PDCA循环管理法在农垦企业的实践探索

于安琪 刘玉峰（北大荒农垦集团有限公司）

一、问题的提出

国务院国资委在2018年、2022年分别印发了《中央企业合规管理指引（试行）》 《中央企业合规管理办法》，提出全面深化法治央企建设和切实防控风险等诸多举措和要求。中央企业作为党领导的国家治理体系的重要组成部分，要以“强内控、防风险、促合规”的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制。

农垦体系是解决我国农业产业化问题和国家粮食安全问题的核心力量，而垦区集团化、市场化、社会职能剥离等改革措施也给农垦企业的经营管理带来更多风险挑战。北大荒集团作为中央一级预算的中央企业，是拥有4000多万亩耕地、众多优秀农业企业和上市公司的庞大农业产业系统。为贯彻落实党中央、国务院防范化解重大风险的部署，有效应对经营风险，北大荒集团不断开展风险管理实践，探索科学、可操作性强、适应农垦企业发展的风险管理模式。

PDCA循环即持续改进循环模型，由美国沃特·阿曼德·休哈特提出，戴明提升改造，包括：P（Plan计划）、D（Do执行）、C（Check检查）、A（Action改进）四个环节。基于PDCA循环理论和农垦企业自身经营管理的特殊性，北大荒集团制定了《风险评估追踪方案》，并以农业服务领域为试点先行，按照“制定计划、执行检查、对企业现状与战略目标的差距进行分析、做出适时调整”的流程进行风险管理实践，为“双控一服务”战略实施保驾护航，同时探索出可推广到农垦体系各领域的风险管理指南，促进企业健康向好发展。

二、基于PDCA模式的农服企业风险管理实践

（一）Plan——编制风险管理计划

由集团公司本级合规风控部制发《风险评估追踪方案》，并确定优先在集团某农业服务领域二级企业及其黑龙江省外子企业进行实地调研试点。通过风险识别评估及风险追踪两个阶段，考察其在农业规模化经营、标准化服务等业务管理、财务管理、法律事务管理、经营管理等重点领域、重要环节的重大风险控制情况。

以此实践目标为指引，集团本级成立风险评估追踪小组，由集团合规风控部、财务管理部、企业管理部等多部门专员组成，通过研讨会、调研会等形式确定小组任务分工。基于多级风险管理模式，风险评估追踪小组与试点企业风控部门建立长效沟通机制，明确“座谈会＋实地走访＋内业审查”的调研方式，下发试点方案及调研计划，确定调研时间和流程，提前将风险评估追踪底稿样式发送给各企业填写。试点企业需至少准备包括可研报告在内的企业成立材料、公司章程及各类规章制度、“三会一层”人员档案、财务报表、合同台账及合同文本等材料，并事前整理其他内业材料供小组临时抽查。

（二）Do——实施风险收集和评估

风险评估追踪小组成员依据其日常工作中对不同风险类别的分级和归口管理情况，收集整理相关风险信息，结合试点企业事先统一报送的风险评估追踪底稿等材料，先行审查确定调研考察重点。风险评估追踪小组先后前往集团某二级农服企业黑龙江本部、冀鲁豫地区子企业、安徽小岗村子企业、赣鄂湘地区子企业、陕甘宁地区子企业、吉林长春市子企业、北京子企业落实风险识别评估阶段工作。

按照前期确定的任务分工及工作重点，共识别并评估4类30余项主要风险隐患。一是农地运营业务领域（包括黑龙江省外土地流转业务、社会化服务及信息化服务等）风险，主要集中在可研报告落地情况及任务指标完成情况、农业服务基础条件情况、农业信息化软件合规性和实用性情况等方面。二是财务领域风险，主要集中在母子公司财务往来及关联交易情况、资金使用效率情况、股权结构情况、税务情况等方面。三是法律领域风险，主要集中在合同文本规范性情况、合同相对方信用情况、合同履行后管理及诉讼情况等方面。四是经营管理领域风险，主要集中在党的建设情况、“三会一层”决策情况、企业层级压减情况、企业人员配备及内控体系建设情况等方面。

在风险识别评估中，风险评估追踪小组成员发挥部门专业优势各司其职，通过实地走访调查和材料审查交流等方式，查找各业务单元、各项重要经营活动及重要业务流程有无风险、有何风险，科学评估风险的可能性和影响程度，判断可能带来的损失，初步形成风险管理清单，确定管理优先级，组织日研讨会和周研讨会，增强风险评估合理性。

（三）Check——制定风险应对策略

基于风险评估追踪调研情况，小组成员分别形成业务领域的风险评估分报告。由集团合规风控部工作人员汇总整合，最终形成试点企业专项风险评估总报告。报告包含试点企业的基本情况及风险管理现状、本次风险评估详细内容及应对意见。报告从正反两面展开，既将试点企业的优秀经验充分推广，又要剖析其当前面临的隐患和挑战，如试点企业值得肯定之处在于已基本形成对其全资子公司和控股子公司资金的集中管控模式，基本形成政府支持、基层希望、农工收益、农业服务发展的良好态势，尽管处于业务拓展成长期，但标准化风险防控体系正在稳步建立；试点企业可尝试改进之处在于需进一步规范农地运营和农业信息化服务工作，加大财务和税务管控力度，提升依法治企能力，推进科学经营管理。

结合风险评估报告，风险评估追踪小组最终确定风险管理清单，以通知形式下发试点企业，协调制定风险应对措施。应对措施应当条分缕析、有的放矢，能够达到预防未来风险、促进合规经营的目标。各方细化责任分工，明确整改任务关键节点、进度安排，加大风险管理事后跟踪问效力度。风险评估追踪小组对风险变动情况进行追踪，以底稿和台账形式定期报送，确保信息沟通准确、完整。不定期抽查风险管理工作档案，核查应对措施实际落实情况。适时组织风险追踪工作会议，对试点单位已科学确定的低风险事项进行阶段性验收。

（四）Action——风险管理评价与改进

总结前3个阶段风险评估追踪工作，分析农业服务企业规范化、常态化、持续化风险管理情况。集团合规风控部工作人员将试点全程材料组卷汇编成册，分发给风险评估追踪小组成员部门存档，分发给集团其他业务部门让其提出意见，评价试点调研实践对提升风险管理和应对能力的效果，找出本次实践的不足与缺陷。

各级单位按照风险管理制度化、制度流程化、流程表单化的要求，分别逐步建立动态监控、审核和防范机制，借鉴本次试点经验，形成风险评估追踪文档进行跟踪控制，文档由各牵头部门、各直属企业、各项目组、工作专班负责填写，风险评估追踪小组负责审定跟踪。风险评估追踪试点工作将暂时确定为以年或半年为单位的大循环，根据循环结果及时调整措施，根据整改效果再次调整实施方案，从而建立较合理的风险评估追踪模式。

三、实践结论与风险管理展望

风险管理应贯穿农业产业链条的各个环节，尤其是试点先行的北大荒集团农服企业，将“北大荒模式”与省外模式有机融合，以实现小农户和现代农业有机衔接，这使其在农地运营及垦地关系处理上面临更特殊的风险隐患。PDCA模式作为科学、有效的管理方法，应用到北大荒集团企业试点领域中，产生了提高管理工作质量、提升风险预警及处置能力、防范和减少不必要损失的效果。基于PDCA循环，企业以规章制度为基础和桥梁，建立风险评估追踪工作的框架和流程；以战略和目标为指引，排查并评估企业内外部环境风险；以预警、应对、检查为路径，构建螺旋式上升的风险追踪模式，为企业良性发展保驾护航。然而，本次实践仍有不足之处：一是实践高效性不足，在计划和检查阶段耗时较长，而企业发展迅速、风险变动快，出现实践结束时实际情况与试点调研不完全一致的问题；二是结论普适性有限，本次实践仅针对某集团企业的某重要领域，而对其他领域甚至是农业建设项目等是否需要调整实践关键节点需要进一步试点研究；三是团队协作性有待提升，计划阶段风险管理小组采取头脑风暴等方法实施集体讨论，存在决策困难的问题，执行阶段因需要审核大量内业材料，出现人手不足的问题。

随着我国社会主义市场机制的不断完善，农垦系统运行的外部机制发生了巨大变化，市场机制的广泛发挥作用为农垦内部改革提供了历史机遇，同时也给农垦体制变迁带来新的挑战。在市场化大背景下，农垦企业既要把国家战略目标落地，又要实现各种资源要素的有效配置，这就要求农垦企业不断构建现代企业制度，形成规范化的经营体系和高效的风险管理体系。借助PDCA循环管理法，企业实施风险评估追踪工作更加易于理解和操作。在总结和改进试点实践的不足后，PDCA循环管理法也将成为企业持续改进的风险管理平台，让企业风险得到更有效的控制。