基于风险防范的国企资金管理体系建设的问题研究

文/隋宛蓉（龙口市城乡建设投资发展有限公司）

资金是一个企业开展一切经营活动的前提和基础，企业若要长久健康发展下去，需要充足的资金来支撑，如果缺乏资金，那么企业便无法正常经营。通常企业要有专门的部门与人员对资金进行集中管理与监控，在资金的使用上有明确的制度规定，只有这样才能使资金处于有序状态，进而提高资金的使用效率，降低企业风险，最终让资金得到有效运用，使企业的收益增加，因此，资金管理处于一个好的状态对企业的发展至关重要。对于国企来说，势必要按照企业发展情况，合理建设其适宜的资金管理体系，紧抓预防财务风险的相关工作，做好资金管理工作，实现企业持续的稳定发展。

一、基于风险防范的资金管理理论及意义

（一）资金管理的含义

资金管理就是公司采取一定的措施对资金的来源和使用过程实施良好的管理，它主要涉及筹资管理、投资管理和营运资金管理等方面。

（1）筹资管理就是企业按照自身经营的现状，依靠对筹资途径、成本和风险等方面内容的分析，选用高效经济的手段为企业筹集在生产经营过程中所需要的资金。筹资管理的根本目的也是采用最低的成本，帮助企业获得资金的流入，进而满足企业经营的资金需求。绝大多数情况下，企业为了有效缓解其用于日常生产和持续经营的资金需求，将选择不同渠道来筹措所需资金，稳定持续的资金输入，有益于提高企业自身在市场中的竞争力。

（2）投资管理是指企业围绕本身生产经营目标，对投资活动所开展的一系列的计划、控制、实行、监督和反馈等行为，对企业的可持续发展而言至关重要。将筹集获得的资金进行投资是企业获得经济效益最直接的渠道，通过有效的投资管理，尽可能地帮助企业规避投资风险的发生，让企业的资金利用率达到最大化，推动企业资金的可持续运转。

（3）营运资金具有流动性较强的优势，可以为企业整体资金的正常运转和稳定有效的生产经营提供良好的保证。营运资金管理的目的是有效缩减企业资金的周转天数，从而让资金的使用效率得到提升，良好的营运资金管理是促进企业开展健康可持续发展经营管理的一种重要方式。

（二）风险防范的资金管理

基于风险导向的资金管理来源于传统资金管理，主要以风险识别、风险评估和风险控制资金管理为核心，对资金管理中存在的风险进行重点管控，降低风险，提升资金管理的安全性、效益性。风险防范的资金管理与传统资金管理有着明显的区别，具体如下：

（1）出发点不同：传统资金管理的出发点是对资金进行预算管理，目的在于控制资金的支出。基于风险导向的资金管理是通过风险的预测和评估，确定风险存在的可能和程度，以此进行正确的决策，规避风险。

（2）核心内容不同。传统资金管理是依据不同划分标准主要是筹集管理、投资管理、营运资金；而风险导向下的资金管理的核心在于对资金管理风险的预测、识别、评估和控制。

（3）目标不同。传统资金管理的目标是以最少资源帮助企业实现价值最大化；风险导向下的资金管理主要目的有效规避企业资金管理中遇到的巨大风险，以构建风险预警管理体系，把资金管理风险最大限度降低至企业能够承受的极限内，最大限度减轻企业的损失，帮助企业实现利益最大化。

综上，和传统的资金管理相比，基于风险防范的资金管理，是结合风险理论，通过风险预警，将整个风险管理贯穿于企业资金管理中。

（三）国企资金管理体系建设的意义

1.资金管理可以提升资金的使用效率

资金对于一个企业的经营和发展是必不可少的，占用的资金量过多或过少都是不合适的。占用的太多会让企业面临机会成本增加的问题，造成资源的闲置与浪费；但如果持有的资金量太少，则很大程度上会让企业偿债能力受到影响，损失企业的信誉，进而使企业融资能力受到影响。企业选取安排制定合理的资金使用计划的方式，来巩固加强资金管理，让资金流向正确合理的方向，尽可能使其利用率达到最大，规避资金浪费问题出现的可能性，可以有效地提升资金的使用效率。

2.资金管理有助于增强企业风险应对能力

资金有着较强的流动性，在企业有资金困难的时候，难免造成企业面临财务风险的问题。企业若能加强资金管理，制定出合理完善的管理措施，对资金的流入和流出情况进行实时的掌握和分析，让企业资金的流动性能始终保持在合理的区间内，改善企业偿还债务的能力，可以有效降低资金风险出现的概率，增强企业的风险应对能力。

（3）资金管理可以有效降低舞弊行为发生的概率

在一个企业所有的资产当中，由于资金具有流动性比较强的特征，往往是最容易引起相关人员对其实施贪污和犯罪的。企业为了进一步加强资金管理，可以通过采用建立一套严谨合理的内部控制管理制度的方式，并督促企业按照资金管理和内部控制制度严格实行，从而确保资金使用的规范性，使得资金的收入和支出都是符合法律和有理由的，这样可以有效地降低企业或个人舞弊等违法行为发生的概率。

二、风险防范下国企资金管理体系建设中存在的问题

（一）现金流压力提升

目前，国有企业在进行资金管理中，由于受制度层面的影响，在财务监管机制中与市场经济发展之间存在着一定的断离情况，造成了国有企业内部现金流实时监督工作开展不足。一旦现金流监管出现差错，会使得国有企业经营中资金流出现混乱的情况，影响国有企业的资金周转。部分国有企业在市场经济转型阶段，为了促进经济效益提升，采用多种方式扩张企业市场销售份额，在财务管理中常通过分期付款或者赊销的会计处理方式进行，并没有围绕国有企业当前现金流配置，这就进一步加剧了国有企业在还款期间面临较大的资金支出压力，相应地加大了资金管理的压力。

（二）资金信用管理体系完善程度不高

对于国有企业发展来说，完善资金管理体系建设，进一步促进自身资金信用管理，提升国有企业资金信用开展融资工作，能有效促进国有企业的顺利运转。但是，大部分国有企业在经营活动中，对资金信用管理认识存在不足，不利于企业资金信用的利用，出现财务资源浪费的现象。

此外，国有企业在投资管理中，往往会考虑直接将大部分的资金投入到像存货和固定资产等这一类的有形资产上，从而忽视了对无形资产的投资，比如对研发的投入，企业在经营过程中，如果可以对无形资产进行合理的规划投资，会给自身带来更持续稳定的收益。国有企业投资结构存在不合理性，也会增加公司投资风险发生的概率。

（三）既有财务管理模式创新性不足

当前我国财政税收制度进一步深化改革，国有企业财务管理也需要做出升级和优化，满足市场经营需求，提升国有企业财务管理水平。但是，现阶段大部分国有企业在财政变革中，财务管理模式调整并未完全贴合市场发展规律，导致国有企业财务管理与市场需求存在落差，影响了企业的效益。部分国有企业在财务管理过程中，资金管理体系不健全，在一定程度上增加了财务风险的发生，对企业经营产生不利的影响。

（四）财务风险防范未实现系统化

在现代化市场经济发展过程中，国有企业在市场竞争中成为独立的个体，面临的经营风险也更加多样化。目前来看，部分国有企业领导对市场经济的敏锐度不足，使得国有企业财务管理中对风险的识别能力不强，企业制定风险防范策略和执行成效不理想，企业财务风险防范未实现全面系统化发展。在此基础上，由于资金风险防范体系的不足，当企业面临风险时，缺乏应对能力，加重了企业的损失，无论是对企业还是对我国社会经济的平稳发展都造成了不良影响。

三、风险防范下国企资金管理体系建设的措施

（一）现金流收支实现“按日排程”

国有企业在资金管理中，应对存量资金实施统筹配置，通过当下先进的信息化方式，科学预测资金流入程序，达成“按日排程”的现金流。为国有企业建立权责清晰、高效运行的资金业务收支流程，对收付款业务进行全面管理和控制，形成收款结算池，提升国有企业业财协同管理水平。

（1）构建起收款与付款两方面的结算池。按着国企收款明细，统计好收款信息的款项性质等内容，构建付款结算池，按着付款结算池落实好企业的预算编制，达成管理企业全过程业财的融合工程，在企业将全部资金入池之后，再展开相应排程。

（2）引入付款订单全寿命周期管理。对企业业务进行有效管理形成一体化的相应模式，构建起支付申请单，录入业务内容与财务相关信息，基于企业的财务与业务两项系统构建起一体化的管理模式，实现两者的联合管理，使得国有企业业务流程更加精准，以此提升国有企业业务办理工作的效果和质量。

（3）推行现金流预算按日排程。国有企业应依托现金结算池内的相关业务信息，对预计收付款的实践、业务性质、时间等内容进行整理，绘制相应的资金日常曲线图，对国有企业现金流实施日预算。

（4）重构资金收支业务标准流程。国有企业需要对资金的收支业务制定标准化的流程，并纳入信息系统管理中，实现信息化的收付款流程管理，最后通过现金结算池的方式使得国有企业资金收支业务流程更加科学化、更加合理化、更加标准化。

（二）有效针对资金信用管理进行统筹管理

（1）针对国企的资金预算统筹进行规划。在资金风险防控的基础上，对国有企业资金预算进行统筹规划，通过对现有的债务结构及收支规模做好资金配置精细化管理，将现金流作为配置工作的重点，围绕现金流制定应急资金管理方案，保障国有企业资金管理动态平衡。

（2）提升国企现有的资金配置质量。加强资金配置质量的提升，能够进一步推动国有企业资金利用率的提升。在具体实施中，国有企业可以将银行网银系统、财务公司等金融中介机构作为资金管理工具，形成票据集中资金管理体系，实现资金信用考核。对于部分实力强劲的国有企业，可对资金管理统筹规划扩大规模，形成现金池等多样化的资金管理模式，有效预防企业财务风险的发生。

（三）提升资金管理体系，构建期间的风险防范力度

（1）对国企现有融资结构进行优化。对国有企业融资结构的优化管理，需要对自身的资金信用等级进行有效的提升，综合考量企业的性质和融资能力，对自身资金的构成因素充分了解，选择适宜的融资方式，提升融资工具利用率，对选择的融资方案进行实地考察和评估，最后确定相符合的资金管理融资方案。

（2）完善国企的投资风险管理。国有企业在做出投资决策之前，相关负责人应该从投资项目的市场发展、行业前景和政策风险等方面出发，对其进行详细的调查分析，进一步对投资风险进行全面评估，避免因为盲目投资而增加企业投资风险发生的概率。一方面，企业的管理层需要增强投资管理意识，顺应市场的需求，不断更新投资管理的理念，根据企业自身经营状况，对投资方式做出适当性的调整，避免投资的盲目性。另一方面，企业的投资管理应该和企业整体的经营战略相适应，追求长期的投资收益，而不是短期的盈利。

（3）强化应收账款的风险防范意识。国有企业还应加强应收账款难以收回的风险防范意识，财务部门应及时向企业提供应收账款的相关信息，使得国有企业能够进行信息存储，做出相应的销售策略改变。在期末财务人员要及时向单位负责人汇报往来明细账，分析往来账，及时查看各个客户的信用及还款情况，方便相关负责人对赊销客户的评估。应收账款也需要及时计提坏账准备，确保销售人员能及时催收债务，防止坏账无法收回对企业造成损失。

（四）建立有效持久的内控管理制度

1.增强资金的内部控制

完善的内部控制制度可以保证公司财务信息的真实和准确，有效防范公司财务风险的发生，因此国有企业需要通过完善内部控制制度来加强对资金的管理。国有企业应该结合本公司组织架构和经营环境等，建立适合本企业的资金管理制度，资金管理制度应该包括对资金筹集、投资和运营管理的规定，这个资金管理制度必须要是切实可行的，能够体现各个部门的职责和分工，各部门人员按照这个资金管理制度实施，互不干扰，相互配合。随着经营环境的不断变化，国有企业需要不断对内部控制体系进行完善，定期对企业的资金项目实施情况进行详细检查，充分发挥出制度对把控与监管资金的管理能力，增强国企资金运行过程中的运用率，最大限度增强自身对资金的管理能力。

2.加强风险监测管理力度

对于财务风险的管理，国有企业应加强对财务风险预警系统的建设，细分财务风险各项风险指标，剖析相关风险点，明确企业应对各项风险的承受能力，构建财务风险浮动承受范围和风险监测指标，增强国有企业财务风险监测的精准性。

四、结论

资金是一个企业经营发展的根本，所有企业经营的各个环节都离不开资金的支撑，资金管理是企业持续发展的关键。国有企业经营发展水平对我国社会经济的发展有着重要的作用，因此，构建国有企业内部资金管理体系十分有必要。国有企业在经济发展转型阶段迎来了新的挑战，随着市场环境复杂多样化的发展，在推进国有企业经营管理工作中，需要重点强化资金管理水平，以风险防范的视角实施资金管理，做好财务风险防范工作，利用创新性思维构建资金管理体系，保障资金安全，为国有企业的未来实现可持续发展奠定基础。