住宅专项维修资金现行支付方式及风险管控

顾丽丽 威海市住房保障公共服务中心

邓忠锋 中国移动通信集团山东有限公司威海分公司

住宅专项维修资金作为房屋维修的“养老金”，涉及千家万户，从全国的管理方式来看，几乎全部归政府部门代管。其收缴方式大致分为两种，一种是开发商代收代交，另外一种是业主在购房时，自主去住宅专项维修资金代管的政府管理部门交纳。无论是哪种收缴方式，在传统的支付方式下都面临巨大的工作量。是科技给管理带来了改变，我们乐于看到，智能化支付方式的发展，可以兼容并蓄，持续创新，打造出更加数字化、便捷化的支付产品，为社会所共享。

一、现阶段住宅专项维修资金支付方式

从原始社会的物易物，到实物货币；从秦始皇统一货币到北宋四川成都的“交子”，支付的手段在不断进化。如今纸币仍旧是中国及世界各国普遍使用的交易媒介。

（一）传统的支付方式

九十年代以后，现金是我们主要的支付工具。然而，为了获取不法利益，假币泛滥，造得越来越逼真，很多普通百姓深受其害。中国近现代银行的发展催生了另一种支付方式——银行卡支付方式。银行卡的操作媒介主要是ATM机以及POS机。随着人们的消费观念以及理财观念的变化，各大银行相继推出自己的信用卡，据统计2018年，我国银行的发卡量已经达到78.3亿张，2021年度信用卡发卡量超过10亿张，银行卡消费悄然普及，大行其道。

威海市住宅专项维修资金自2010年7月1日开始交存，在这个时间点，其主要的交存方式就是现金、银行卡支付。这两种支付方式是最传统的也是最基本的支付手段。点钞、查伪，手工填写的现金交款单，现金支付给工作人员造成了极大的工作量，如果是放在今天的疫情时刻，现金支付还给防疫带来极大的风险。而银行卡支付，因银联跨行支付结算而产生的手续费需要由住宅专项维修资金代管单位承担，该项结算费用较高，如信用卡结算费率最高可达千分之七，上不封顶。威海市住宅专项维修资金收缴在不控制刷卡的年份，该项费用最高将近200万。

（二）智能化发展催生的支付方式

随着4G、5G网络的发展，智能手机的普及，微信、支付宝以及各种第三方支付平台以简单、安全、便捷的“优秀品质”颠覆着中国传统的消费支付方式，引爆支付领域大变革。据网络数据显示，2019年中国第三方移动支付的交易规模达到226.2万亿元，同比增长18.7%，随着监管体系的完善，交易市场进入更有序的发展阶段，第三方支付市场交易规模的增长速度也将趋于稳定，预计到2022年，中国整体交易规模将达到548.6万亿元。

在新型支付方式飞速发展的同时，传统的银行卡、信用卡支付也在快速创新、全面升级。支付方式的变化，不断升级着我们的消费体验，也催生出众多新的经济形态。移动通信、信息科技、互联网金融的不断发展，改变了我们的支付习惯，也改变了我们的生活。作为政府公共服务部门，住宅专项维修资金代管单位应不断提高为民服务的水平，借科技发展的东风，也改变自己的服务模式，为广大业主提供更便捷的服务。

1.银联支付终端（POS机）挂的微信、支付宝支付方式

人们从“东奔西走取现金”到“一张卡片走天下”，从“便捷的网上快捷支付”到“轻松的二维码付款”，不经意间，科技的发展，属于服务业供给侧的支付创新，金融支付客户端（POS机）的功能也在发生变化，从最初的单一刷银行卡支付到现在的融入微信、支付宝支付及二维码付款，业主只需一移动客户端（手机）就可以完成支付项目。手机成为人们生活中不可或缺的必需品，也从最初单纯联系走出来，让科技赋予了它更多的职能。威海市的住宅专项维修资金前台收款的POS终端是银联开发的，实现了三合一的支付功能。给广大业主提供智能化交易平台，业主在住宅专项维修资金的前台工作窗口轻轻一挥，即可完成交易。此项功能基本解决了前台收取现金的弊端[1]。

2.住宅专项维修资金智能支付终端（App支付平台）挂的第三方支付方式

威海市区住宅专项维修资金实现线上交费。App嵌在爱山东·威海——房产物业项目中，购房业主持手机下载爱山东·威海，登录后就能实现线上交费。该App是威海市住宅专项维修资金管理部门委托软件开发公司专门开发的，其后台的支付交易系统链接的是威海市市民卡第三方结算系统，市民卡作为支付结算的第三方，实际结算银行为民生银行，采用T+1入账方式，与住宅专项维修资金代管部门的结算银行进行清算。

支付方式的发展，可以说是人民生活水平和科技水平提高的一种体现，人们的支付介质随着科技的发展不断变化，也改变着人们的消费习惯。真是有一机在手天下我有的豪迈。然而支付方式的变化却对财务的管理产生了很大的影响。

二、资金支付方式变化对财务管理影响

（一）便捷化支付方式的有利影响

住宅专项维修资金前台收缴窗口如存在大量现金支付交易，其设置需按照银行安全防范中现金柜台的管理环境来装修。众所周知，此类窗口的设计成本较高，而且装修后的外观不能融入不动产管理部门设计的窗口环境中；同时押钞车每天的现金收押，增加了住宅专项维修资金合作银行的管理成本。前台实现现金支付零交易，就降低了窗口工作环境的设计要求，也减少了合作银行的管理成本。

住宅专项维修资金相对一个家庭来讲，可以说是一项大额支出，业主本着谨慎性原则，在多样化的支付方式下，基本不会选择现金支付方式了。在住宅专项维修资金收缴方面，大额现金支付基本退出历史舞台，这样前台工作人员就不用准备大量的零钱，第二不用担心因疏忽而收到假币了，因为一张假币就可能让他们一天白辛苦了，避免了不必要的损失。现金减少交易，现金流动量变少，同时沉重地打击了假币制造的犯罪链条。

住宅专项维修资金第三方支付模式下，整个支付交易涉及多个智慧管理平台。业主登录App（爱山东·威海）的房产物业项目，根据提示操作调取智慧物业管理平台中住宅专项维修资金管理数据，直接通过移动客户端（手机）转支付页面完成支付。线上缴费模式，既减少了前台工作人员的压力，节约了人工成本，又给广大业主节省了往来跑路的麻烦。这是一种摆脱了时间与空间的束缚，让生活更便捷，高效的有效管理模式。

（二）第三方支付的不利之处

智能化支付方式给广大业主带来便利的同时，在结算、对账方面也对财务管理带来了诸多不利因素。

1.在银行结算方面，传统支付方式下，现金收取是当天入库，银行卡刷卡交易如果是跨行，需银联经跨行结算后入账，一般情况是T+1入账模式，但是这个入账账户是住宅专项维修资金代管单位的自有账户，在整个结算过程中资金不会入其他账户。住宅专项维修资金的第三方支付方式会涉及微信、支付宝、App交易后台的结算银行。尽管也是T+1入账模式，但是这种支付方式资金首次入账是第三方银行账户，然后经第三方审核才在第二天结算给住宅专项维修资金的自有账户。第三方支付管理属于企业经营金融性业务，一旦经营出现危机，住宅专项维修资金在结算方面就面临巨大的风险。

2.在财务对账方面，传统的财务对账是财务入账资金——银行交易资金，一对一核查，整个流程简单明了。今天支付交易智能化，在第三方支付存在的情况下，财务人员需与微信、支付宝、App结算第三方与自己的自有资金账户核对，同时需核实智慧管理平台中业务数据信息。数据虽已电子化，但是因多方平台交易的存在，业主在交存住宅专项维修资金时选择第三方支付平台是随机的，无规律可循，另一方面第三方结算一般是采用每天交易资金总额入账方式，一旦出现核对不一致的情况，因住宅专项维修资金的交易量较大，在清查时，面对多个系统平台，几千条甚至上万条交易信息，这无形中加大了财务工作人员的工作量，也不利于财务对账核算，无法按期完成财务结账，最终会影响财务结算工作[2]。

三、支付变化如何加强风险管控

然而，科技发展，日新月异。新支付手段方便、快捷、高效、安全，让我们越来越离不开，放不下。当人们习惯用新的支付方式结算后，真的很难再回到“真金白银”的交易时代。智慧化的支付方式是顺应科技发展要求，是时代进步的产物。作为住宅专项维修资金代管部门首先要转变思想，紧跟时代步伐，接受新鲜事物，改进工作机制，提高服务水平。要加强因支付方式变化而产生的财务管理风险的管控，以保障资金财务管理安全。为此，我们要做到如下几点：

（一）完善制度建设，应对风险挑战

俗语云“无规矩不成方圆”。这个规矩就是现在人们常说的制度。制度本身具有程序性，为人们的工作提供可供遵循的依据。住宅专项维修资金第三方支付业务管理的最终落脚点在财务部门，涉及自有账户银行、智慧物业管理平台住宅专项维修资金操作模块维护的软件公司、App（爱山东·威海）住宅专项维修资金专项的维护单位、App后台结算的第三方——威海市民卡。财务部门主要负责支付业务账户的开户、变更、注销等；财务档案的管理（其中会涉及电子发票的使用、冲红、注销）以及资金核算管理。软件公司及App系统维护单位要对系统平台实施环境风险评估、提供技术支持、稳定系统运行、及时处理故障信息。银行及第三方合作单位需提供及时准确的数据，以备财务核对查询。由此可见，多方联动才能支撑起一个完整、顺畅的智能化支付系统。为此，财务管理部门应牵头，协同兄弟部门规范支付业务流程，完善使用规程，从制度和程序上规避风险。

同时，制度建设可以规范化工作程序，法规化岗位责任。住宅专项维修资金第三方支付涉及多个单位，这其中不止有单位内部科室的协调，还有外部单位的分工合作。制度建设的完善，明确了工作流程，使各个部门各负其责，避免在出现矛盾和问题时，相互间推诿扯皮，利于各个部门团结协作，工作顺畅进行。

（二）强化内部控制，把控风险点面

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。行政事业单位内部控制制度自2014年开始实施，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。如何向业务部门解释内控是做好内控的关键工作。内控部门第一步就是要树立正确的内控观念，营造良好的控制环境。内控，更多的是外部强加给我们的，它要求我们使用正确的方法，做该做的事情，从这个意义上说，内控的目标是强制性的，它的措施是防御性的。

作为住宅专项维修资金代管部门需不断改善内部管理，提高工作效率。首先，明确合理的职责分工。权责明确是协同工作最基础的要求。住宅专项维修资金第三方支付业务不是某一个部门完成的，它是一个协同作业。第二，完善审批检查制度。第三方支付方式是电子化系统，动动手指可能就会引起数据变化，所以其平台准入要执行严格的审批手续，以保证数据的安全性。三是建立健全会计制度和单位管理制度。内部控制制度的严密程度取决于单位内部制度的完善，直接决定着会计数据和其他经济资料的可靠性。现代审计把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。而审计是财务管理工作最终的落脚点。也是把控风险的最终目的。

（三）加强职业道德建设，强化风险意识

完善合理的制度需科学化的管理。提高工作人员的职业道德有助于制度的执行，提高职业道德修养做到：

1.遵规章守律法。守规矩是每个人在工作生活中最基本的自律。工作中不仅要遵守国家的法律法规，还要遵守行业的以及单位的规章制度。住宅专项维修资金管理随着国家律法的完善也日趋成熟，第三方支付是新兴事物，更需大家在实践中严格的遵守规定。

2.知敬畏守底线。敬畏是对待事物的一种态度，也是自律的开端、行为的界限。而底线是事情在能力范围前的临界值。规矩，就是一种约束、一种准则、一种责任。要坚守法律底线、道德底线和职业底线。在工作岗位上兢兢业业，勤勤恳恳，经得起各种诱惑。做到心有所畏、言有所戒、行有所止。勤勉敬业，树立标杆。

3.强学习提技能。今天是一个科技日新月异的时代，技能不断融入科技创新。如果不能够及时充电，与时俱进，迟早会被时代淘汰。住宅专项维修资金管理不止有制度创新还有科技创新。这些都随时鞭策和激励着工作人员努力学习、不断提高业务能力，成为一个有胜任能力的工作人员。

总之，要用制度的指导性、约束性来规范我们的工作，约束相关人员的行为。制度可以提示和指导我们如何进行工作，也明确相关人员不得做些什么，以及违背了会受到什么样的惩罚。同时，要加强人才建设，提高风险意识，在完善的制度体系内只有把人为风险因素降到最低，才能更好地把控风险。

四、结语

科技催生的第三方支付智能化发展给人们带来便利的同时，也伴生风险。只有不断完善各类法规制度，提高第三方支付的安全性，各方协调配合，才能保证我国第三方支付的健康发展，才能更有利于民生。