工作的开展便显得尤为重要。但在实际的工作落实过程中，部分批发零售企业对于税务筹划工作重视程度不足，是导致税务筹划工作无法发挥真实价值的重要因素。结合当前批发零售企业实际经营管理状况而言，企业管理层将关注重点放在通过业务增加收入之上，并未意识到税务筹划工作落实的重要意义。对自身经营管理状况明确程度不足，仅根据相关政策指引落实税务筹划，并将其交由财务部门全权负责，未能充分调动员工积极性，同时部分员工在实际的工作落实过程中对于国家政策法规把握不够充分，无法保障税务筹划方案可行性，发挥其应有价值，实现企业经营成本有效降低。

（二）组织架构完善程度不足，税务管理机制尚待优化

部分批发零售企业在实现税务筹划工作落实过程中，企业内部组织架构完善程度不足，并未设置独立税务管理部门，在部分批发零售企业经营管理进程中，经过多年摸索已然形成较为固定的组织架构，但此架构仅针对企业职能进行划分，并未实现财务工作与税务工作的有效分离，导致税务筹划工作的开展受到阻碍，不仅无法实现税务管理工作效率的提升，同时不利于防范税务筹划风险。财务部门与业务部门在缺乏有效的沟通交流，税务管理员工在实现税务筹划工作落实时缺乏可靠的数据支撑，无法保障税务筹划工作的科学性以及合理性。与此同时，企业内部缺乏完善的税务管理机制，相关岗位划分明确程度不足，甚至出现一人兼任多岗的状况，无法保障工作流程的规范性。

（三）税务筹划方式合理性不足

税务筹划工作的落实，建立在严格遵循国家相关税务政策法规基础之上。因此，为保障税务筹划工作发挥应有价值，帮助企业实现税负降低，提升经营质量，企业应当在实际的工作开展过程中，合理把控政策法规，选择符合企业经营需求的税收优化政策。就目前批发零售企业税务筹划工作落实情况来看，在税务筹划方式选择上依旧存在问题，无法对政府当前税收优惠政策进行充分利用，同时对于自身经营管理状况明确程度不足，未能根据企业业务开展状况设置有效预算，无法充分发挥税务筹划工作在企业经营管理进程中的实际价值，提升企业经营管理质量。

（四）信息化建设程度不足

完善的信息化建设是推动企业税务筹划工作效率提升的重要途径，当前部分零售批发企业内部信息化建设程度不足，并未根据税务管理工作落实需求引进信息化管理系统，员工在实际的工作推进过程中，税务信息获取不及时，难以助力税务筹划工作的全面落实。部分企业虽引进信息化系统，但并未紧跟时代发展，实现系统的更新迭代，难以保障其维持稳定高效运作，服务于批发零售企业税务筹划工作的开展。

（五）员工综合素质尚待提升

纳税筹划工作在批发零售企业内部的落实，对于员工专业能力要求较高，不仅要求员工全面把控企业业务及经营管理活动，同时还应当具备税务、法律等相关知识理念。当前部分企业内部员工不仅缺乏正确的税务筹划意识，同时缺乏良好的信息数据分析能力，难以满足税务筹划工作在企业内部的落实。与此同时，员工权限不足，无法项目管理层，导致纳税筹划工作相关安排无法尽快落到实处，影响纳税筹划工作效果。

五、批发零售企业税务筹划落实路径

（一）强化全员纳税筹划意识

当前市场经济环境之下，传统经营管理思维已然无法满足现代化企业发展需求，创新成为推动企业实现稳定发展的重要路径，对于企业的经营管理而言也不例外。在批发零售企业经营发展进程中，应当与时俱进，紧跟时代发展步伐，顺应时代发展潮流，吸收借鉴先进的经营管理思维，进一步强化企业全员纳税筹划意识，合理把控国家税务政策法规，对税务政策法规进行充分研究，借助科学合理的税务筹划手段，帮助企业进行合理避税，降低税负。在财务战略中，不仅应当考量节减税收，同时应当全面考量企业经济效益最大化。例如涉及债务资本融资，其利息支付可以实现税前扣除，从税收成本角度分析，实现企业总体纳税额的降低。批发零售企业在发展进程中，管理层应当以身作则，树立良好的税务筹划意识，强化对于税务政策法规的学习，从企业发展全局统筹税务筹划工作的落实，同时实现企业内部资源优化配置，提升企业内部各职能部门对于税务筹划工作的配合度，充分引导员工树立正确的税务筹划意识，明确税务筹划工作开展对于企业经营的重要意义，自上而下为税务筹划在批发零售企业内部的开展奠定良好的基础。

（二）优化企业内部组织架构，完善財务管理体系

当前，税务筹划工作已然成为批发零售企业内部一项重点工作内容，因此为了实现税务筹划工作的充分落实，企业应当结合工作落实需求，实现内部组织架构的优化与完善。当前批发零售企业传统模式下的组织架构虽然能够满足各项工作落实需求，但就目前行业环境而言，企业需引进更为先进的管理思维，实现组织架构由传统职能型转向全面管理方面。进一步实现税务管理工作岗位划分的合理性，严格遵循不相容岗位相互分离原则，确保工作流程的规范性与严谨性。与此同时，进一步强化业务部门与财务部门的沟通协调，业务部门及时提供税务筹划工作所需信息数据。企业还应当进一步实现财务管理体系的完善，规范会计核算方法，梳理各项经营管理活动，全面把控各项涉税业务，通过科学合理的税务筹划帮助企业实现经营成本降低。

（三）优化纳税筹划方式

纳税筹划方式的选择与其应用结果有着十分重要的关联，企业应当明确自身在实现纳税筹划工作落实过程中存在的不足，并有针对性地进行优化改进。首先批发零售企业应当落实预算管理工作，企业内部各项财务活动的落实与推进都需以预算作为核心，纳税筹划作为企业财务管理进程中的重要内容，也需以预算作为基础。基于此，企业应当根据政策法规指引，并结合自身经营管理及业务开展状况，以发展战略规划为指引，引进先进的预算管理思维，实现预算管理工作的有效落实。其次，树立正确的项目管理意识，为保障企业合理享受税收优惠政策，在项目立项之初就应当对相关资料文档进行合理保存，配置专人负责规定文档的收集，确保能够享受税收优惠政策。

（四）提升信息化建设水平

信息化时代背景之下，批发零售企业应当合理利用信息化手段，构建业财一体化信息系统，实现企业内部信息化管理系统建设。确保税务筹划工作在开展过程中，员工能够及时获取所需信息数据。规避传统模式下企业各职能部门信息孤岛现象，强化系统合作，助力税务筹划工作的全面落实。依托于先进的信息化系统，实现工作落实全流程监督管控，保障税务筹划发挥应有价值。

（五）强化复合型人才储备

基于当前政策扶持力度，企业应当进一步认知自身发展进程中存在的不足，并制定有针对性地优化改进措施。强化企业内部复合型人才储备，为税务筹划工作的顺利推进奠定良好基础。首先企业应当实现人才引进机制的优化与改进，通过提升人才引进标准，大力引进高素质人才，提升员工队伍专业化水平。其次，定期开展具有针对性的教育培训活动，提升员工对于政策、法律以及税务领域专业知识技能的掌握程度，充分把握国家税务政策法规变化，保障税务筹划工作的顺利开展。最后，批发零售企业应当结合自身经营管理特点，实现员工薪酬體系的优化调整，一方面借助薪资待遇的提升实现优秀员工的留存，其次同时还能在一定程度上增加老员工工作积极性以及归属感。与此同时，企业应当进一步完善奖惩机制，进一步强化员工对于税务筹划工作的重视程度。引进其他企业内部优秀的税务筹划案例，通过充分的对比学习，及时发现自身存在的不足，实现自身税务筹划水平的提升，降低企业税负，维持稳定健康可持续发展。

六、结语

批发零售企业在发展进程中，面临着激烈的行业竞争与市场风险，因此通过税务筹划工作的落实，能够实现企业风险防控能力的提升，合理规划企业各项经营管理活动，在法律允许范围内进行避税，有效降低企业经营成本，于当前竞争激烈的行业环境之下，实现稳定健康可持续发展。

参考文献：

[1]宋飘篷，高登艳.批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].经营者，2020，034（005）：249，251.

[2]蒋玉婷，许延明.企业纳税筹划中存在的问题及对策研究[J].中国商论，2019， 000（007）：73-74.

[3]胡晓峰.G公司税务筹划中的问题及对策研究[J].上海商业，2020，No.496（06）：90-92.

[4]林芳玉.企业税务筹划中存在的问题及对策研究[J].当代会计，2020，No.102（18）：119-120.

[5]高丽.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].现代经济信息，2019（06）：227-228.

[6]谭晶.服装企业税务筹划——以上海美特斯邦威服饰股份有限公司为例[J].企业科技与发展，2019，000（010）：169-170.