社保基金管理难点和对策研究

作者简介：刘杰，（1969.12-），男，山东省栖霞市，本科，高级经济师，主要研究方向：人力资源、社会保障。

摘要：从我国目前的情况来看，社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金。社保基金根据险种不同分别建账，实行分账核算原则，做到专款专用。社保基金管理内容很多，涉及社保基金收支、受托管理、使用、稽核、审计、监管等，如何防范化解社保基金管理风险，推动社会保险事业高质量发展成为当前社保工作的重中之重。本文主要分析当前社保基金管理的现状，找出具体问题并提出可行的解决办法，以期使社保基金管理更加有效。

关键词：社保基金;基金管理;制度设定

众所周知，社会保障制度与公众息息相关，对社会发展也能起到保护作用。只有完善了社会保障体系，才能真正改善社会福利。对人力资源和社会保障部门来说，要根据社保基金管理的实际需要，履行自身职责，发挥带头作用，寻找可行的管理办法，深入排查基金管理风险，健全制度机制，堵塞管理漏洞，消减风险存量，遏制风险增量，维护基金安全。

1社会保险基金管理特点

社會保险基金收入来源主要是参保人和参保单位的缴费、各级财政的补贴、国有资本的划转、利息收入投资收益及社会捐赠等方面。社会保险基金体量大，覆盖面广，在基金的收入、支出和管理中，容易受到社会、经济、环境和人为因素影响，往往面临各种风险，如何保障社会保险基金的安全使用，必然需要加强社保基金的风险管理。目前，社保基金投资方式虽然不断升级，但仍然明显存在着社会保险基金投资多元化不足的问题，社保基金目前主要投资于国债或是直接存入银行，这种投资虽然安全性较高，但存在贬值和流动性差的风险。目前银行存款利率较低，去除通货膨胀率，可能会使社会保障基金投资的实际利率为负，导致社保基金的贬值，给以后的基金支付造成较大的压力。受大环境影响，社会保险基金收支缺口逐渐扩大，全部社保基金财政补贴中，有一大部分都流向了基本养老保险基金。

2社保基金管理工作重要性

从我国社保基金管理的实际情况看，参保数量呈现逐年增加的趋势，需要加强管理，确保社保基金的作用真正发挥到实处。做好社保基金管理工作，一是确保社保基金有序运行。众所周知，社保基金主要来自财政拨款，因此社会经济对其产生直接影响。一旦经济发展缓慢，社保基金收入将大幅减少，难以顺利完成基金归集。我国存在社保基金收缴率低的问题。如果一直不解决，社会保障工作肯定会受到很大影响。因此，需要进一步加强社保基金管理工作，提高社保基金使用率。社保基金在使用中也存在诸多问题，如数据不透明、非法挪用、虚假收款等现象普遍存在，导致大量基金流失。因此，需要细化工作流程，确保管理能力大幅提升，从而保证基金的合理使用。此外，社会保障基金的使用必须规范，社会保障制度与社会稳定密切相关。如果要保证其运行更加有序，就必须保证社保基金充足。对社保基金进行有效管理，可以有效化解使用过程中的风险，基金利用率大大提高。政府也应出台相关法律法规，使社保基金管理更加规范，运行效率也将提高。随着大数据时代的到来，数据共享即将成为常态，之前数据不互通体现出的弊端也逐渐显现，如重复领取社保待遇、死亡冒领养老待遇、在押服刑人员违规领取养老待遇疑点数据开始浮出水面，因此社会保险基金管理风险防控核查监督检查成为重要工作。

3当前社保基金管理工作存在不足之处

3.1管理制度落实不到位，专业人才缺乏

近年来，在社保基金管理方面，政府部门加强了对社保基金的监管，2001年就制定了社会保险基金行政监督办法。但是，监督细则未渗透到每位社保工作人员当中，大多数工作人员对和会保险基金行政监督办法知之甚少。工作人员对社保基金管理意识淡漠，对社保基金重视不够。社保部门没有明确的社保基金管理人才，人社部门虽然设有基金监督管理部门，但工作人员多数为财务管理人员兼职担任，队伍专业水平参差不齐，缺乏专业性的社保基金监管人才，在社保基金管理过程中，未按照相关管理规范完整管理基金，导致社会保障基金制度的安全性和有效性受到非常严重的影响。

3.2社会保险基金收不抵支逐渐突显

首先，人口老龄化压力日渐增大，社保基金中养老保险基金主要用途就是保障退休职工的养老金按时足额发放。部分地区的养老保险基金总收入已经开始低于养老保险基金总支出，有些地区都是全省统筹，更大范围的调剂基金余缺。其次，全民参保没有实现全覆盖，虽然参保人数逐年上升，但仍然有一小部分人对社保政策了解不清楚，不愿进行参保。再次，社会平均工资的增长情况和养老金支出的增长情况存在不匹配，养老金调资支出也是一项较大的支出项目，社会平均工资水平增长较为缓慢，但养老金涨幅并未受到影响而降低。

3.3社会保障基金监管力度不足，系统不能及时预警

随着我国社会保障工作的进一步发展，政府主管部门为社会保障基金管理工作设立了社会保障基金管理部门，但由于缺乏统一和完善的社会保障基金监督机制，在社保基金管理部门工作缺乏对相关工作的监督，社保基金管理部门在运作过程中容易出现诸多不良问题。社会保险基金监管机制建设目前尚不完善，主要体现在以下几个方面。一是管理环节多，造成社保基金难以监管。社保基金管理主体增多，涉及社会保险基金管理的部门和管理环节也逐渐增多。现阶段社保基金监管是由人社部门、审计部门、财政部门、社会监督四方负责。各监管部门之间的信息难以共享、各自为政，权力的使用与监管还是来自于政府部门，基金监管的不透明性影响了监管力度。二是缺乏制约性监管。目前仍然存在社会保险基金被挪用、被套取的现象，社会保险基金监管存在着各自为政，碎片化管理的问题。此外，社保基金内部管理审查监督力度不够，内部稽核机制不完善，稽查力量不足，对于社保基金的使用方面控制不严格，个别内部人员利用工作之便进行违规操作的现象依然存在。信息更新不及时，系统不能对异常情况进行预警，岗位设置存在一人多岗的情况，比如系统未对待遇发放银行账号、待遇发放状态等关键信息变更、待遇核定、待遇补发等高风险业务设置初审、复核功能，并做到权限互斥;未对大额支付、多次补发、死亡注销后恢复参保、待遇手工调整等设置预警功能;系统管理员、安全员、操作员“三员”分立管理制度未落实到位;登录系统没有采用数字证书或电子社保卡扫码登录等实名制管理方式，密码密钥串用;离职、离岗等用户未及时注销系统权限;系统操作日志功能不齐全，不能按条件筛查查询。合作银行未对待遇发放信息与银行账号信息不一致、待遇金额异常等情况进行核验、提示、停止支付，未落实支出户账户变动提醒功能，如支出户余额的大额变动情况提醒，发放待遇时异常大额支出的提醒，以及其他异常变动提醒。

3.4数据共享信息化进度缓慢

一是目前我国还未建立全国联网的信息系统。首先是各省市都有各自的自建系统，开发商不同，系统版本不同，系统之间不联通，目前只有少部分地区建立省级统筹，大部分地区还只是县市统筹，统筹层次低。相应的，信息系统建设也是各个统筹区自行开发，无法互联互通。其次是社会保险各险种之间还存在着不同的信息系统。例如，企业职工基本养老保险、失业保险、职工医疗保险，可能就存在着多个不同的业务信息系统，这就造成了社会保险信息系统间无法实时联网互通。再次是社会保险信息系统与全国的公安、民政﹑法院系统未建立信息共享，目前都基本采用人工比对的方法，导致信息严重滞后。与信息系统的滞后相比，大量人口离开户籍地工作、学习、生活，因系统无法联网识别，导致部分人员重复参保、重复领取待遇、刑期内违规缴费﹑刑期内多发待遇、死亡后多发或冒领﹑假人身份信息骗保等，涉及基金数额大，事后追讨难，造成社保基金的流失。

4社保基金管理改革措施

4.1协调社会保障财务理论体系间的关系

建立健全的社会保障筹资预算管理体系，提升社会保障筹资水平，多方面提升国家经济社会发展水平。根据当前经济形势，发展块状资本预算管理。把社会保险费用列入国内公用计划，实行全国社保基金统筹管理，形成健全支出控制机制。根据完善的社保制度，创建社保基金管理机构，对维护社保基金管理起到十分重要的作用。对社保基金保值增值情况进行综合评估，弥补不足。由于社保基金总量庞大，为有效发挥该基金的作用，社保部门可与金融机构合作，通过债券投资形成新的管理体制，使社保基金在保值，进一步提升增值效应。

4.2充分考虑国民经济发展特点

当前，中国正处在社会主义经济发展阶段。我们不但要健全计划经济体制，还要注重社保的财务管理，以建立与社会主义市场蓬勃发展相适应的社保体系。鉴于当前的社会保险金融体系中还存在着一定缺陷，财务管理效果也受社会保险基金影响很大，所以必须全面优化和完善当前的社会保险基金管理，通过健全社会保险基金财务制度，社会保险系统能构成与国家经济社会发展水平相适应的新格局，社保基金也能够起到相应的效果。同时为了防止当前社会保险基金管理失败，必须综合剖析研究当前常见的社会保险财政基金核算方式。根据其所存在的缺陷与漏洞，政府必须建立相配套的机制，对社保基金形成有效制约，从而使财务损失减至最小化。也因此，政府可在社保基金财务管理中加入权责发生制，逐步健全社保基金财务管理会计核算机制，并适当引进多级的会计核算组织，从根本上保证了社保基金的会计核算工作更加精细化。加快会计效率和进度。另外，也要充分保证基金帐户的安全。当对社会保障基金与个人帐户实行统筹管理时，需要根据账户的具体情况，采用财政基金收支账户的核算方法。

4.3做好专项基金管理，拓宽社保基金的投资渠道

社会保障基金可以有效保证广大职工的基本生活，但管理者要进一步加强对该项工作的监督管理力度，将其作为员工的坚强后盾，以提高社会保障基金的抵御风险能力。为此，我们可以从如下几个方面做好专项基金的管理工作。一是认真做好社会保障基金预算管理工作。在初期，将处理好社会保障机构基金每年的实际使用状况、收入支出报表等有关内容外，还应每季度开展一次基金收支调研，通过研究数据分析，根据主要探讨项目变化及时了解基金流向情况，为今后的理财工作提供了必要的依据。做好投资财务软件监管，适当拓展投资财务软件使用范畴，以提升服务效率，确保数据安全。同时全面做好投资理财联网布局工作，让全体社会保险用户都用上投资互联网，及时准确查询社会保险基金的运用状况，使社会公众第一时间掌握社会保险基金运用状况。财务管理工作进度很快，还能够完成在线监管功能;二是进一步完善了基金专户管理制度。通过逐步健全社会保障基金管理制度，将日常支出部门和总收入部门分开管理工作。着力强化财务监督，逐步拓宽财务专门帐户覆盖范围。最后，完善了社会保险基金专户管理工作。为了提高社会保险基金专户的管理效益，政府应当及时制订合理政策，在最短的时限内把所需费用和收入全部划入财政专户，以避免社会保障基金投资风险，并维护了社会保障账户的安全与合理性。

4.4加强社保基金内部控制与监督

由于审计工作对社保基金管理工作具有十分重要的影响，因此我国社保基金管理部门应积极建设和完善自己的审计部门，在建立健全审计部门的过程中，整合资源把管理作为工作重点，建设社保基金管理专业队伍，从而有效提高社保基金管理部门的工作效率。各参保单位的缴费基数和参保人数要严格按照社保基金管理的相关要求进行记录，并控制好社保基金的使用，有效避免发生挪用社保基金的情况。各社保经办部門应该定期对自己部门内部涉及社保基金的项目进行核查，发现问题抓紧时间进行整改，对历史遗留问题要敢于承担，需跨部门协调的要及时汇报协调，避免将历史遗留问题搁置不管。跨部门核查、异地互相核查也应该成为一种常态化的核查方式，从业务流程到岗位职责再到系统权限，都要提高风险控制的能力，确定风险防控措施，通过互相学习、互相核查的方式来提高社会保险基金的内部控制管理水平。建立社保基金核心数据联通共享核查机制、风险数据共享比对机制，解决信息不联通、不共享等问题。同时，各社保经办机构应加强对工作人员对社会保险基金的警示教育和日常监管，确保负责社保基金的部门不出问题。

4.5进一步完善社会保险系统信息化建设

首先，随着社会保险基金全国统筹的推进，要建立全国联网的信息系统，这样可以杜绝之前各地自建系统带来的信息不共享的弊端，容易发现重复参保、重复领取待遇等情况，方便参保地及时了解这部分的参保情况，及时清退违规领取的社保基金。其次是将社会保险各险种整合到同一个信息系统，将企业职工基本养老保险、失业保险、职工医疗保险等多个险种系统整合到同一个系统上来，比如，失业职工在办理了退休手续之后，自动停发失业金，不需要职工再进行办理失业金停发手续，这样不仅减少了职工办理手续的繁琐，而且有利于保障基金的不流失。再次社会保险信息系统与全国的公安、民政﹑法院系统及时建立信息共享，舍弃传统的人工比对的方法，采用大数据信息比对功能，及时发现死亡人员信息终止死亡人员的待遇发放，及时比对服刑人员数据，避免了服刑人员违规领取待遇的情况，减少了后续追缴的压力。最后，社会养老保险待遇发放采用了社银直连发放模式，取消现金支付和人工报盘，减少支付风险，明确业务科室与基金财务部门的权限分工，提高数据的准确性、安全性。

4.6加强社会保险基金统筹管理

社保基金的统筹管理，由于区域分散管理，可以提高管理效率，节约管理成本。首先要加强社会保险的缴纳力度。虽然社会保险费由税务进行征缴，但社保部门要积极联合税务部门加强社保费缴纳相关政策的宣传工作，社保监察部门要加强社保政策的宣传力度，对不能按时缴纳社会保险的单位进行及时的催缴。其次，社保部门要持续开展政策找人活动，不断地让新就业的职工能及时了解社保政策，让他们作为新缴纳社保的对象，不断扩大社保缴纳工作的覆盖面。再次，社保稽核部门要有效加强稽查管理工作，深入企业之中，对企业职工的收入情况进行核对查验，保证企业是根据职工的工资水平确定的缴费基数，防止出现少报基数的情况。最后，对于社会保险待遇冒领的行为应该加大打击力度，广泛宣传违规领取社保待遇的危害性，增强广大职工的法律意识，鼓励举报违规领取社保待遇的行为，这样才能够防止出现社保基金的损失。

5结束语

随着我国社会福利制度的完善，对社会保险基金管理提出了新的要求。根据当前国家社会保险基金管理特点，社会保险行政部门要不断加强社会保障基金管理工作，切实保证基金合理利用，进一步发挥社会保障的实际功能。通过对专项基金和地方社会保障基金的有效整合，合理优化地方社会保障基金收支平衡结构，使社会保障工作及财务管理起到了应有的效果。

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