企业资金管理存在的问题及完善对策分析

摘 要：近些年来，随着市场竞争日益激烈，企业的运营发展中会受到内部和外部多重因素影响，因此必须关注自身的风险类型以及风险因素，从资金管理角度进行风险防范，以前瞻性视角发现系统漏洞并进行科学合理的改造，提高自身资金管理意识、加强风险评估管控，从管理制度层面优化内控环境，并注重部门之间的有效沟通、让信息及时分享，提高全体工作人员综合素养，以此推进企业稳步发展。本文针对企业资金管理内容以及存在的问题进行分析，探讨资金管理策略及财务风险防范措施。

关键词：企业;资金管理;财务;工作创新

我国正处于社会深度转型过程中，未来的市场竞争也会日益激烈，企业要想在市场竞争中占有一定的份额，就必须不断提高自身的核心竞争力，竞争力既包括对于外部市场的拓展，同时也包括自己的资金控制，企业资金管理涉及的范围较广，要从企业自身的特点角度出发研究。

一、企業资金管理存在的主要问题分析

第一，目前企业的资金管理目标还不明确，大多数企业都将自己的关注焦点放在了外部市场环节，缺少对资金管理工作的深入调查与分析。传统的企业管理往往认为资金管理是财务部门的分内职责，只有做好资金控制就能满足企业的内控需求，这种想法片面且错误，缺乏对财务风险的防范正确认知，因此也导致了企业的资金管理氛围不足，面对日益竞争激烈的外部市场环境，往往在资金管理制度的建立、责任划分以及监督程序的环节都没能得到有效保障。我国取得了重要的经济发展成就，同时各企业也获得了改革红利，但是也进一步凸显出了问题，例如习惯性地使用经验主义进行资金管理，很多相关制度趋于形式化。近些年来，随着市场化经济快速发展，很多企业也已经意识到了资金管理以及财务风险的重要性，但是在资金管理制度层面还缺乏长远规划，没能结合企业自身的发展特点以及短期目标进行完善。

第二，资金管理没有形成体系。财务部门应贯穿企业发展的各个环节，并需要全过程参加企业工作计划，这样才能对整个企业的工作内容进行合理预算，但是在很多企业中财务部门仅挂名，对于其他部门的工作内容并没有直接参与和详细测算，一般都是其他部门将自身的年度计划发给财务部门，然后由财务部门进行转换，这类工作情况在某种程度上就会产生职责划分不明朗、工作流程不清楚、目标无法落实等诸多问题。传统企业发展过程中，往往各个部门各司其职，认为只有将工作明确划分才能划分责任，但是现在企业的运营与发展与以往已经有了较大不同，必须注重自身的时代环境，各个部门之间合作与交流才能促进企业协同成长。但是目前企业在部门沟通方面还有所欠缺。

第三，资金管理效能有待提升。随着当前科技的快速发展，企业资金管理逐渐向数字化方向前进，但是很多企业仍沿用传统的财务运作模式，已经不能满足当前的社会发展需求以及企业的长远性发展需求。为更好地提高企业资金管理效能以及财务风险防范能力，需要培养复合型人才，既要了解资金管理流程，又要能从实际出发为企业的经营提供内控数据导向。但是目前的实际情况是企业财务人员大多精通于传统的资金管理工作流程，对于信息技术、经济管理等方面有所欠缺。企业的资金种类较为复杂，同时自身的外部经营活动也比较频繁，包括但不限于货币现金、无形资产、对外投资以及上市融资等多个方面，并且需要从企业的长期发展进行风险信息控制。

二、企业资金管理优化的要点与原则分析

第一，企业的高速发展离不开资金管理手段，资金管理是保证企业资产安全性与完整性的重要措施，需要凭借自身的发展经验将管理方针进一步落实，在企业内部进行自我调节、自我约束，自我规划、自我评价。我国在改革开放初期，由于将关注点放在了经济体量、规模和扩张层面，而忽略了企业的细化管理，在改革中各行各业的企业也收获了红利，但是还缺乏有效的资金管理制度，资金管理体系能够挖掘企业自身发展潜力，同时构建出长远性的发展规划，对于提高自身的核心竞争力具有深远性影响。另外，有效的资金管理还能激发员工的正向积极态度、促进企业良性循环，也能从员工角度为企业的发展提供更多可行性建议，对于企业规范化、精细化发展具有借鉴性意义。

第二，资金管理是现代企业发展的重要基础，如果管理层对于资金风险没有足够的认知，那么在很大程度上会造成财务问题。资金风险防范包含的内容较多，也与企业的各个部门息息相关，但是长此以往，资金管理工作都存在“闭门造车”的情况，没能与其他各部门进行深入联系，仅针对各项报表进行优化，存在着 资金管理断档的问题，精细化的财务风险防范可以帮助企业降低风险、盘活资金使用效率，同时还能在正确的时间进行资金运作，因此需要相关工作部门必须从资金流动、经营管理、税务管理等多个方面进行系统化的优化，同时还要注重市场风险变化等外界因素。企业资金管理能让工作流程更加顺畅并减少不必要的程序性工作，资金管理与财务风险防范具有紧密联系，二者相辅相成，能为其营造良好的工作秩序，同时也能对企业的资源进行高效利用，防止资源浪费对于提高企业竞争力、降低自身的运营成本等具有非常重要的价值。

三、企业资金管理的优化完善路径探析

1.进一步完善资金管理制度

企业要针对自身的运营特点，制定完善的工作目标、明确资金管理及风险防范工作的流程与职责，对资金管理制度进一步进行优化，相关财务人员要与各部门进行联合工作，根据各部门的特点需求编制工作目标，同时也鼓励各部门人员提出自己的相关意见，对各部门的资金使用情况实施动态监督，如果在工作计划编制过程中出现问题或披露，要积极协调沟通以确保风险在可控范围内。完善企业资金管理制度要注重企业遗忘发展的相关经验，建议建立相应的数据分析报表，对各个部门的业务开展情况调查并逐一分析，让资金管控信息更加精细化，但同时也要注重灵活性。在优化资金管控环境的前期可能会出现各部门不适应的问题，建议相关财务部门根据以往的工作经验预留一定的风险准备金，根据实际情况进行动态调配但是也要对比查找出偏差原因，防止资金挪用以及超出预算，进一步完善资金管理制度和优化内控环境。

财务管理属于综合性的服务管理工作形式，既要负责落实资金的使用情况，同时也要对企业资金的安全性负责，因此必须坚持标准化的管理流程，才能提升自身的工作质量，但是依靠个人的主观意识进行自我约束并不可取，而是要建立完善的资金监督机制，才能确保金管理工作成果、预防经济问题发生。企业资金是会计管理工作的重点，因此需制定管控手段，保证资金的流转在合理范围内，防止在资金活动中出现流失，所以需从多个角制定机制，必要时也可借助外部监察机构进行监督检查，形成内外同向约束力。另外，企业应建立完善的管理制度，明确各部门职责领导层之间不可跨越，也要注重自身的权利延伸范围，防止权力过大损伤企业正常发展，并要将会计管理工作贯穿于企业内部细节层面，保证账务处理程序的严密性和流畅性，做到有责可追、有人可查，当涉及大数额资金使用时，在不确定风险层面可以进行企业内部研讨，防止一言堂问题出现，秉承集思广益方式作出决策，将企业资金风险降到最低。

2.通过资金管理降低企业经营成本

一般而言，企业的生产规模是反映企业生产能力的重要指标，但是从资金管控角度而言，并非企业规模越大则成本控制越好，企业在进行规模控制方面要从多个角度进行分析，包括外部评价指标和内部评价指标。宏观经济指标要考虑市场发展潜力以及外部作业条件，同时各地区要有相应的配套条件。资金内部指标包括企业的资金筹措能力、生产扩建计划、积极生产力供应情况等。资金外部指标的包括地方性的能源经济政策、专业化的市场分工以及协同企业的发展速度等。通过以上几个方面合理控制规模已实现降低成本的良好效应，但是也要注重临界点的把控，一旦规模扩大可能会增加企业负担，反而成为企业的资金拖累，要注重正常现金流的良性运行，要给企业留有一定量的抵御风险能力资本。为了进一步实现企业资金管控力度，可以通过加强会计核算控制管理，促进工作流程的合理性。对于各类企业而言，在发展过程中或多或少都会不断积累会计管理数据，要注重数据的数字化转换，将其作为企业发展的重要依据，同时要注重信息数据化的合理运用，能够针对个别示例进行时间检索金额检索，以此达到为会计管理服务的功效。另外，需严格把握会计管理中的报表核对过程，为会计核算奠定基础，方面要注重原始资料以及票据的收集整理分析和统计，另一方面还要编制相关的核算计划。由于数字化技术可以极大程度上降低人工劳动强度，因此要注重信息化的录入，并与其他部门以管理系统关联，做到数据实时共享，以此实现内部多个部门的联合监督，打造透明化的会计管理氛围。

3.注重资金管理的信息共享工作

各个部门之间的良好沟通是提高企业资金管理水平的重要基础，只有秉承公正透明的内控态度，才能让那位信息更好的流转与分享。企业要注重自身的内部沟通模式，强调信息化技术的运用以及数字化数据之间的共享模式，打破不同部门之间的数字标准门槛隔阂，以此提高信息共享机制的流畅度，在前期设计阶段企业决策层要从高瞻远瞩的角度制定有效的解决方案，并建立透明的资金管理机制，对多个部门进行风险评价。在打破数据共享隔阂之后，要对各个部门各个岗位进行统一核算，从内部进行严格管控，然后让资金报账流程进一步完善，虽然各个部门之间的工作内容有着巨大差异性，但是可以从数字化模板层面进行进一步优化，并要注重各部门的不同性需求，让资金费用流程的使用更加合理化，并在实践中不断进行弹性调整促，进企业集中核算的规范性。为了更好地对其财务风险进行有效控制，建议企业为各个部门设定基准财务红线，按照每月、每季度或每年对资金流向进行横向对比，了解资金节约或超支情况，并通过数据对比分析财务红线，可以为资金使用情况提前敲响警钟，从侧面也可以为资金控制做好基础，进一步强调各部门精准化的资金管控能力。

4.进一步构建资金管理共同体

企业要建立完善的资金管理制度并加强财务风险管控，需要在思维上进行转变。要注重资金管理制度价值意义，并由上至下建立引导体系方案，进一步明确责任与分工，对外部自身应该作为一个有机整体，各部门之间不得互相推诿，同时要在法律风险方面加强管控意识、将财务风险降到最低，同时要呼吁全体工作人员参与到资金管理制度的建设过程中，为企业的制度构建献计献策，同时也要发挥各岗位的职能与责任，让业务流程更加明朗，既要包括决策同时也要包括执行力，监督并建立相应的审查保障机制，对于所有的内控流程要做到有责可追、有人可查。企业要转变资金管理理念，将内部业务与外部业务放在同一水平线上进行分析，资金管控要为企业的长期发展提供数据支撑，并将数据分析、数据提取、数据决策与财务效益放在对等位置，重视资金管理的前瞻性和预警性，引导相应财务人员对新的资金管理理念进行学习，并强化企业的长远性战略，以此加强风险评估管控。

5.强化落实资金管理监督责任

由于企业的资金管理内容众多，因此建议通过各部门分控进行整体控制。首先，建议各个部门要配备专人与财务部门进行对接，包括部门资产、入账、现金流、清账以及固定资产保管、报废等一系列工作要全程跟踪，要是也可以成立相应的内控管理小组，进一步明确资产资金的使用范围，并且要对企业的无形资产进行明确评估，包括专利权、知识产权、冠名权等要让企业的各项资产充分发挥自身的经济价值。其次，企业充分重视当前互联网经济发展浪潮下的数字管控效能，改变传统的资金管理模式，巧妙运用大数据云计算等技术，建立自己的信息化财务体系，既能对企业的以往数据进行深化分析，为未来的发展提供数据支撑，同时也能为各部门之间的信息沟通提供高效平台。例如云端数据在数据分享、数据保存以及数据防传递方面更具优势，既能让各部门之间加强联系，同时也能对风险防范提出数据对比预警，可以将防范措施前置，杜绝了传统资金管理模式中事后总结的弊端。

6.打造高质量财务管理人才队伍

人才是企业发展的重要驱动力，企业的长效发展必须依靠优秀财务人才进行推动，同时企业的资金管理质量以及风险防范水平优劣也与人员队伍的综合素养息息相关。在成本控制方面我国起步较晚，很多企业还没有意识到资金管控的重要性，为了更好地提高企业的市场竞争力，多元化人才的培养既要在本起内部进行人员提拔选用，同时也要注重社会人才的招聘。首先，企业要为员工提供更多的降低成本学习机会及平台，并要求相关人士来到企业为员工进行教育培训，理论与实践相结合，引发广大员工深入思考，并秉承集思广益的方式了解员工建议。其次，企业决策层要有针对性地招聘专业化的人才为企业服务，也可以与各大高校签订就业协议，针对资金管控、财务管理等方面吸取更多的新鲜血液，为企业的人才储备做好准备。最后，企业的长期发展要想获得良好的市场发展，需要提高自身的发展质量，因此要建立全面的资金管控体系，逐步培养财务人才，提升资金管理的综合人才，适应当前企业资金管理发展趋势。在人才体系构建过程中，因此管理层应从上至下贯彻先进的管理意识，注重优化企业会计管理体制，从多个角度提升会计管理团队的专业素养，并确保会计信息的真实性、有效性以及透明性，以此保证企业资金的安全性。首先，要对会计工作进行职责划分，并将责任制度落实到位，以此激发会计管理人员的自我管理意识，对于会计的业务活动行为要有严密的审查制度，确保按照章程办事，为企业资金安全提供个人行为保障。其次，要重视会计内部控制执行情况，必要时可利用外部机制分析现阶段企业资金运转情况，以确保内控措施有效实施，并形成内部资金管理和外部监督检查的双重制约。最后，为了营造良好的会计管理氛围，企业可以根据实际需求，对资金有疑问的地方聘请会计师进行审计增加内部会计工作人员的危机，感通过施加压力激发会计工作人員的主观能动性，强化企业资金使用的信息控制。

7.充分利用现代智能管理技术

企业应根据自己的资金管理目标选择购买财务信息化系统，目前市场上产品的选择性较多，而且功能也多样化，开发应用成本较大，但是对于企业后期的调整及优化更具优势，购买产品则需考虑自身业务量与智能系统的服务是否匹配，以及未来的业务增加如何进行模式拓展。需明确的内容是流程测试时间范围，配合部门及分工后台，技术人员名单以及测试工作内容及框架。建立财务系统运行的sop文件，有助于提高运作规范化机制，同时sop文件也能详细记录试点的运行情况以及风险防范要点，其中包括相关技术控制数据以及安全持续运行数据等，财务系统的数据收集整理是促进企业不断推动自动化及智能化转型的重要基础。当系统通过测试后则应进行进一步的自动化流程推广，以实现财务系统的全流程、全范围、全场景上线，这个阶段需要评估业务目标以及流程设计部分，要让财务智能系统的流程符合企业整体运行需求。如果企业时间较为紧迫，也可以采用阶梯式的开发模式，但要注重培养员工的管理以及维护能力，并注重不同端口之间的数据传输标准，以保证能够持续改进。

四、结语

综上所述，我国在以往的发展过程中取得了长足性进展，但是也不得不面对目前企业资金管理以及财务风险防范过程中存在的问题。现在企业经营中财务风险主要包括资金管理意识不足、资金管理制度不足以及部门之间缺乏有效沟通等，需要相关部门及人员正视问题的存在，并从多个角度进行资金管理环境构建，充分激发广大员工积极性，让资金风险防范措施落到实处，提升企业资金管理综合效能。

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作者简介：管姗姗（1982.01- ），女，山东省青岛市人，本科，青岛天泰房地产开发股份有限公司，財务经理