探析企业财务内部控制管理工作存在的问题及对策

文/丁爱珍（苏州清泉环保科技有限公司）

一、企业财务内部控制重要性

现代企业的发展过程中，加强财务内部的控制已经成为企业管理中不可或缺的一环，该问题已经受到了绝大多数企业的重视。随着社会主义市场经济的发展和现代化城镇建设的不断推进，为企业的发展提供了良好的平台。在这样的市场环境下，企业如同雨后春笋一样蓬勃发展。目前，大型企业和国有企业的财务内部控制体系较为完善，但中小企业的市场准入要求和准入门槛相对较低，并且行业内的竞争也愈加激烈。如果企业无法进行良好的内部财务控制，会在一定程度上使企业无法更好地进行运营管理和管控成本，从而无法在激烈的竞争中站稳脚更并且很好地生存下来。因此企业必须正视目前发展中所存在的财务问题，并且要保证在面临财务风险的情况下，企业的相关财务人员可以做出迅速的反应和良好的反馈，并且在面临一些无法控制和不可抗力影响下发生的财务风险问题，要有把相关损失快速降到最低的能力，以降低对企业财务控制的影响，降低经营成本，达到促进企业良好发展的目的。

二、企业财务内部控制工作现阶段存在的问题

（一）对内部控制的认知不足，意识薄弱

随着经济的快速发展和时代的进步，当代企业在时代的大背景下发展的要求也越来越高，所面临的机遇和风险也日渐增多。传统的财务管理已经无法满足企业进步的需要，其过时的管理思路和管理方法甚至会阻碍企业的发展。企业中的相关领导者和工作人员很大程度上并没有意识到财务管理和财务内部控制的重要性，这说明大多数企业目前对于财务方面的规划还具有一定的局限性。在我国可持续经济发展的目标下，企业的整体管理水平借鉴外国的大型企业成熟的管理模式，得到了很大水平的提升，但是也存在着一定的问题。其中最大的一个问题就是企业在国内的生存环境、运营模式等与国外的企业有很大的差异，并不能完全照搬照抄，要根据我国自身的环境和背景走具有中国特色社会主义的发展道路。但是在企业的各个部门之中，文化水平较低的基层员工占据很大比例，这就导致了相关的工作人员可能会因为缺乏专业知识和综合素质过低导致无法及时地了解时代的要求和跟上时代发展的步伐，进而使得企业的财务内部控制进程拖缓或得不到有效的实施，并且企业内部原有的、陈旧的管理办法可能与财务内部控制的相关要求之间存在着一定的冲突。同时大多数员工都认为企业财务的内部控制仅仅需要财务部门执行，其他的部门都不需要参与，这种想法是十分错误的，财务风险不仅存在于财务部门，生产部门、销售部门、后勤部门等部门都会产生财务风险，所以企业要向全体员工明确进行财务内部控制相关体系建设的重要性和必要性，并且在所有部门都建立完善的财务内控体系，以求达到对资金运用的合理监管和评价，从而降低企业的生产经营成本和财务风险，提高其抗击打能力和随机应变的能力。

（二）会计管理人员的综合素质不足

由于企业内部会计管理人员的综合素质不高，在企业相关的财务风险内控管理体系建设过程和运行过程中可能会出现上行下不效的现象。对于大型企业来说，其拥有一套完善的培训以及员工筛选流程，这种情况不是很明显。但是在一些小型企业和家庭企业中，没有完善的员工入职以及培训流程，相关工作人员的工作经验也较少，没有较高的综合素质，可能会导致工作进度展开较慢或者无法顺利展开。另外，一些资历较深的相关工作人员可能会相对墨守成规，不愿意接受新鲜事物，展开工作的方式过于老套和陈旧，导致工作效率较低，解决问题的速度跟不上问题发展的速度。也会存在一些工作人员不清楚工作的推进程序顺序，对自己所从事的内控管理工作不甚了解，甚至对企业文化等也没有很明确的认知，导致在进行企业内控管理改革的过程中，员工无法意识到财务风险管理的重要性，从而不能很好地参与企业的内控管理。同时，如果相关工作人员的沟通能力比较差，在进行财务风险内控管理体系建设的过程中甚至会出现和别的部门的工作人员因为利益冲突而产生口头或肢体的冲突，可能会使各部门站在对立面上，不仅会阻碍相关业务工作的开展，而且会抹黑企业的外部形象，导致企业的正常生产经营工作不能够顺利展开，更有甚至会增大企业财务上的风险，更会在一定程度上加大企业在经济上的损失。

（三）内部管理执行能力不足

关于企业财务管理以及财务内部控制体系的建立，不能够仅仅依靠企业建设相关部门进行统一管理，这绝不是一劳永逸的办法。总的来说，企业在进行财务内部控制系统的建设过程中，也要建设相关的财务管理监督和审计部门来进行监督和评价，增强内部的管理执行能力。内部的管理应该是财务内控管理系统的核心部分，不仅对企业的各种生产经营活动进行管理，更要对其财务管理信息机制的不足之处等提出建议并勒令其整改和完善。企业的财务管理执行机制可以对整个企业的运营过程进行管理，提高其实操能力。但是现在的大部分企业都缺失这种管理监督机构，一些企业虽然有相关的管理监督机构，但大多数名存实亡，没有真正地起到审计、监督的功能，导致企业的内部管理执行能力不足，各项业务活动开展效率低下，就算发现了企业在运营过程中存在的一些问题，也可能会因为企业中职位较低的人没有向上建言的机会以及上层管理者无法知晓问题的根本所在而得不到有效的解决并作出相对应的整改，降低了企业解决问题的时效性和有效性，造成企业所建立的内控管理体系效用没有办法得到最大化的发挥，导致企业的财务管控能力下降，使得企业的财务风险防范和解决能力得不到相应的提升。

（四）企业没有建立完善的财务管理信息公开机制

在企业的生产经营过程中，许多部门的财务活动是由各部门自行管理和运行，这就会导致企业内部各部门之间财务管理差异很大，有些部门的财务预算很高，有些部门的财务预算很低，在企业内部造成一定程度上的分配公平，会降低部分员工对工作的满意度和积极性。这主要是因为企业没有将整个公司的财务信息进行整合和统一管理，无法从全局的角度进行分配公司预算和成本控制，给企业的成本管理带来很大的困难。此外，在企业当中，部分员工可能会利用信息不对称等，在进行预算申报的过程中多报预算，或者利用职务便利为私人谋取相关的利益。这些情况会造成财务信息的失真，从而导致企业的管理者们无法真正了解企业的实际运行状况，进而做出错误的战略部署，导致企业的发展方向有了一定的偏差。企业对财务内部控制的构建需要各部门信息相互流通，要具有时效性，如果消息相对滞后就会造成财务问题的无法得到及时解决。所以如果要完善的构建财务内部控制体系，必须要建立完善的财务管理信息公开机制，21世纪是信息的世界，如果无法得到即时的信息和问题解决之后的即时反馈，就会导致企业的管理者无法得到关于企业生产和经营过程中的真实情况，更无法很好地预防和降低财务风险。

三、提高企业财务内部控制的对策

（一）要树立正确的财务风险管理观念

巨人集团曾是中国民营第二大高科技企业，出人意料地转入保健品行业，其产品“脑黄金”一炮打响，其创始人史玉柱也被称之为“广东省十大优秀科技企业家”。由于巨人大厦资金告急，史玉柱抽调保健品公司的流动资金调入巨人大厦中，但因为缺乏财务风险管理观念而导致巨人大厦停工，巨人集团名存实亡。从该企业的经验教训可以看出，企业进行财务风险内控管理系统的构建及运行过程中，必须要强调其相关的工作人员树立正确的财务风险观念，明确财务风险管理的重要性，减少因为财务风险观念不足而导致的在工作中相关财务风险得不到重视和有效解决的问题。同时，加强财务人员的财务风险管理能力能够很大程度上帮助财务风险内控管理系统的构建和实行，提升企业整体的财务风险管理水平。树立正确的财务风险管理观念，还可以促进整个企业生产和经营活动的正常运转和业务工作的落实。此外，企业在内部要加强相关工作人员的教育和培训，弘扬自身的企业文化，让员工积极学习并且了解企业的发展方向和相关规章制度的要求，进而科学、有效地完成自身工作，提高工作效率以及会计核算的准确率，为企业管理者制定企业的发展方向和发展战略提供有力的数据支撑，减少财务风险出现的概率，从而达到促进企业平稳向前发展、提高经济效益的最终目的。

（二）加强体制建设，完善监督机制

建立一个全面的完善的内控管理系统是摆在每一个企业面前必须实现的目标。只有建立完善的企业内部控制系统，才能够保证企业相关财务风险管理工作的顺利实施和展开，才能够保证其正常生产经营活动的推进和提高企业发现和解决自身问题的响应速度。企业必须建设和完善与自身实际情况和发展方向相适应的内部控制体系，而不是生搬硬抄别的企业的成功案例，要知道在实际生活中是没有能解决所有问题的研究方法。企业必须从实际出发，实事求是，脚踏实地地研究自身存在的问题和不足，并结合自身的发展情况和整个行业的发展方向和前景，具体问题具体分析地构建完善的自身财务内部控制系统，加强体制建设。以此为基础，降低企业因财务风险所造成的损失，制定相关的科学合理的应对风险的解决方案，并不断完善和优化，保障企业内控管理水平不断提升，优化企业整体的内控管理体系，提高企业的抗风险能力，促进企业的持续健康发展。

（三）提高财务人员专业性

在企业的财务风险内控管理体制建设和完善过程中，企业要不断地提升内部工作人员的素质和专业技能，适应时代的发展和市场的要求。不仅要想办法引进高学历高素质人员，还要强调对老员工的教育和培训，要基于人道主义和公平主义，平衡新老员工的地位、权利、薪资等。并且要强调财务管理人员重视财务风险，要求其他部门的员工认识到财务风险的重要性和严重性，要提升员工参与财务管理的积极性和主动性，加强企业的财务风险内控管理体系的完善性和适用性，调动员工的积极性，促进内控管理体系的有序运行，降低企业的经济成本，提高企业的核心竞争力，促进企业的可持续发展。

（四）强化企业内部的信息交流频率，促进财务管理信息公开

在一个企业内部，如果存在信息不对称的情况，会导致企业信息失真，给员工带来工作不安全感和降低员工的工作满意度，也会给管理者分析公司现状和制定发展方向带来很多错误信息。所以相关企业要想建立完善的财务内部控制系统，就必须保证信息在公司内部充分、快速流通，保证信息的时效性和有效性，要强化员工的交流意识和交流频率，树立正确的交流观念。同时保证公司内部财务管理信息的公开透明，企业中的每一个员工以及相关的监督部门都可以对财务管理系统进行监督，并且疏通向上进言的渠道，从而保证企业内部不会出现一叶障目的情况。这些都可以在一定程度上保障企业财务内部控制系统的实施和降低财务风险，为企业发展过程中管理工作的有序展开和财务风险的有效规避打下坚实基础，保证企业财务管理的信息化，促进各项生产经营活动有序展开。

四、结束语

综上所述，为了更好地解决目前企业财务管理制度和内控体系中的不足之处，企业要以一个更加开放、全面、深入的态度来对待财务内部控制体系的建立和优化，深入分析现存财务管理过程中的不完善之处，通过树立正确的财务风险管理观念；加强体制建设，完善监督机制；提高财务人员专业性；强化企业内部的信息交流频率，促进财务管理信息公开四个方面来有效完善财务内部控制管理工作的结构和流程，从而提升企业财务管理的水平，增强财务内部控制的能力，优化财务管理制度，推进财务管理的相关工作，促进企业可持续健康发展。