关于公司治理为核心的现代企业制度建设探讨

李嫱 张宝明 西安中核核仪器股份有限公司

当前，国内部分现代化企业已经逐渐步入到公司制时代，为了能够更好地顺应企业的建设和发展要求，需要改变传统经营管理的模式，而支撑经营管理模式运行的各项制度也应当得到全面创新。自提出现代企业制度以来，从各个地区进行了大量的探索，并获取了宝贵的经验，实现了制度改革的不断深入。现代企业在国民经济当中占据着十分重要的地位，为我国现代经济建设带来了卓越的贡献[1]。当前现代企业的改革是使其治理制度不断完善，经营效率不断提高的重要因素[2]。经过几十年的探索和实践，当前现代企业制度发生了较大的改变。由于当前现代企业仍然处于产权高度集中的状态，并且受到行政干预的强度较大，垄断性现代企业常常游离在改革的边缘，在极大程度上影响着企业各类资源的合理配置，并且长期垄断状态也使得市场竞争不公平态势日益严重，成了限制我国现代企业发展的主要障碍[3]。当前现代化的经济呈现出快速的一体化发展，加之各类信息技术的参与，使得现代企业面临的经营环境越来越复杂，且逐渐呈现出开放式的发展趋势。这一现象的存在，对我国现代企业持续发展带来了新的挑战。基于此，为促进现代企业的可持续发展，文章开展以公司治理为核心的现代企业制度建设研究。

一、现代企业建立以公司治理为核心制度的意义

当前公司治理这一概念是微观经济领域当中最受重视的制度建设思路，而建设以公司治理为核心的制度其重要意义在于以下两个方面：

其一，公司治理的有效性与现代企业改革的成功与否有着直接的关联[4]。良好的公司治理能够确保现代企业投资者的经济权益，同时在这一概念的引入下，企业的所有权与经营权能够实现更好的分离；若公司治理存在缺陷问题，则现代企业投资者的经济权益也无法得到有效保障，机构投资者、外资等都会逐渐远离企业。在这一过程中，若政府股东退出障碍则会使现代企业逐渐处于两难的境地[5]。若政府不加以干涉，则现代企业资产会逐渐流失；若政府强行干预维护所有权，则会逐渐回到以往所有权与经营权无法分离的原点，最终导致现代企业改革的失败。

其二，现代企业对公司治理的水平在一定程度上会影响到整体经济的增长情况。现代企业实现经济可持续、稳定增长的必要条件是投资机构与个人资金通过资本市场实现在企业当中的流入，并逐渐转变为发展资金。而公司治理理念在这一转化过程中处于十分重要的地位，起到了决定性的作用。同时，应在此项工作实施中明确，现代企业的规范化治理工作与其内部金融体系建设的完备性具有较为直接的联系，一旦前者出现问题，那么企业的合作方或企业运营项目投资方的个人利益将失去保障，在此种情况下，现代企业智能通过逐步转向投资炒作的方式进行其内部运营，但此种运营方式会增加企业在市场中发展的风险，一旦出现某一环节或管理工作的差错，企业将出现内部金融风险，最终造成企业破产或金融危机[6]。因此，通过上述分析可以看出，对于我国现代企业而言，其金融危机的本质是公司治理的危机。

二、当前现代企业制度实施困境分析

现代企业制度的改革与创新是我国经济体制整体改革的关键，同时也是实现国家整体经济可持续发展的重点和难点。为了满足现代企业发展需要，针对其制度进行了深化改革，但目前各项制度在实施过程中仍然存在着诸多问题。在现代企业中实施混合所有制难度较高。当前大部分企业以增量的方式推动了混合所有制在其内部的实施，但这种方式会造成现代企业参与积极性降低[7]。为此，需要采用增量控制的方式，进行现有所有制的改革，此项工作的本质，便是在原有工作的基础上，根据共有资本的需求，进行企业项目的投资，但考虑到通过资本投资的方式进行项目管理，可能会出现企业参与权被削弱的问题，严重情况下，甚至会出现话语权缺失，导致企业内相关利益者的个人收益无法得到有效保证。同时，由于当前各企业经营目标存在严重冲突，也使得混合所有制的实施难度进一步增加。

现代企业除了其外部治理制度存在上述问题以外，大部分企业在进行内部治理制度的建设时也存在缺陷。企业在市场发展中会持续根据行业的动向与市场的需求，进行其制度的多轮次改革，尽管大部分现代企业已基本实现了对其内部治理制度在执行中的优化，但由于制度的落实度与执行能力较差，导致企业在进行内部治理时，始终存在效率低、水平差的问题[8]。这些问题在现代企业中具体体现在：财务监督与运营管理机制不健全、董事会监督权力过大直接干预企业决策等[9]。而此种单方独大的现象在现代企业中较为普遍与常见，在深入对此项工作的研究中发现，大部分企业在市场内发展受到制约都是由于此方面因素导致。同时，由于我国现有的企业在运营中还存在缺少监事任职资格条件制度[10]，因此使得当前现代企业当中的监事成员以内部人员为主，在一定程度上削弱了监督和管理的力度，同时也造成监督和管理的公平性、公正性缺失。

三、以公司治理为核心的现代企业制度建设

（一）破除企业垄断性制度

垄断问题是现代企业实现可持续发展过程中遇到的最大阻碍，垄断在经济领域当中的独占、排斥等行为会对现代企业建设和发展中各个参与方的经济利益造成直接的影响。当现代企业出现自然垄断、经济垄断和行政垄断时，都需要对其相关制度进行改革，从而避免对现代企业负面影响进一步扩大。针对自然垄断而言，当前外资和民营资本当中都逐渐产生了自然垄断的问题。根据这一垄断类型的基本特征，为破除企业垄断性问题，在制度建设过程中允许更多的非公有资本进入到现代企业发展和建设当中。我国现代企业的分布十分广泛，并且规模较大，从各国发展历程中也能够看出，各行业的自然垄断逐渐明显。为了能够破除现代企业在经济上的垄断行为，除了在现代企业制度当中引入反垄断法以外，现代企业从竞争性领域当中逐步退出才是根本和关键。除此之外，为了能够消除垄断行业的进入壁垒，应当在制度当中解除对各个垄断行业的准入限制，通过公司治理制衡度，增加企业合作机会，提升企业生产效率[11]，以此让更多的非公有资本进入到行业当中，并实现其充分竞争，从而促进现代企业实现更快的市场化发展。

（二）深化企业资产管理体制改革

完成上述研究后，采用深化现代企业资产管理制度的方式，进行企业现有管理体制的全面改革。在此过程中，可以参照现代化企业的灵活性运行原则，实现资产支出与运营在现代企业内的平台化[12]。根据市场内现有指导文件提出的内容，应将企业全面深化改革工作作为以资本为主的资产监督行为，通过对资产授权方式的改进与优化，提高资产流向的透明化。为了全面落实并推进此项和工作，可采用三级运营管理模式进行管理制度的细化，将现代企业现行使用的董事会与股东管理模式转变为“现代资产委员会+企业投资方+现代企业”的联合管理模式，通过对不同人员资产管理权利、职责与义务的分离，实现对资产体制的全面深化改革。

在深入此项工作的研究时发现，大部分现代企业在执行资产管理工作中时，存在“管大不管小”的问题，即重点关注企业项目经营中的大额支出，却忽视在经营中小额资产流向，但基于企业可持续发展角度分析，此种行为是十分错误的。因此，改革的目标应为实现资产管理制度在现代企业中的全面覆盖，可以在此过程中，将地方政府或项目投资方作为主要管理者，为其分配企业资产管理与监督权利。同时，在现代企业内部建立全公开的资产流向平台，每个岗位工作人员都可在其个人隶属权限内，对企业内部流通资产进行跟踪查询，以此种方式，提高现代企业内资产的协同管理效率，保证对资产管理体制与制度的全面优化。但在此过程中应注意的是，所有制定的管理制度需要结合企业市场发展规模与企业经营状况制定，不可出现一味地效仿现象，从而确保现代企业内部资产控制与资产管理的公开公正。

（三）实现企业运营与经理报酬机制市场化

在实现对现代企业资产管理制度的全面深化后，采用强化企业现代制度建设的方式，进行企业运营与企业经理报酬机制的市场化。在此过程中要明确，建设的所有制度都是为了保证企业内产权主体对象的个人合法利益而提出的，只有在实现制度的全面优化与落实的前提下，才能保证对企业资源的合理化配置，进而保障现代企业在市场交易中行为的规范性与合法性。

但根据我国现代企业的发展现状可以看出，大部分企业在运营中其内部仍存在明显的官僚化行为，此种行为在极大程度上制约了现代企业的经营发展。因此，可以从下述三个方面，进行现代化企业市场制度的完善与优化。其一，明确企业内部建立董事会制度，实现基于法人的专项治理制度，并强化内部与外部联合治理制度，保证内外监督的协同化。其二，在此过程中，应根据企业市场运营需求，摆脱地方政府对企业制度建设的行政方面干扰，保证现代企业法人具有自主、独立运营权限，满足企业的市场内的公平竞争需求。其三，建立完善的内部经理选聘制度，不可出现个人收入过高的问题。要根据不同岗位中人员的职责及其工作价值，为其进行薪酬的合理化分配，通过此种方式，提高员工参与制度建设与企业管理工作的积极性。

综上所述，通过对现有制度的优化与相关制度的完善，实现企业在市场内的公平发展，保证对企业持续化建设的推动，实现企业的全面市场化经营。

（四）实现现代企业外部治理规范化

通过文章上述论述从现代企业内部治理的角度实现了对制度建设的创新后，还应当从企业外边治理角度对制度进行创新，进而促进现代企业的全面改革。具体而言，需要针对当前现代企业所在的市场体系进行完善，实现市场机制的健全，从而在市场内建立一个公平化环境。其次，构建与职业经理人相关的资质考核与认证，确保经理人市场的竞争机制完善，确保管理制度的健全。最后，针对各个中介机构以及自律组织结构给予更多的外部阅读，针对各个中介机构对现代企业生产经营以及信息披露等现象进行严格制止，充分起到监管的作用，以此在促进现代企业透明化的同时，确保其隐私信息的安全，促进现代企业实现更加完善地发展。

四、结语

对于现代企业而言，实现对其制度的建设和创新是促进现代企业发展和改革的必然要求和现实需要。通过文章上述论述研究，针对当前现代企业制度实施过程中存在的问题，引入了公司治理这一核心概念。严格按照文章上述论述内容实现对企业制度的建设能够促进企业治理机制和治理结构的健全发展，同时也能够更好地推动现代企业公司治理与其他各项制度更深入的融合。除此之外，在文章上述论述基础上，针对现代企业顶层进行更深入的建设与改革，能够促进治理结构的进一步完善，从而为现代企业制度的建设提供更可靠的支撑。