国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析

王祥朴

摘要：随着经济的改革与发展，各行各业在此浪潮中如雨后春笋般不断涌现，此时为在市场中占据有利地位，企业应跟随时代的发展以及市场需要不断进行改革和优化，以此提升自身竞争力。但是，在当前形势下，我国部分企业在实际发展的过程中，将发展重点放在外部经营发展和经济利润提升中，对于内部管理以及制度的完善重视程度不高，使得内部控制管理水平无法有效提升，造成资源无法合理运用、资源浪费情况，即使国有企业也同样存在着此类问题。部分国有企业在实际运行的过程中，虽然在逐步改革，却仍旧会出现不同程度的财务风险问题，进而造成国有企业发展上的压力，使其战略决策缺少科学的财务数据支撑。基于此，文章从国企财务管理与内部控制体系着手，对新时期国企财务管理与内部控制体系建设意义以及存在的问题进行探究，并提出相应的解决对策，以此为日后相关人员的研究提供参考。

关键词：国有企业；内控管理；财务风险

现阶段，随着市场经济的发展，国有企业在新时代发展过程中，面临全新的市场运营环境，此时行业之间的竞争也在不断提升，从而造成两种局面。第一，为国有企业带来新的挑战和要求；第二，为国有企业的发展提供新机遇，提升国有企业内部控制管理工作开展的有效性，促进风险防范工作实施的科学性，从而保障国有企业得以可持续发展。

一、国企财务管理与内部控制体系概述

（一）财务管理与内部控制的内涵

财务管理工作对于国有企业内部实际运作而言，是一种有效设置财务数据管理的工作模式，运用时主要针对企业投资融资行为、现金流以及利润分配进行管理，并在财务管理工作的运作下进行数据的收集和整理分析，最终形成相应的财务报告，以供国有企业管理者使用，使其在精准的数据下为企业发展制定精准战略决策。由此可知，国有企业进行内部资源优化整合，可确保财务管理工作的真实性、权威性，在财务管理工作过程中，相关人员需要本着精益求精的精神，按照实事求是的原则开展财务管理工作，如此方能在新時代发展的基础上，为国有企业创造更多的经济效益和社会效益。

内部控制工作对于国有企业而言，能有效约束员工工作行为，此工作的有效运作能为企业在日益激烈的市场竞争环境下占据有利地位，使国有企业内部环境得到有效规范与管理，从而在强化管理水平的基础上，提高工作效能，增强自身竞争力。与此同时，内部控制机制运作过程，相关人员还应进行规章制度的明确，合理划分工作职责。

内部控制制度作为国有企业内部管理的重要制度，具有一定的客观性、约束性和权威性，实际运用过程中，相关人员应本着严肃认真的原则，进行制度的构建与完善，以此增强国有企业抵御财务风险的能力。

（二）国企财务管理与内部控制体系的关系

国有企业对于我国经济建设而言，具有至关重要的作用，是国家经济的引导者和带动者，其经营和发展方向应跟着社会、市场、政策的发展与变化而调整，在此之中，财务管理与内部控制体系不断发挥自身的作用，在相辅相成的作用下不断促进国有企业内部工作的完善，进而有效约束企业对外经济活动，使得国有企业的内部工作以及外部工作能够有条不紊、井然有序地推进。在一定程度上，国有企业财务管理与内部控制体系具有一致的目标，虽然采取的方式和运作方式不同，但是皆以国有企业经营战略目标发展为主，并在改革过程中提升企业管理水平，使得国企经营决策数据的准确性得以有效保障。此外，在国有企业各个环节完善后，国有企业抵御能力得到增强，促使企业发展有足够的鲜活性、长久性。

二、国企财务管理与内部控制体系建设的意义

企业进行经济活动和经营行为就会产生相应的财务数据和信息，因此为有效发挥国有企业内部控制体系辅助财务管理机制运行、保障国有企业内部经济活动的顺利开展的作用，应将各个工作环节完善与优化，促进内部控制体系与财务管理机制相互作用，以此规划国有企业内部现金流，从而保证资金得以合理运用，避免资金资源浪费。其次，国有企业需注重财务管理与内部控制体系的联系，规范财务工作模式，并将国有企业财务管理工作应用在财务管理机制、内部管控体系上，促进财务质量和管理水平提升。同时，从全局观角度出发，在内部工作运转时营造良好的工作氛围，进而提升财务管理人员自身工作积极性，确保工作质量、效能。

三、财务风险控制分析

（一）筹资方面

国有企业在实际发展的过程中，有着重要的环节就是筹资环节，由于资金的来源和筹资方式之间存在一定的差异，此时会产生一定财务风险。因此为控制筹资风险，国有企业应做到以下工作：首先，国有企业在实际工作开展的过程中应重视收益与风险比率的有效权衡，并以此为依据做出与自身特点相符合的筹资体系，之后选择完成筹资工作，此种方式能有效降低财务风险发生概率。其次，国有企业在运作期间，还应不断提升自身对于管理流动负债的重视力度，以此促使国有企业能在短时间内利用基金实现降低成本的目标，保障企业自身得以正常运转，以此为企业的正常生产经营提供强有力保障。最后，国有企业的管理人员在工作开展的过程中应及时掌握金融市场的变化规律，从而强化国有企业对于市场变化的应对能力，之后再根据政策的实际要求，做出当前情况下的筹资决策，以期为未来发展提供基础。

此外，在国有企业发展过程中，资金管理不得当会造成资金成本与收益率的处理问题。换句话说而言，就是在投入的过程中，由于资金过于充足，会致使整体的投入与回报不成正比。此种情况出现的原因有两种：1.公共事业和部分基础设施工作运转期间，需要进行大量的资金投入，此时企业会产生较大的折旧利息，进而致使其自身在短期内难以获得收入回报。2.由于成本上升和政策的影响，企业在实际运作的过程中，通常很少对资金进行管理，造成资金未有效整合，同时管理人员对资金收益最大化的关注度较低，因此使得盈利空间较为有限。

（二）投资方面

国有企业的财务问题不仅会影响其正常运营，还会影响自身对外投资的工作，致使投资环节出现财务风险。由于企业在经营过程中为提升自身的经济效益和资金利用效率，需要将存货、应收账款、可交易性金融资产以及现金用于企业投资中。此时，相关人员应把握投资环节财务风险控制。国有企业决策者应与财务管理负责人员应在明确投资流程和资金运作过程后，对企业生产运营过程中获利性与流动性间的平衡性给予高度关注，并在此基础上做出最优决策。过多流动性资产具有至关重要的作用，其在投资方面能够有效促进资金流动性，提升资金利用率，使变现与偿债能力不断增加，但换个角度而言，此种投资能使企业在获利的同时降低继续资金阶段资金周转正常性。若项目投资数量过大，其实施时间跨度会不断增长，随之存在较大的不确定性，从而增大财务投资风险，针对企业而言，其在进行投资决策前，还应对市场进行全面考察，并从多角度出发做好项目投资，市场前景发展和可行性方面的分析，进而保证投资决策的正确性，降低财务风险发生概率，减少投资失败概率。

（三）资金运营方面

资金运营不仅是财务管理工作中的重点内容，也是企业发展过程中的必要环节。在实际工作开展过程中，相关人员应对流动资产进行观察，对比其比重大小后，进行存货自身存储量的分析。通常企业在运营中会出现存货量较大且超储积压存货较多的问题。此时存货方式会限制资金流动发展，致使资金被大量占用，从而增加保管费用，造成国有企业运转利润不断被削减，即使业务上升也无法控制此种局面。若一个企业的库存长时间存在存货积压，则在市价下跌过程中会发生财务风险，因此为减少国有企业实际利润降低财务风险，应在对处于发展过程中的企业进行流动资金控制运用，减少存货积压和增加投入资金的方式，降低财务风险发生概率，并在工作开展过程中对此项工作给予高度关注。除此之外，在日常运行过程中，企业需要对财务行为规范力度规范程度给予重视，除对销售业绩应有重视外，还应对应收账款工作进行调节，使其变得更加合理，以此避免债务人长时间无法偿还而占用高额资金导致财务风险出现的情况。不仅如此，企业还应运用在保险公司进行大额应收款投保的方式提升财务风险控制，转嫁相应风险，降低赊销风险發生的概率。

四、新时期国企财务管理与内部控制体系建设过程中存在的问题

（一）国企的财务管理与内部控制体系建设过程缺少环境支持

现阶段部分国有企业对于财务管理与内部控制体系的重要性认识程度较低，尤其是对于二者之间的关系和作用，使其在实际运作过程中难以有效发挥出财务管理工作效能，造成国有企业改革和发展过程中，财务管理与内部控制体系自身可发挥的作用较低。其次，国有企业在实际建设过程中，自上而下的工作组织构架具有至关重要的作用，部分国有企业在实际发展过程中并未重视此工作开展的意义，造成各个部门工作人员参与工作的积极性逐渐降低，并且在实际工作中出现财务管理与内部控制体系建设工作目标不明确的情况，严重阻碍国有企业自身的发展。

（二）国企财务管理与内部控制体系脱节

新时代发展背景下，虽然国有企业管理者对整体改革和创新的重要性具有一定的认识，但是由于财务管理与内部控制体系在实际运用过程中，并未从全局角度出发，需对国有现实经营状况进行细致分析，防止财务管理工作实施过程出现问题。与此同时，财务管理与内控体系建设过程中受到传统财务管理工作模式的制约和影响，使得二者在实际运作过程中存在脱节的现象，导致实际工作目标不明确、工作方向与预期不符，增加国有企业管理难度。

（三）财务管理的权责不统一，影响财务管理机制建设

随着新时期发展，国有企业财务管理工作面临的问题较多，如常见的权责不统一问题。此情况出现的原因与财务工作人员权利、责任有关，主要原因为责任大于权利，财务管理工作质量无法得到有效保障，大大降低员工工作的积极性。其次，随着企业发展工作量也在不断增加。此种情形下，国有企业内部财务管理工作流程不规范，致使工作职责分工不明确，加以制度约束成效低，且财务工作人员的日常工作若只为完成财务数据报表，则会出现相应的数据分析和归纳管理工作的执行度较低。

（四）财务管理与内部控制体系建设过程中缺少审计监督的作用

新时期国有企业经营环境逐渐复杂，为有效实现国有企业财务管理与内部控制体系建设目标，需要相关人员对审计监督工作给予高度关注，如此方能在监督审计工作下提升财务管理质量。但是，现阶段部分国有企业财务管理与内部控制体系建设过程中，缺乏完整的审计监督工作机制，造成工作人员思想意识上受到制约、经济活动存在无法前进的问题，加上工作人员工作操作不规范，最终影响审计监督报告的可用性、真实性。

（五）国企的财务风险管控力度不够

新时期背景下，国有企业发展过程中面临着经营制约的问题，造成国有企业财务工作面临的风险种类逐渐增加，但由于现阶段部分国有企业对财务管理和内部控制体系建设的意识不强，难以对其进行约束，造成潜在的风险无法及时识别出来。此时，若国有企业缺少财务风险评估机制或是评估机制不健全，则会直接导致财务管理工作和内部控制体系建设过程提升财务风险，进而影响企业自身发展效能。

五、新时期国企财务管理与内部控制体系的建设策略

（一）改善国企财务管理与内部控制体系建设的环境

新时代国有企业发展过程中，其经营环境会受到社会发展的影响，为此国有企业内部经营措施需要及时优化，以此提升国有企业发展的稳定性。首先，国有企业内部建设需要营造良好的工作氛围，重视财务管理与内部控制的重要作用，带领工作人员强化自身思想，进而使得正确的财务管理与内部控制体系意识能够贯彻在企业发展的方方面面，从而促使员工的思想意识统一，此时管理者需要发挥自身领导作用，为相关制度体系的完善与建设奠定良好的思想基础。其次，国有企业财务管理与内部控制体系建设期间，需注重财务与内部控制体系建设，促使每一步工作开展与实际意识相结合。与此同时，相关人员还应对其重要性进行宣传，建立符合工作人员心里需要的宣传方式，以此提升员工自身工作的积极性，从而为完善管理机制、营造企业文化氛围提供文化基础。最后，企业管理者还应以身作则，对于财务管理与内部控制体系建设工作以及细化各个工作开展细节给予高度关注，确保此工作与国企其他工作的开展得以有效协调与衔接，进而保障整体工作开展质量的同时，促进内部控制体系建设与完善。

（二）完善国企内部控制体系

国有企业财务管理与内部控制之间若存在脱节问题，则会影响制度的建设与完善，使得财务管理和内部控制工作难以顺利开展。基于此，相关人员应对国有企业新时代经营状况进行全面分析，从而建立完善的内部管理体制，此时应从工作目标角度，了解财务管理与内部控制体系之间脱节的原因，并对二者之间的密切联系进行探究，促使工作内容、工作环境中的问题得以有效解决，进而达到国有企业有效管理财务部门的目标，进而优化内部体系控制工作，保障各工作控制体系建设的完整性，并将建设工作落到实处。与此同时，国有企业为避免财务管理与内部控制体系之间出现脱节现象，需重视内部控制自身的制约性，使得财务管理工作得到相应的建设与控制后，运用先进的管理理念，树立正确的工作方向，以此融合到工作推进进程中，对传统管理模式进行创新、完善，减少两个制度之间出现碰撞、摩擦的情况，进而提升、完善国企财务内控体系建设水平。

（三）注重财务管理的权责统一，完善财务管理机制

新时代国有企业内部财务管理、控制体系建设，需要统一财务管理权责，并在保证财务管理人员本职工作正常运作后，为国有企业构建更加完善的财务内控机制。此时，国有企业应结合现阶段财务权责不统一的问题，进行原因分析，并依据分析结果开展工作职责划分，运用公平公正的绩效考核机制，对员工工作行为进行约束与规范，从而促使工作人员不断提升自身的专业知识、专业技能以及职业素养，并将新技术、技能运用在工作中，强化本职工作成效，并对工作内产生的信息、数据进行分析总结，从而为企业发展提供科学、全面的数据与信息。与此同时，国有企业还应不断完善财务管理机制，以此促进财务管理工作流程的规范性，使得财务工作人员的工作有据可依，有规可循。

（四）健全财务内部审计和监督机制

国有企业经营需要以市场为基准，建立健全相应的财务内部审核和监督机制，并将此机制运用到国有企业改革目标实现上，以此对财务管理和内控体系建设过程中存在的问题进行完善、弥补，减少企业经营过程中发生风险情况。此外，国有企业还应结合自身发展状况、内部财务监督情况，进行内部管理调整与改革，以此提高监督审计工作质量，使工作具有独立性和权威性，从而规范财务管理与内部控制，避免管理者发挥主观意识影响企业发展。审计和监督工作应根据流程进行全面管理，并深化到相应的审计监督工作中，以此明确工作职责，避免审计和监督工作过于片面。国有企业内部审计和监督还应注重经济发展，在此基础上对审计监督工作进行优化与整改，形成具有可用性、有效性的内部审核工作审计报告，为提升相应工作质量做基础性的准备。

（五）提升国企的财务风险管控力度

对于企业财务管理工作与内部控制体系的建设工作，不仅需要国有企业工作人员提高思想意识，也需要进行财务管理机制完善，从而提升工作实际效能，强化风险管控能力。国有企业在实际发展过程中应建立风险评估机制，以此提升财务管理和内部控制管理风险防范意识。与此同时，有关人员还应注重风险评估机制在实际运作过程中接触以及潜在的风险，使财务管理与内部控制体系建设风险和问题能够被及时排查和解决，进而减少国有企业经营期间的损失。除此之外，企业在实际发展的过程中，还应构建良好的企业文化氛围。国有企业加强内部控制管理过程中，想保持良好的内部控制环境，为工作人员营造舒适的工作氛围，需要借助企业文化进行工作氛围的构建，此种方式不仅能有效平稳企业内部工作的浮躁性，还能有效使处在激烈市场竞争中的国有企业，更具有内部凝聚力。在国有企业发展过程中，除了依靠高新技术和产品质量提升自身在市场占有率，还能通过质量管理与文化构建提升企业在行业内的知名度从而为企业营造良好的外部形象，提升员工工作积极性和内在动力。除此之外，国有企业还应以企业经营工作为主，明确财务风险管控责任，对制定的风险防范措施进行相应的风险排查，从而避免企业在实际经营过程中出现的风险问题。

六、結语

当前市场经济的变化过程中，为保障国有企业能够在市场上占有有利地位，需相关人员根据企业自身实际情况进行打算。此时不仅需要强化相关人员对于财务管理工作的重视程度，还应在内部控制基础上建立相应体系，促使内部管控工作的系统性、完整性得以提升，进而在财务管理与内部控制体系建设上，满足实际情况，达到改革内部问题、强化工作人员自身思想的目标。不仅如此，在进行内部管理的过程中，有关人员还应站在财务风险防范的角度，增强自身财务运作管理能力，为国有企业财务管理与内部控制体系的建设提供安全保障，以此增强国企的竞争力，使其在市场洪流涌动过程中得以平稳发展。

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（作者单位：山东高速集团有限公司聊城分公司）