业财融合 自动化与精益运营
——企业面向“智能财务”转型路径研究

文/王沛（中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司）

在新形势的影响下，为了适应社会的发展需求，企业开始向“智能财务”转型，在转型时会对企业现有的财务系统带来一定的冲击与挑战，为了满足财务信息需求，要深入落实“财务流程再造新模式”，从业财融合、自动化与精益运营的思路上进行财务流程再造创新，形成科学的、标准化的财务工作流程体系，加快实现“智能财务”的转型目标。

一、财务流程再造的概念与意义

（一）财务流程再造的概念

财务流程再造就是在原有财务业务流程的基础上，对财务管理过程与财务决策体制进行重塑，改善流程中存在的缺陷与不足，使财务信息流转的及时性有所提升，能够有效节约企业成本，提升企业的运营效率，有利于企业建立与完善现代企业制度。财务业务流程是对财务信息进行采集、分析、处理、储存与输出，能够有效连接业务流程与管理流程，与其他组织业务流程的需求性再造类似，其主要对象为企业的财务业务流程，充分考虑使用财务信息人员的信息需求，在此基础上，提高财务流程再造模式实施的动力，积极引入信息化技术，例如数据库技术、决策模型等，以决策模型作为主要的驱动力，实现更为标准的源数据信息。

（二）财务流程再造的意义

自改革开放至今，大多数企业都在财务管理工作上做出了巨大的提升，财务管理体系的进步尤为显著，但在企业具体实施财务管理体系时，部分企业对企业转型的重视度不足，且忽略了财务管理在企业中的重要作用，财务管理体系与流程的应用缺乏合理性，不利于企业的可持续发展。我国大多数企业的财务管理工作中都存在着一定的不足之处，具体表现在以下几方面：（1）业财结合不牢靠，企业实施的传统财务管理模式重点关注核算财务业务流程与结果，在此过程中缺乏事中控制思维，导致大多数财务人员只注重事后反映，且缺乏对企业内部财务业务流程的系统性了解，难以连接企业的业务与财务流程，使财务工作难以对业务工作进行及时反馈。（2）财务管理职能较少，传统企业的财务管理工作内容简单，在市场改革与发展的背景下，传统财务实现“智能财务”转型必须要发挥其投资决策、成本控制等职能，但当前职能较单一，难以在供应链、价值链与质量管理中发挥重要作用。（3）财务人员缺少复合能力，企业财务人员必须要具备与国际经济接轨、财务管理方法合理、能够跟上技术变革的特征，才能够对财务业务流程进行决策与管理，但部分企业财务人员的复合能力还有待提升，长此以往，将会影响企业的财务管理水平[1]。

在此背景下，企业实施“财务流程再造模式”是企业财务转型的根本途径，也是时代发展的必然要求。通过实施“财务再造流程模式”，不仅能够合理配置企业的财务管理人员，还能够对财务预算工作进行有效规范，真实反映企业预算的根本问题。企业能够在财务转型的基础上提升自身的财务信息化水平与准确分析的能力，对企业的财务工作进行全方位创新，是推动我国国民经济稳定与健康发展的重要途径，有利于实现企业的可持续发展。

二、财务流程再造新模式的具体内容

（一）组织结构变革

作为企业实施“财务流程再造新模式”的重点内容，企业必须要重视组织机构变革。企业在实施传统财务管理模式时，尤其是大中型企业，在财务部门下设置多个分支机构，并配备相应的财务人员，分别制定财务管理制度，使其遵守制度标准，在此情况下，集团企业很有可能面临数据收集口径不统一、效率低下等问题。企业在实施“财务流程再造新模式”时，要先进行财务组织结构变革，当前，在大多数企业实行财务共享中心的背景下，其根本目标也是要实现财务组织结构变革。因此，企业要对财务机构进行合理分布，在实行财务管理工作时要采取标准的作业流程，企业可适当引入责任中心理论与财务共享中心，在设置财务组织结构时，要对财务部门的各责任成本中心配置相应的财务管理人员，有效减轻了财务人员的工作压力与负担，有利于企业整合各分支机构的财务信息数据与对各分支机构的考核，加强企业整体的财务意识，提高财务工作的便捷性。

（二）实现业财融合

在实施“财务流程再造新模式”的过程中，通过实现业财融合能够提升财务管理工作的有效性，在实现业财融合时企业能够通过融合理念建设财务流程，以实现统一的业财目标。影响实现企业业财融合的主要原因在于：第一，大部分企业的管理者在经营管理过程中缺乏财务思维，有些管理人员还存在一味重视业务、忽略财务管理的现象，导致企业领导层忽略了生产过程中财务管理工作的重要性。第二，企业业务与财务信息系统存在一定的差异性，导致数据提取口径不同，难以充分发挥财务管理在企业日常生产经营活动中的指导作用。在信息技术发展的背景下，大多数企业实现技术改造，对企业的设备、技术、业务流程进行进一步优化，提高企业的运营效率。因此，首先在企业开展业务的过程中必须要加强财务人员的参与度，使财务人员的财务服务意识增强，充分发挥财务人员的专业技能，加强与业务人员的沟通与交流，在设计财务流程的过程中研究系统各个节点的输入与输出，加强基于系统数据背景下的业财融合，实现企业财务管理工作的进一步发展[2]。其次，企业可通过定期组织业务与财务知识培训的方式，提高企业全体员工的思维与意识，使领导层能够充分意识到业财融合的重要性，并带领员工推动业财融合的顺利开展，以领导层为中心制定融合方案，并深入贯彻并落实，实现企业的长远发展。

（三）财务核算流程再造

在业财融合的背景下将会影响企业的财务核算流程，企业传统的财务核算主要指针对业务最终成果进行分析与记账，但与企业经营管理的需求不相符，因此要在数据提取业财融合的背景下，使财务核算流程实施在业务开展的前端，以财务输出方式对业务与管理进行科学性决策，提高财务核算的实时性。在开展财务核算流程再造之前，要对企业原有的财务核算流程进行分析与判断，找到传统财务核算流程的不足与缺点，分析现有的问题，并做出进一步改进。基于企业的运营，从生产运行链条切入，对存储、收款、报表等环节进行分解，对各环节的流程进行细致化处理，实现业务与财务系统之间的技术联通，将业务信息转换为财务信息，在对财务核算流程进行分析与判断后，再实现及时的响应与控制。在财务核算流程再造的过程中，企业能够形成业财一体化财务流程，使财务与业务部门实现信息共享。

（四）预算管理流程再造

为了快速实现业财融合目标，企业要对预算管理流程进行再造，结合企业自身实际情况与战略目标，建立系统性的全面预算管理体系，提高企业分析与控制各环节预算工作的实时性，制定相关的预算管理标准。另外在预算考核方面，企业必须要明确责任目标，制定相应的评估体系，比较预算数与实际数之间的差异性，通过数据信息反馈的方式促进企业经济业务的发展，并建立奖惩机制，深化预算考核效果。

（五）资产管理流程再造

企业传统的资产管理主要是通过人工采集方式进行录入，最终进入财务端，存在效率较低的问题，还伴随着资产信息更新不及时、管理职责不明确等问题的发生，容易使资产产生闲置、报废与降值。在新形势下，企业进行资产管理流程再造，并要求企业的管理目标从企业的一致性目标出发，分析传统资产管理流程的问题，再造出符合财务与业务所需的管理流程。在再造资产管理流程后，基于业务流程端的资产管理系统能够提高提取数据的实时性，为方案分析提供有效的决策依据，使企业的资产变更更加及时与完善，能够准确反映企业的现有资产概况，实现部门之间的信息共享与管理闭环[3]。

（六）智能财务下的财务风险管控

在新形势下，企业面临着“智能财务”转型，在实施“财务流程再造新模式”的背景下，企业所面临的财务风险与传统管理模式存在着差异性，主要表现在风险节点发生变化，企业财务人员的信息技术知识不足，难以充分发挥数据的分析功能，“智能财务”背景下所带来的信息隐患会影响财务管理工作效果，因此在财务风险管控方面还需重视财务风险评估，并形成风险防范系统。

三、智能财务背景下财务流程面临的挑战

在科技水平不断发展的影响下，新形势下企业的发展面临着一系列的挑战，实现传统财务模式到“智能财务”的转型是企业发展的必然趋势，企业必须要在转型的过程中保持积极的态度，在此过程中，财务流程也面临着新的挑战。（1）传统财务流程主要注重财务工作本身，在业务响应方面较为落后，不利于企业的业务挑战与业务拓展，因此在“智能财务”背景下，企业的财务流程必须要进行快速响应与及时调整，才能够符合转型的新需求。（2）大部分企业的业务与财务系统较多，流程难以实现统一管理，使数据信息在很多地方都存在差异性，不利于后续的财务分析工作，因此企业的财务流程要保证数据与信息的准确性和有效性。（3）在业务与财务流程分裂的情况下，会影响流程操作的规范性，难以落实事前与事中控制，所以企业财务流程要实现标准与统一的操作与控制才能够实现企业财务管理工作的发展。因此，当前企业财务流程再造工作的开展迫在眉睫，通过财务流程再造能够构建更加完善的财务流程体系，为企业财务管理工作的跨越式发展提供动力，以提升企业的财务管理效率与质量。

四、新形势下企业财务流程再造的创新思路

（一）坚持业财融合理念，搭建端到端流程框架

“智能财务”的转型新需求要求财务人员在业务实施时必须要深入业务前端，加强财务与业务的协同作用，使企业的财务流程为业务的开展提供支撑，深入贯彻业财融合理念。因此在财务流程再造的过程中，要加强对财务工作本身与前端业务的重视度，从整体的角度构建“业业—业财—财务”端到端的财务流程结构，区分财务流程，细化流程规范，明确财务与业务部门的职责。基于业财融合构建流程框架，能够加强财务人员对前端业务的了解，与业务人员积极配合，并针对业务变化及时调整流程，实现财务工作的顺利进行[4]。

（二）积极引入自动化技术，实现智能化管理

大多数企业虽然构建了财务信息系统，但系统中还存在着系统复杂、内容重复等问题，且大部分财务流程还依赖于人工完成，在业务量增长的影响下，财务人员的工作负担不断增强，且人工操作的准确率难以得到保证，工作效率较低，影响财务流程的效果。因此财务部门要积极引入自动化技术，提高工作效率，实现财务流程的智能化管理。当前推广性较强的财务流程智能化应用为机器人流程自动化，在端到端流程框架的基础上，对现有人工操作的财务流程环节进行评估，因此通过部署财务机器人的方式，实现便捷的财务流程，以自动化模式模拟人才对数据进行收集、填报与上传等操作流程，运行能力较强，在运算逻辑的基础上，能够实现准确率较高的运算，并改造业务与财务的信息系统功能，使其充分发挥作用。

（三）实现数据、信息标准化，加强流程运营的精益性

在“智能财务”目标的要求下，财务人员要在业财融合的基础上，对数据进行综合分析，有效监控企业的运行状况，因此在实施“财务流程再造新模式”时要重点关注业务与财务数据的标准化。首先要实现数据记录与产生的标准化，在管理要求下明确端到端财务流程的业务、数据定义与口径等，制定记录模板，提高记录的规范化，固化信息系统。其次要实现标准化的数据储存与利用，加强财务与业务部门之间的沟通与交流，连接业财系统接口，使数据能够按照企业所需进度调用。最后要实现标准化的数据质量控制，与企业发展要求相结合，采取管理会计手段形成分析体系，在此基础上制定质量要求，并定期检查数据，提高数据的规范性与准确性。

（四）新形势企业财务流程再造模式实施过程中需注意的关键点

新形势下，在企业实施“财务流程再造新模式”的过程中，坚持业财融合、应用自动化与实现标准化的运营流程对财务流程进行再造与优化，但在具体实施的过程中，在新技术融入与要求变革的影响下，财务部门必须要注意以下几点：（1）企业实施“财务流程再造新模式”的主要目的是要提升企业的财务管理水平，作为具体的执行者，企业的员工意识将会影响财务管理工作效果，企业财务部门与业务部门的相关管理人员必须要紧跟时代潮流与企业的发展方向，提高对财务流程再造的重视度，积极应对变化过程中内容的调整，并加强二者的沟通与联系，以开展培训等方式传递财务流程再造知识，使企业管理人员深入了解“智能财务”对企业的积极作用。（2）在新技术融入企业时，大部分传统流程控制要求难以适应新流程，因此财务部门要与业务、IT、内控等部门对关键流程设置新的控制内容，并制定应急处理措施，关注机器人程序中的安全防护与权限设置，制定相应的财务流程风险控制机制，确保财务流程的稳定与安全运行。（3）同时，在智能财务背景下实施企业财务流程再造的过程中还存在一些风险，随着新技术的应用与融入，财务部门在进行财务流程再造时必须要对机制进行持续的优化与调整。财务流程再造是一个长期的过程中，在企业战略调整、业务产品更新的背景下，智能化财务流程管理是一项持续性工作。财务部门要利用对财务数据进行前瞻分析及财务职能的管理方式，与业务部门形成协同发展模式，对再造后的财务流程进行定期的优化与调整，对流程环节、内容、数据等进行更新，保证财务流程能够与企业发展需求相符合，若原有流程在企业发生变化后不再适用时，可适时开展新一轮的财务流程再造。

五、结论

综上所述，在信息化技术发展的新形势下，“智能财务”已经成为当前企业财务管理工作发展的重要方向，企业要想实现可持续发展，就必须要实现传统财务模式到“智能财务”的转型，紧跟新形势的发展要求，通过财务流程再造的应用进一步优化财务流程，加强财务与业务部门的联系，提升企业自身的综合实力与竞争能力，在业财融合的背景下开展高效的财务管理工作，促进企业财务管理水平的显著提升，为企业开展高效的财务管理工作奠定坚实的基础。