对保险公司财务风险管控的几点思考

文/莫云（太平人寿保险有限公司广西分公司）

在保险公司经营和发展时，主要依靠负债融资。这种情况下，极有可能导致公司盈余发生改变，出现异常变动情况，进而产生各种各样的财务风险。保险公司属于资金密集型风险经营主体，如果出现财务风险，便会直接威胁保险公司经营状况。如若不能在财务风险控制方面加强工作力度，不仅会损害保险公司竞争实力，同样会影响保险公司资金安全，为保险公司后期正常运营和生存带来极大威胁。众所周知，在保险公司正常运作时，难以彻底消除风险，尤其是财务风险。保险公司虽正在致力于结合本公司实际状况优化财务管理模式，但在财务风险控制方面仍需加强工作力度。这就意味着，保险公司要善于针对各种财务风险类别加以鉴定，全面分析财务风险存在的成因，在此基础上探寻更有效的风险控制策略，以支持保险公司各项业务顺利进行，防止在业务操作时出现财务风险。

一、保险公司财务风险类型和成因

（一）筹资环节财务风险管理与控制隐患

保险公司经营和发展核心在于把控自己，所以如若资金不合理，或是不合理资金流入运营环节，便会给企业带来难以估量的风险。所以，在资金注入过程中，一定要对风险进行有效控制。如果投资决策失误，公司债务问题将会对公司未来经营产生巨大的负面影响。如果资金使用不当，将会导致公司的财务状况发生变化，从而对公司未来发展产生不利影响。

（二）投资环节财务风险管理与控制隐患

随着保险公司经营渠道不断扩大，保险公司融资渠道呈现出多元化发展态势，难以避免地会遇到风险，融资渠道日益拓宽，财务风险管理工作也随之变得更加困难。一些新兴行业不断涌现，在资本市场上的监管比较薄弱，这就会造成风险控制力度持续低下，甚至会影响到保险公司资产稳定性。如今，国家始终坚持“安全第一”方针，确保资金安全性和健康性是保险公司发展的重中之重。所以，在投资过程中，金融风险的控制不仅是技术问题，更是法律问题。

（三）承保环节财务风险管理与控制隐患

由于市场竞争日益激烈，各大保险企业均在进行价格战。所以，保险公司定价仍然处于低位，这便会导致保险公司定价不合理、出现恶性竞争现象，盲目压低客户使用费，出现盲目抢购问题，这对整个市场的健康发展极其有害。如今，随着市场不断萎缩，保险公司发展越来越困难。所以，在这种情况下，保险公司风险管理和控制并不完善，甚至经常出现欺诈问题，这是目前保险行业中最常见的现象，必须要引起足够重视，否则极有可能加剧保险公司财务风险隐患[1]。

（四）理赔环节财务风险管理与控制隐患

保险公司因资本结构不合理而发生理赔问题，目前相对常见，一是因为这些公司在激烈市场竞争中，一旦发生了价格战，便会面临巨大索赔风险，造成不合理理赔问题。作为一家寿险保险公司，每天有较多的资金来源，也常出现客户虚假医疗理赔问题，如果不能很好地控制好索赔过程中出现的风险，那么就会造成不可逆转的后果。此外，由于工作人员法律意识不强，在理赔方面极有可能因工作人员素质和工作能力较差出现索赔问题，导致保险公司资金受损。

二、保险公司财务风险管控工作中存在的问题

（一）预算管理功能欠缺

目前，许多保险公司预算管理职能有待改进，从而导致公司资源利用率降低，运营费用上升，出现财务收支失衡现象，致使保险公司财务风险问题更加突出[2]。由于保险公司财务决策失误，使公司投资回报率低于预期利率和资金成本，从而导致公司财务状况恶化，影响到公司偿债能力，引发一系列财务风险。

（二）保险公司坏账偏多

部分保险公司经常延迟支付应收保费，给承保公司带来沉重负担，当收到的收款不理想时，往往会形成公司坏账，导致现金流下降。保险公司业务模式普遍按保险合同约定，由保险公司按约定支付保险费。目前，一些经营状况欠佳的保险公司，其保险公司保险责任准备金已基本为零，从而使各分支机构偿债能力下降，并形成了恶性循环，进一步加重公司财务风险[3]。

（三）资产结构不够合理

目前，一些保险公司实际资本金较少，资产配置不合理，导致公司资金利用率较低。固定资产净值超出了资本金的比例，未进行营运的固定资产挤占了保险公司责任准备金，保险基金无法得到充分的利用，增加了系统财务风险。此外，保险公司的资产和负债比例不合理，流动性和流动负债比例偏高，造成了公司经营状况恶化问题。保险公司长期资产和负债经营不平衡，会使公司的资产变现能力下降，从而诱发资本风险。

（四）目标定位存在偏差

保险公司在制订战略目标时，应从公司总体情况、现有的资源、人力、物力、财力等方面进行考量，如果公司战略目标选择不当，将会增加公司财务风险。目前，我国大多非头部保险公司尚未建立起健全的财务管理体系，而内部财务监督机制对保险公司的财务管理起到了很大作用，但由于保险公司自身不完善，极有可能导致保险公司出现大量财务风险。

（五）保险公司理赔成本高

虽然保险公司业务种类不断增加，保险费用覆盖的范围不断扩大，也会大大增加保险理赔成本。在保险公司实际的理赔工作中，由于管理质量低、工作人员专业能力不足、服务意识差、分辨风险能力低等，导致大量客户流失，进而大大增加费用支出。如果保险公司的理赔率过高，那么其将需要承受较大的赔付压力，如果保险公司不能科学、有效的管理运营资金，会面临更大的赔付风险。一家保险公司的盈利能力与其实际发展水平有着紧密的联系，只有持续盈利才能实现自身健康稳定发展。

三、保险公司财务风险管控的策略

（一）提升决策科学化水平

为了对保险公司进行有效的风险管理，必须加强决策科学性。具体发展时，保险公司要适应时代发展趋势，不断积累资金，开展业务创新，拓展资金流，增强保险公司核心竞争能力。在拥有一定经济实力之后，保险公司将会对公司资产进行有机协调，从而对资金流转、调度等财务问题进行有效控制。保险公司的投资决策要以科学为依据，运用财务预测法充分利用已有资金，对项目整体实力进行审慎的筛选，以扩大规模，多样化地分散和防范金融风险。建立成本预算的分析系统，定期、严谨地评估各部门的费用预算，在进行支出预算时，要采取严谨的态度，及时、科学地改进财务风险控制的薄弱环节。此外，在公司资产负债率升高、流动比率降低时，应根据市场状况，运用科学方法对投资回报率进行分析，并对其进行全面的评估[4]。

（二）构建良好的奖惩制度

在保险公司中，投资者、经理和债权人之间存在着一种特殊金融联系，投资人致力于获得公司最大收益，而经理人也会在工作结束后关注其他非物质利益。因此，保险公司要通过建立健全财务监管机制，创新公司内部相互监督与评估机制，强化部门间沟通，健全问责机制，确保公司全体人员能够对自身职责进行客观、公平的问责。在对保险公司进行外部监管方面，可以聘请专业金融顾问对其进行审计监督，从而能够及时地发现和处理问题。通过建立健全的激励机制，充分发挥经理工作热情，让经理能够从保险公司获得更多利益。同时，从控制层面入手，加强对财务的控制，提高对金融风险的控制。金融风险控制部门必须抛弃过去“独立”思想，强化与各部门的沟通，使所有人都能主动参与到财务风险管理中来。建立专业的金融风险控制机制，加强对金融风险的控制，提高企业的风险控制能力，培养综合性管理人才，强化法制宣传，激发员工工作热情，优化人力资源，促进员工自我价值的提升。

需要注意的是，通过对保险公司财务管理中易产生的各种风险进行分析、控制，从而达到预防和控制风险的目的。同时，建立健全的监管及奖惩机制，将金融监管纳入健全的风险管理系统中，也是一种很好的方法。建立健全的财务监督体系，主要有两个方面：一是加强财务管理的内部审计，健全激励和制约体系及绩效评价体系，可以有效地调动财务经理的工作积极性，促进财务工作的透明化、公开化。二是要根据财务管理人员的工作业绩，制定相应的薪酬和奖惩措施。另外，各部门之间也存在着互相监督、制约的关系。因此，保险公司财务管理不仅仅是一个部门的工作，还需要各部门的共同努力。在财务管理中，各部门间的相互监督是减少风险的关键[5]。在具体工作过程中，需要针对各部门人员实际表现进行有效审查，对在保险公司财务风险控制方面表现优异的人员加以奖励，但如果因个人失误而导致保险公司陷入巨大的财务风险事件，则要追究到个人身上，要求相关人员承担必要责任，警醒其他保险公司职工在后期工作时能够谨慎对待本职工作，防止出现财务风险现象[6]。

（三）建设风险监控体系

财务风险监控体系是指保险公司在经营活动中，对可能发生的财务状况做出相应的应对措施，及早发现、控制和处理。根据实际情况和可操作性的原则，建立起符合保险公司发展实际的财务风险监控体系。

首先，制定特定金融风险预警机制指标。在建立金融风险预警机制时，要突出资产变现能力，以偿债能力为基本指标，注重财务收益和资本运营，可以作为财务风险预警的指标，包括现金负债率、资产负债率、资金偿付能力、资金流动比率、速动比率、续保率、退保率等。其次，实时监测保险公司现金流，并制定公司的财务预算。保险公司的财务管理中，保险金的流动是其中很重的一个方面。对保险公司来讲，能否保持健康、可持续发展，并非完全取决于利润，而是取决于公司的流动资金能否满足日常运营和其他业务所需的开支。保险公司经营活动必须在净现金流大于净利润时进行。现金流预算建立在日常保险业务收入和支出差异基础上，既反映了保险金运用的方向和范围，又为日常现金流的管理提供了预警。此外，针对保险公司的业务运作状况，制定相应的风险预防措施。当保险公司建立风险预警机制的指标体系后，要及时跟踪和监测风险，如果发现有什么问题，例如应收保费增加、日常运营成本上升、保户退保率上升等，就必须对这些问题进行深入分析，并对潜在的财务风险进行分析，并提出相应的对策。最后，建立长期、短期相结合的金融风险预警体系。在短期财务预警中，保险公司能否在短期获利并不能决定其财务状况，而在于其有没有充足的流动资金来进行各种开支。所以，要建立一个针对公司的流动资金和负债进行监控的短期金融风险预警体系，如果出现流动资金短缺、负债超标的情况，可以进行警示。在长期财务预警系统中，长期盈利能力、赔付能力、资金增值效率、发展前景等都是衡量公司长期财务预警的重要依据。公司内部财务监测体系包括对偿债能力、变现能力、流动资金、负债等进行监测，依据长期目标，制订有效的风险管理战略，减少财务风险。

（四）重视信息系统安全性

随着经济快速发展，保险公司经营范围越来越广，传统信息传播方式已经无法适应市场需求。因此，利用计算机技术已成为大势所趋，保险公司必须利用信息化手段，建立起有效的信息系统。但是，虽然信息系统优势非常明显，但其也对保险业信息安全提出了新要求。保险公司金融信息包含了对客户的了解和对保险公司的监督，因此，必须加强对保险公司的信息安全管理。比如，太平洋保险公司就与北京龙马软件开发有限公司合作，对其内部网络进行了优化，并在网络中设置了防火墙，为保险公司提供了一道安全防护，从而有效地保护了信息的安全。如今，随着金融风险特征的不断变化，保险公司面临的金融风险特征也在不断变化，这就需要保险公司时刻注意公司内外变化，勇敢应对各种新挑战和机会，并能在许多突发事件中灵活、及时地应对。此外，要在保险公司内部建立一套管理机制，即在制度上赋予一定权限，并在一定程度上避免权力过多、责权利不明确问题。每一个保险公司的经营状况都与其他竞争者不同，所以保险公司必须通过长时间摸索与实践，找到一种最适合自身的经营制度，致力于规避各种财务风险。

（五）提升经营管理的合理性和规范性

在经济发展新常态下，市场发展对保险公司经营管理提出更加严格的要求。为此，保险公司要根据自身发展需要提升经营管理的合理性和规范性，定期强化员工法治教育，提升员工工作水平。同时建立有针对性的考核机制，定期考核与评价员工，嘉奖表现优异的员工，提高员工的福利待遇。同时为了实现自身可持续发展，保险公司要认真贯彻国家相关政策，真正做到不越线发展。

四、结束语

综上所述，对于保险公司来讲，财务风险管控是保险公司经营的核心，也是保险公司各项活动中不可出错的一个环节。如果稍有不慎，极有可能致使保险公司出现严重的财务风险事件，甚至出现破产现象。为此，就需要保险公司针对现有财务风险进行全面分析，制定针对性的风险防控机制，切实强化保险公司财务风险管理水平，将未知风险扼杀在摇篮之中，避免保险公司在后期发展时受财务风险影响而出现不必要的隐患，从而促进保险公司各项业务顺利实施，创收可观的经济效益。