关于企业财务管理内部控制要点的思考

摘 要：内部控制是当前企业实现突破性发展的关键性一步，通过实施内部控制，可以有效地提高企业的财务管理能力，以此提升企业经营过程中的整体竞争力。本文围绕着企业的内部控制重点，简要地介绍了企业财务管理的内涵和开展的功能。本文就目前存在的问题，给出了一些建议，以期对有关工作人员有所裨益。

关键词：财务管理；内部控制；要点；思考

一、内部控制对企业财务管理的重要性

1.有利于企业资金正常运转

企业资金的安全与否直接影响着企业的运营和管理，而资金又是企业能否正常运行的关键。通过制定相应的政策和制度来规范企业的运营，防止资本发生重大变化。在实施内部控制制度时，要对资金盘点、资金流向等内容进行有效的掌握，以推动企业财务管理系统的健全和稳定发展。此外，在内部控制体系的实施过程中，可以对内部的财务和会计人员进行严格的制约，确保所有的财务和核算行为都符合法律法规，以促进企业财务管理的严格规范，提升企业整体的管理水平。

2.保证财务信息的准确性

企业的内部控制是提高企业整体财务会计信息的准确性和各种信息的真实性的重要手段。目前我国许多企业存在着信息缺失、信息失真的现象，这既与企业财务人员的工作能力有关，也与客观条件有关。实施内部控制体系，从根本上可以对企业的各种信息进行真实性核查，从而及时发现和解决企业财务信息精准性。

二、企业财务管理与内部控制之间关系

1.两者均为企业管理中关键内容

财务和内部控制是现代企业管理实践中的一项重要工作，也是企业进行各种业务活动的基础。健全的内部控制系统，可有效地保证企业的工作流程的优化，使其有序、合理地发展。同时，加强内部控制可以最大限度地降低因内部工作失误而导致的运营风险，可以有效提高企业的抗风险能力，从而充分地发挥企业的优勢，提高企业的经济收益。在企业经营的实践中，以资本经营为起点，结合当前企业的经营状况、行业市场状况，有必要对其发展战略进行适当的调整，并在实际发展的基础上做好企业的内部控制，这是实现企业有效发展的关键一步。

2.两者均受到社会环境影响

从当前的社会环境中，可以看出，如果企业想要在市场上得到良好的发展，不仅要提高经济效益，同时还应当充分地利用社会市场，增强责任意识，在社会大众的监督之下，改善自身的监控制度，提高内部财务管理质量，在当前的发展过程中，要想获得更大的市场份额，就必须拥有更多的发展资源，建立更科学、更规范的经营体系和合理的发展架构，才能提高企业的竞争能力。在实际的发展中，由于我国市场因素的改变，使得企业的财务管理以及内部控制工作都受到了较多的影响和改变。因此，企业要适应新的社会环境，加强内部控制，以保证企业的经营管理水平得到提升。

3.两者相辅相成

虽然从理论上讲，财务管理和内部控制是两个不同的范畴，但是二者都是为企业的运营管理服务的，都是以提高企业的经济效益为目标的，而在实际的工作中，二者所采取的管理措施都会涉及到财务和会计的内容，二者的管理内容存在交叉、依存的关系。如果在开展企业的财务管理工作时，不能够有效建立健全内控制度，则必然会导致企业内部的管理规定和意识协调机构工作难以落实，若能够对财务管理工作进行有效合理的控制，可以提高目标的精准性，从而使得企业的战略目标得到精准落地。

三、财务管理内部控制工作开展的作用

1.保证企业内部资金的安全

企业内部资金的安全是关乎企业稳定运营的必要条件，企业的财务管理工作是在企业内部进行生产和运营的物质基础。为了确保企业能够实现可持续发展，必须要对企业内部实行有效的控制，确保企业的财务资金稳定和安全，这也是为了企业能够有效地安全运转的重要保障，在企业内部工作中需要加强对企业内部资金安全的控制，做好年初资金预算的计划以及开支列表，并针对此方案对企业的全年工作进行有效的安排，做到企业财务管理的科学化合理化，为之后的工作提供必要的物质支持，降低经费开支。在当前新冠疫情以及复杂社会国际形势的影响下，企事业单位都应当严格落实“过紧日子”的中央部署和要求，合理压降费用和开支，确保我国社会的协调和安全运转。这样不仅能够使企业的经营绩效得到最优化，又能提高资本的安全性，增强企业的发展动力。

2.提升会计信息质量

在企业的经营和发展中，各个部门都会涉及到大量的财务信息，为了确保资金的有效使用，必须进行财务部门的统一管理。通过实行内部控制，实现财务工作的一体化。如果企业的内部控制体系没有得到有效的执行，那么就会影响到企业的正常发展。在实践中，要强化内部控制体系，并将之作为企业发展的核心。

3.提升企业内部管理水平

通过对内部控制的运用，提高企业的内部治理效能和运营质量，为企业的可持续发展打下牢靠的基础，同时有效地实施内部控制管理工作，能够对企业内部的财务信息进行有效的管理，提高企业业务工作的开展质量，为之后战略目标的实现奠定良好的基础。事实证明，企业内部控制的良好运作，可以对企业的生产经营等方面做好良好的监督和控制工作，从而为目前的工作提供有效的数据参考，确保企业经营工作的顺利进行。

四、企业开展财务内控管理基本原则

在对企业的财务管理进行控制，首先，必须要严格恪守全面性的原则，通过对财务管理的决策、执行监督等环节的有效管理，达到对企业目标的全方位覆盖，同时要做好内部控制的全过程监督工作，避免在进行相关工作时出现漏洞与疏忽。其次，要严格坚持公平的原则，在开展财务管理工作时，需要建立有效的协调机构和制约机制，避免出现财务管理工作过于单一的问题。可以为财务设置专门的管理部门制定严格规范的业务流程。最后，根据企业的发展状况，从经营规模、风险程度、业务类型等多个角度综合考虑，根据生产模式和业务的调整，及时调整生产模式和业务的变化。本文认为，内部控制是一项综合性、规范性、制衡性的工作，对企业的发展起到了很大的作用和影响。

五、企业财务管理内部控制存在的不足

1.内部控制制度不够完善

如今，我国的很多企业都开展对内部控制工作的有效研究，有一些是根据自身当前的发展时期，制定了相关的内控制度，但我国目前的企业内部控制制度仍然存在一些缺陷，但随着我国经济社会的不断发展，原有的内部控制观念已经不能完全契合时代发展的需求，如果无法进行有效的更新，不仅会对我国的企业发展产生阻碍作用，也会影响整体企业效益。

2.企业会计信息失真问题突出

会计信息是做好企业内部控制的关键性内容，会计信息的精准性是确保企业管理工作能够全方位落地的重要保障。当前我国很多企业在发展的过程中都存在着不同程度的会计信息问题需要及时有效的解决，但是由于在企业内部各个部门存在着职责划分不清或职责有交叉的问题，所以在对信息传输的工作中很容易出现信息失真或信息准确都不高的问题，致使会计从业人员在对相关信息进行汇总时，常常出现疏漏，导致信息处理的结果出现重大的偏差，对之后企业制定战略性规划和决策产生了不利影响，也会给企业未来的发展带来更多的财务风险。

3.企业财务管理工作权责不够明确

在现代企业的经营和发展过程中，要使内部控制的有效性得到充分的发挥，就必须确保各个部门和各个岗位的分工清晰。但在实际操作中，许多企业的财务管理工作未能充分發挥其应有的功能，导致其执行能力不强，导致在实际工作中出现了秩序混乱、财务活动缺少有效的引导、制约了企业的正常运作。客观上讲，在建立企业内部控制制度时，必须包含有效的财务监控，但在实践中，许多企业的财务监管能力不强，不能有效地监督企业的经营活动，导致了信息舞弊行为。在此背景下，企业的运营管理陷入了比较混乱的状态，既不能有效地优化企业的内部资源，又不利于企业的健康发展。

4.对企业内部控制体系建设优化不足

随着我国社会的快速发展，很多企业慢慢地开始认识到内部控制对于企业发展的重要意义，并根据自身的发展情况建立了相应的规范与制度，但是仍有部分企业在发展过程中，对内部控制不够重视，无法进行完善，财务信息的准确性不能保证。这就使得企业的内部控制难以有效地实现其战略目标，从而影响到企业的财务管理。甚至有些中小企业，由于种种原因，对其内部控制存在着较大的缺陷，造成了许多的安全隐患。这些现象的出现，将给企业和社会、经济的发展带来不利的影响。

六、财务管理内部控制工作开展的对策

在开展企业的内部控制工作时，要以以往的工作为基本点构建起科学合理的管理体系，同时要采用多错病句的方法，提高企业的财务管理水平和内部控制水平，从而促进企业内部控制，有效推进企业健康发展。

1.转变思想，提高认识

在企业的运作和发展中，要提高财务管理的有效性，必须加大对其的宣传力度，让其认识到这一工作的重要性，同时也要积极配合，做好内控工作，提高企业的内部管理水平。在实践中，可以通过以下几种方式来提高管理者和员工的认识。第一，运用各种宣传手段，加强对企业内部控制的宣传。网络技术在当今环境下的应用，使信息的传递速度大大加快，有利于企业内部控制体系的执行。在企业开展内部控制体系的宣传时，可以充分发挥信息网络的作用，使广大企业员工更好地理解和积极地参与到企业的工作中来，从而提高企业的工作效率。第二，可以举办一些有关的交流会。在财务部门的领导下，进行内部控制体系的沟通，并邀请各部门成员发表意见，提高内部控制的效率，为今后的工作做好铺垫。在宣传和交流中，员工们可以切实提高对财务工作的认知程度，利用自身的专业特长和优势，制定企业的自身管理制度，为工作的顺利开展奠定良好的基础。在开展内部控制管理工作的过程中，为了能够提高有效性需要在企业内部加强宣传，提高职工的思想认识，以及执行的质量，若员工的工作存在偏差，要有效地采取措施，使其不至于影响到企业的整体运行，因此对于内部控制工作而言，应当引起必要的重视，同时做好宣传工作，让更多的员工能够理解内部控制的重要意义，以确保企业整体工作的成效和质量。

2.完善内控制度，提升工作效果

在企业经营活动中，建立健全的内部控制制度，是确保各项工作顺利进行、提高企业整体竞争能力的重要保障。在实践中，可以采取如下措施来完善内部控制制度。第一，要强化财务基础资料的管理，确保会计资料的真实和正确性；在企业进行财务管理时，可以通过运用大数据技术，将企业内部的零散财务信息进行集成和处理，从而确保财务数据的准确性和有效性。从企业的角度来看，财务基础信息可以增强企业的风险抵抗能力，从而确保企业的经营质量。信息技术和金融信息工作相结合，可有效提高会计信息的效率，防止会计基础信息的丢失。利用这一技术，可以有效地提高基础信息的管理效率，提高企业的金融风险和防范能力，降低各类问题的发生几率。第二，要完善内部控制体系的反欺诈机制。在建立内控体系时，必须根据企业的实际运作状况，制定符合企业运作状况的内控体系，并以反舞弊机制为基础，确保企业内部工作的有效性和科学性，可以有效地约束员工的行为，提高企业内部控制体系的实施效果。

3.加强成本控制，提升内控质量

成本管理是企业经营活动中的一个重要环节，它直接关系到整个企业的经营活动的顺利进行。如果在经营活动中，前期运营成本过高，将会影响到其他的业务的正常进行，而不能确保最终的利润。所以，要对企业进行成本控制，并依据目前的经营状况，采取科学有效的措施，开展对企业成本控制的管理工作，建立有效的控制体系，做好前期的概预算工作，对企业各个部门做好相应的管理，提高成本控制工作的实际效果，为企业的发展奠定良好的基础性保障，同时可以防止信息失真，提高企业的经济效益，促进企业财务工作的高效开展。

4.建立财务管理队伍，优化工作效果

随着时代的发展，对财务管理人才的要求也日益提高，会计从业人员不但要有一定的专业知识，而且要有一定的信息化水平，通过充分依托信息化技术，提升企业的信息化队伍管理能力，基于此本文从当前财务管理人才的质量、提升角度出发，认为应当建立专业的财务管理队伍，为企业的内部控制工作提供必要的人才支持。首先要结合企业运行的实际状况，引进具有较高专业水平的财务管理人才为之后的工作奠定良好的基础。在经营管理中，应增设招聘渠道，以确定目前财务管理所需的人才，并以此作为招聘的准则，以丰富企业的人力资源，使企业的财务管理工作达到最佳。其次，组织实施信息化培训，针对财务管理人员进行业务培训，尤其是应当提供会计管理人员的信息化素养，掌握必要的信息化技术技能。目前，会计人员必须熟练运用会计软件，全面了解财务信息。企业应以此为基础，开展有针对性的金融管理人才培养，提高其业务素质和业务能力。最后，组织专门的内部控制培训，包括内部控制制度的重要性、实施方法和战略，并通过有针对性的培训，使员工能够掌握实施内部控制的技术和方法，使之与实际工作相结合。

5.建立监督管理制度，提升内控工作效果

在完善内控制度之后，必须重视对内控工作的落实，强化对内控制度的执行，确保内控制度的有效运行，提高监管的有效性。在企业的各种工作中，通过建立健全的监督机制，可以提高员工的责任感和管理意识，促使员工积极参与到企业的工作中去，从而有效地实施企业的内部控制，并对企业的工作进行有效的监督。在经营活动中，要加强对企业的监督和管理，并将其贯彻到企业的各项管理工作中，以此来提高企业的内部治理工作的成效和水平。首先要认识到内部审计和财务审计在企业中的作用，加强对内部审计和财务审计的监管，通过及时有效地发现其中所存在的问题并及时加以改正，促进企业的工作正常进行。其次，要强化内部预算，严格执行审批。在进行资金分配时，要按照预算体系进行经费分配，以防止资源的浪费。最后，要做好风险防范工作，要建立风险预案机制，提高企业的应急处突能力。为此，必须加强内部控制的建设，并以此为基础，建立风险预警系统，及时发现经营中的缺陷，做好风险预防工作，促进企业的平稳发展。

七、结论

从以上的分析可以看出，企业的财务管理是以创造价值为目的的，但是，由于部分企业缺乏对内控管理工作的深入的研究，导致了财务管理制度落实存在“偏差、温差、落差”。应特别加强内部控制工作，以提高企业的财务信息质量和财务管理水平，从而发现其存在的问题，并及时纠正，推动企业健康发展。

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作者简介：杨婷婷（1987.04- ），女，汉族，湖北随州市人，大学本科，中级会计师，研究方向：会计、审计