新形势下财务数字化转型研究

范天伟 中国建设银行业务处理中心成都分中心 朱梓菡 国网四川省电力公司天府新区供电公司

引言

随着社会的不断深入发展，小到居家办公、平台购物、在线上课、网络问诊，大到5G远程手术、智能驾驶、物资调配等，都离不开一张响应灵敏、运转高效的信息网。以“云大物移智”为特征的信息技术手段正不断涌现，“互联网+”等新型创新模式蓬勃发展，新模式、新技术、新理念正在对社会治理环境产生重大影响。站在数字化转型十字路口，企业要能够从“危”中寻“机”，主动拥抱数字化浪潮，积极应对新兴科技对经济社会发展带来的颠覆性改变。

企业管理需要决策，决策需要数据，财务作为企业天然的数据中心，除了传统的记账与反映职能，更重要的是发挥管理和监督作用。通过实施财务数字化，一方面助力打造内外部连接的数字化，以实现数据互联互通；另一方面立足宏观视角，以大数据分析为基础，建立高效决策体系，为企业发展持续提供内在驱动力。财务数字化绝不是简单的财务无纸化、线上化、信息化的流程再造。数据能力是财务数字化转型的基础，强大的数据分析、处理功能为财务数字化转型提供根本保障，数据采集、汇总、整合及数据标准化将决定财务数字化转型的成败。财务数字化转型的本质是以技术改革为驱动，整合数据资源、深挖数据价值，赋能企业经营管理有效决策。

一、企业财务数字化转型下的危与机

（一）企业财务数字化转型带来的机遇

通过财务数字化转型，实现数“智”提质，稳步推进财务服务员工、服务管理、服务业务、服务监管的能力。以开展新技术、新工具在财务领域的应用研究为基础，创新数据洞察和应用手段，实现全业务移动核算、发票识别及自动认证、项目全链条管控、全场景数据分析上线应用，驱动企业业务数字化、管理精益化、平台智能化，为企业提质增效、优质服务提供更精益、更精细、更精准的支撑服务。具体来说，财务数字化转型将从以下方面为企业带来机遇。

1.赋能员工效率最大化

随着企业财务数字化转型持续推进，大量重复性、烦琐类工作问题得到根本性解决，传统的人工操作模式转变为一键自动执行，工作模式迎来质的飞跃，实现用最少的时间办最重要的事情，充分解放员工劳动力，显著降本增效，减轻员工负担。以需求为导向，聚焦员工个性化应用建设需求，以数字化技术为抓手，优化数字化建设管控模式，搭建员工需求反馈通道，建立及时响应机制，切实满足员工便捷作业、灵活办公、敏捷服务等方面需求，打通财务数字化最后一公里，实现远程提报、远程审核、远程沟通，最终做到最小人员规模、最快系统响应、最高沟通效率。

2.提升管理决策有效性

从数据完整性、数据规范性、数据准确性等维度洞察数据质量，通过智慧应用平台可视化分析挖掘管理规范“薄弱点”及数据质量“治理点”，促进信息反映精益，夯实业务场景数字化基础。以多维数据中台建设成果为数据基础，以关联交易协同抵销、资金协同抵销、凭证协同抵销结果为依据，以抵销双方单位性质为支撑，以“科目+维度”抵销的方式，通过微应用等信息化技术手段，自动生成业务抵销底稿，实现报表抵消自动化，有效提升合并报表编报效率，保证报表信息真实、准确，增强会计信息服务能力。

3.推动财务流程智慧化

一是业务流程自动化。通过提升财务系统及采购业务流程功能优化，以实现业务线上审批、统一单据样式并实现自动套打，真正做到“单据多跑路、员工少跑腿”。二是加快财务一体化、无纸化、智能化建设。切实保障会计档案电子化建设，全面贯通预算、合同、发票、核算、资金等全价值链数据，建立预算全链条、工程全过程、资产全寿命、资金全流程等线上管控机制，升级数字化财务管理能力，推动财务管理智慧化。

4.构建税务治理新生态

发票作为市场经济价值传导的重要载体和关键要素，其信息的安全性、合规性关乎企业经营发展大局。通过财务数字化转型，实现“总对总”税企直联，一方面可直联税务总局电子底账库采集发票数据信息，有效防范数据泄露和被滥用风险；另一方面通过与内部信息系统集成对接，可在内网环境同步开展发票验真、认证，促进效率提升和成本节约。此外，“总对总”税企直联还将实现企业发票信息统一集中管理，助力智慧财税共享升级。加快建设企业统一发票服务中心，实现全票种、全票量数据归集；强化发票共享服务能力，支撑“业-财-税”一体化业务合规应用；深化进销项发票管理应用，实现发票全生命周期智能化管理。通过打造以发票要素管理为核心的“数据+服务”双引擎，推进企业税务管理标准化、数字化、共享化、智慧化转型，构建企业税务治理新生态。

（二）企业财务数字化转型面临的挑战

尽管财务数字化转型为企业带来了重大机遇，但在战略规划、数据治理、系统建设、业财融合、队伍素质等方面仍面临极大挑战。

1.战略规划与转型期望不匹配的矛盾

财务数字化转型是一项长期工程，投资大，见效慢。虽然目前企业对财务数字化转型积极性高，但由于缺乏整体规划及实施路径考虑，对未来财务数字化转型如何落地把握不清晰，对当前数字化建设程度掌握不充分。多数企业在规划财务数字化转型时，未充分考虑自身现实情况，因地制宜制定企业转型战略，而仅仅是效仿和追随现有战略。部分管理者甚至认为财务数字化转型仅仅是财务和信息部门的重点工作，其缺乏全局性、整体性部署，自上而下重视程度不足。

2.数据治理与数据可用性的矛盾

早期各部门分散的系统建设模式会导致大量数据重复冗余，并且各部门内部需求差异，原始数据标准不一，分散化、碎片化现象较为严重。同时，各系统相对独立，数据链路尚未打通，企业内部未形成有效的数据流动和共享机制，信息交互不及时完整，难以实现实时共享和控制。尤其是数据需求部门若选择数据中转库传递数据，则有可能出现数据因标准格式限制，传递速度慢、效率低，数据输出和输入过程中产生大量冗余数据。企业面临大量、琐碎复杂数据时，缺乏有效的财务管理系统对其进行整合、处理及分析，造成现有数据资源浪费，无法有效支撑企业战略决策。

3.新旧系统、跨部门系统难以整合的矛盾

一方面，原有信息系统搭建初期，缺乏统筹性、长远性及整体性规划。随着经验管理需求不断提升，新功能采取“补丁式”嵌入，旧系统持续“烟囱式”搭建，造成财务数据冗余。随着5G、人工智能、移动互联等迭代更新，使原有系统硬件设施无法与新技术搭建环境衔接适应。另一方面，各部门从自身需求视角搭建系统，与原本可以共享、复用一套系统的初衷背道而驰，影响数字化转型总体布局。财务与业务部门之间因利益分割，跨部门的组织、分工、协调面临阻碍，跨部门间系统链路尚未完全打通，存在严重壁垒，系统联动困难。

4.队伍素质与高速转型需求不同步的矛盾

转型的主要障碍来自实务和操作方面的挑战，尤其是企业内部缺乏与财务数字化转型相适应的高素质、复合型财会人才。现有人员尚未形成全局性的数字化转型思维，中层管理人员对数字化转型理念认识不充分，基层财务人员数字化能力不足，业财技融合不够。在转型过程中，企业各专业、各层级人员缺乏缜密分析和积极性，往往“赶鸭子上架”，勉强完成领导或上级转型要求，数字化技术如何与具体的业务应用场景相结合并未明确。

二、企业财务数字化转型的长效举措

（一）高度重视、顶层设计，统筹规划财务数字化转型

财务数字化转型是一项长期、复杂的大工程，企业要构建标准统一的财务数据平台，以提供稳定、可靠、高效、安全的数据服务。数字化转型涉及的不仅仅是技术，如何快速响应客户及企业发展需求，需要多方力量持续大力投入，不断调整、反复尝试，构建灵活且强大的业务流程。财务数字化转型是企业数字化转型的根基，将很大程度上影响企业数字化转型的总体进程，因此企业必须高度重视、强化组织保障，树牢信心，坚定不移地全力推进财务数字化转型建设工作。按照统筹部署、整体规划、统一平台的总体原则，积极思考，主动谋划，短期以实现管理目标为主线，长期以集团整体效益最大化为核心，多层面采取积极措施，规划并践行最优财务数字化转型实施方案。要以企业管理需求为导向，以新战略引领新目标，以产业升级、政策环境为指引，以技术变革为基础，实现自上而下、自下而上相结合的全员变革，稳步推进财务数字化转型。

（二）数据治理、场景应用，分步实施财务数字化转型

一是加快推进财务中台试点建设。聚焦试点建设任务，围绕智慧共享财务平台、会计电子档案馆、成本费用移动报账等重点工作，全力保障试点落地见效，逐步实现“业务启动、自动判别、智能审核、精准入账”的主动式财务服务，提升财务自动化、终端化、线上化水平。二是稳步健全数据基础管理体系。衔接数据中台建设，以满足应用需求为导向，建立“财务数据集”，支撑专业场景快速落地；建立“财务数据认责机制”，推动数据、岗位、人员等要素有效融合；建立“数据质量监控平台”，实时开展数据消缺，提升数据质量。三是逐步拓展数据微应用场景。围绕服务决策、服务管理、服务业务、服务监管等四个方面，打造财务管理数据看板、智慧税务平台、作业标准成本深化应用、“晒成本、盘资产”可视化平台、“资源超市”等数据场景，形成一批具有特色的可复制、可推广的典型案例。要以新技术践行新理念，以新举措打造新高地，坚持需求牵引、价值导向，全面推动财务数字化转型发展。

（三）业财融合、团队协作，共同助力财务数字化转型

聚合多专业系统数据，创新构建业财融合应用场景，实现数据对经营主体、经营过程、经营成果的多视角全方位画像分析，激发数据应用活力，支撑数据价值挖掘和敏捷管理，推动数据服务智能化。强化跨单位、跨部门协同，打造一体化数据仓库，组建协同化柔性团队，建立良好的项目沟通机制及敏捷攻关机制，确保财务数字化转型项目按计划进度上线见效。切实做到业务部门信任财务部门，业务数据与财务数据的实时共享，提升财务发现问题、分析问题和解决问题的能力。同时，财务部门利用接触面广的优势，加强与业务部门充分沟通，充分利用ICR、机器学习等新技术，不断拓展应用深度和广度，持续推进业务场景与创新技术融合应用，坚持技术创新、数据赋能，在财务管理全环节加快数字化转型、提升精益化水平。将数字化技术与基层业务全方位融合，打造“有创意”“有温度”的数字化系统建设样板间，让数字化建设融入业务、融入基层、融入人心。

（四）队伍建设、智慧增效，有效保障财务数字化转型

人才作为“第一资源”，财务数字化转型必然需要相应的人力资源保障。企业应从各层面引入数字化人才，从高管、中层、基层多方面投资数字化转型专家，增强团队数字能力和变革思维。认识和想法是转型变革的第一步，财务人员要积极迎合变化的时代，从理念到知识、从想法到技能，不断提升自身专业水平和综合素质。一是队伍建设，管理提质。要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以全面深化改革创新为动力源，以国内外经济发展需求和行业发展趋势为导向，以对标世界一流企业为切入点，结合企业内部发展战略，顺应财务改革转型与数字化技术深度融合趋势，完善“财务人员管理系统”，促进财务人员闭环管理、动态管理，因地制宜开展人才培养使用工作，畅通数字化专家职业晋升及发展通道，看中员工数字化领导力、数字技术及数据洞察力，促使财会队伍配置更加合理、结构持续优化，梯队衔接更加紧密，队伍活力被充分激发。二是因才施策，智慧增效。财务人员要持续学习，与时俱进，不断更新知识架构。财务本身就是活到老、学到老的专业，未来需要将知识领域再扩大更新，不仅仅局限于学习会计准则、税务条款，更要积极涉猎信息科技领域和管理前沿，为企业财务数字化转型添砖加瓦。

结语

企业要实现财务数字化转型，需从顶层设计、场景应用、业财融合、队伍建设等方面进行提升突破。建立健全数据库，动态更新完善工作机制，拓宽数据库信息来源，扩展数据库信息维度，强化数据库资源应用，深度挖掘数据价值，让数据动起来、活起来、用起来。通过财务数字化转型，聚焦数据融合和价值赋能，压实责任，狠抓节点，加快数据输出应用能力建设，以典型案例、优秀成果等场景驱动精益管理新成效，可视化、常态化释放数据新价值，全面提升财务“数说”能力。创新应用各项管理手段、工具、技术，切实提升财务工作质量和效率，加快财务管理向智能型、智慧型、智囊型方向转变。进一步提高业务处理效率、提升用户体验效果，推进业财融合、引领价值创造，以稳健且敏捷、响应外部监管和服务内部提升的财务管理体系，支撑财务管理实现转型升级，助力企业高质量可持续发展。