中小企业财务管理中存在的问题与对策

曾艳红

摘要：现如今，在我国社会经济的不断发展，市场竞争环境愈发残酷，怎样在残酷的市场竞争环境内促进自身的持续发展逐渐变成我国中小企业重点思考的问题。必须了解的是，我国中小企业运营期间的资金管理工作长期以来都是由企业财务部门所负责，加之财务管理会对中小企业的未来发展产生直接的影响，因此高效合理的财务管理不但可以对企业财务工作予以合理的管控，还可以促使企业财务会计管理体系更具规范化。基于此，本文主要针对中小企业财务管理中存在的问题与对策进行研究，仅供参考。

关键词：中小企业；财务管理；主要问题；应对策略

随着我国中小企业建设数量的不断增加，促使我国社会经济发展规模随之扩张。就该层面而言，我国社会经济建设如果想取得更好的发展，就需要对中小企业发展期间所遇到的各种问题予以深入思考。财务管理一直以来都是企业发展期间最必不可少的工作内容之一，不但可以加强企业财务管理质量与效率，还会对企业日后发展过程中是否可以具备良好的市场竞争力产生直接的影响，以此应对残酷的市场竞争。就现实层面而言，我国中小企业在进行财务管理工作时，依旧存在许多问题并未得到妥善處理，这一系列问题对中小企业的未来发展产生了许多不利影响，需要妥善处理。所以，对中小企业财务管理中存在的问题与对策展开探析具有现实意义与作用。

一、财务管理的内涵

财务管理主要指的是按照确立的整体目标，对投资阶段、筹资阶段、经营阶段的全部现金和现金等价值物品的流入与流出情况与有关利益分配所展开的管理工作。财务管理属于企业管理系统不可或缺的重要组成部分，其是按照财经法规制度，遵循财务管理的基本原则，全面的布置好企业的财务管理工作，对企业所有财务相关事项进行处理的经济性管理活动[1]。整体而言，财务管理其自身就与企业的许多方面都具有紧密的关联，因此，对财务展开的管理活动就属于一种系统性较强的经济管理活动。

二、中小企业财务管理的重要作用

（一）可以整合企业内部资源

在对整体问题展开探讨以前，应该对中小企业开展财务管理工作的重要作用有一个全面的了解。中小型企业在不断发展中必须确立一系列规章制度作为支持与引导，在这其中财务管理管理机制十分关键，可以确保中小企业资金使用更具有合理性。即使中小企业资金较少，然而越是资金不足就越应该确保资金使用的合理性，由此一来才可以在提高资金利用率的同时，对企业发展期间所遇到的各种问题进行妥善处理。

（二）可以减小人力资源成本

中小企业借助财务管理可以对人力资源的资金利用予以严格的把控，减小成本，为企业减少不必要的支出奠定良好的基础。我国中小企业对于人力资源方面的资金支出不能和大型企业相提并论，哪怕开展了后续管理，同样不具有良好的稳定性。就该情况而言，就应该做好财务管理工作，加强财务管理质量，编制健全的财务管理机制，以推动企业的不断发展[2]。

（三）可以提升企业的运营管控能力

通过财务管理运用全面预算管理等管理工具对企业战略目标进行层层分解，对企业的人、财、物各方面及供、产、销的各个环节进行最合理的资源配置及管控，各项业务进行全方位的管理，对“责、权、利”进行有效的统一。对生产经营管理的各项目标或指标，进行全过程的跟踪管控，并对运行质量和成果，定期做出总结评价，在执行过程中不断改善，全面提升整体企业的运营管控力，以实现经营管理

的目标，

（四）可以提升企业市场竞争力

竞争的主要目的就是为了在残酷的市场竞争环境中取得更大的竞争优势，中小企业怎样在残酷的竞争环境内得以生存并取得持续发展，已经成为中小企业经营管理必须重视的问题之一。而中小企业如果想促使自身市场竞争力得以进一步提升，就需要借助合理配置资金、推动管理信息化建设、积极完善与优化经营管理模式、提高职工教育培训力度等一系列财务管理措施，对企业的资金、人力、信息以及物资等一系列资源予以全面整合，提高企业整体经营管理水平。所以，良好的综合管理能力已经成为企业应对市场发展、提高市场控制力的先决条件，这对于提高市场竞争力具有重要作用。

（五）能够提高企业盈利能力

盈利能力主要指的是企业在特定时间内获得利润的能力，是企业生存发展的基础。就企业管理而言，盈利能力会对其个人绩效与部门绩效产生直接的影响，能够直观的反映出其对企业所做出的具体贡献。就债权人而言，利润是企业偿还债务的主要方式。就投资者而言，企业盈利能力十分关键，其盈利能力越高，那么企业所获得的税后利润及投资取得的回报率就越高。通过财务的有效管理，对生产经营各模块各环节的降本升效，运用全面预算等管理手段对公司资源进行合理配置，对各预算项目进行事前、事中、事后的有效跟踪落实，从而全面提升企业的盈利能力，为企业创收。所以，做好企业财务管理工作，是加强企业盈利能力最有效

的措施。

三、中小企业财务管理的主要问题

（一）决策层财务管理意识较差

中小企业通常以家族式与合伙制形式居多，所有权通常集中于投资者一个人亦或是几个人手中。对于经营模式而言，企业投资人同样是经营者又是管理者。该形式表面虽然为企业减少了两权分离所产生的成本，然而却为企业财务管理工作留下许多问题。中小企业在进行管理时，企业所有者往往不会受到任何规章制度的制约，随意性主观性强的特性十分突出。就企业效益观念层面而言，觉得效益依托于销售工作的开展，并未对财务管理工作对于企业未来发展的必要性与其指导作用予以高度重视。

（二）财务管理制度存在问题

中小企业所确立的财务管理制度通常都十分混乱，一些中小企业即使已经编制了财务管理制度，然而大部分都属于直接照抄，并未结合企业自身具体实际情况予以调整和优化，促使所编制的财务管理制度缺少可行性。

预算管理体系存在缺陷。预算管理指的主要是企业将战略目标做为导向，借助对未来一定周期内的经营工作与对应的财务结果予以科学的预测与规划，合理安排企业所有资源，同时对整个落实阶段予以严格的监管与研究，对落实结果予以评价与反馈，为企业经营活动的优化与调整提供相应的指导，以此促进企业战略目标相关的管理工作顺利开展。但是我国许多中小企业却并未对全面预算的价值有一个正确的认识，不但并未编制健全的全面预算体系，所包含的经营活动也十分有限，加之并未实现全员参与和全方位管理，所以预算目标无法顺利达成，并未发挥预算管理的作用。

管理部门确立与财务人员选用缺乏合理性，并未达到内部控制制度标准。我国中小企业在不断发展中，许多领导者会把优先的资源投入至企业经营管理工作中，对于财务管理方面的投入力度较小，促使企业无法按公司实际需要聘用到足够的财务管理人员，不相容职务未合理分离的现象十分普遍。一些中小企业财务管理人员都是由一人承担，甚至还有部分企业并未设立专门的财务部门与相应的财务管理人员；一些财务管理人员和中小企业领导者之间存有近亲关系；领导者在对财务管理者进行选用时，更倾向于亲属关系或是自己信任的人，并未对财务管理者的综合素养及其职业道德等一系列因素予以高度重视。

没有编制行之有效的财务监督体系。一些中小企业都会选择所有者直接监督企业经营者的方式开展监督活动。然而企业所有者并未掌握足够的专业知识，对企业经营者在特定时间内的投入与产出效率及效能不能予以客观评价，也不能引导企业管理者选用和企业利益与发展目标相适宜的财务管理方式与监督模式。不仅如此，即使已经有一些企业所有者已经对财务监督体系的意义与必要性有了一定的认识，然而在管理工作中却缺少合理的财务监督管理机制与体系作为支持，促使监督岗位流于形式。

财务信息化水平较低。在信息技术不断发展的过程中，在为企业经营及其未来发展提供便利与支持的同时，促使财务管理模式及其内容发生了巨大的变化。就现阶段的财务管理工作而言，財务分析软件的开发与利用，促使企业财务管理质量与效率得以显著提升，财务分析软件不仅加快了数据处理速度，并且还可以为企业内部各部门之间的信息共享奠定了良好的基础。然而许多中小企业却并未对财务管理信息化发展的优势予以高度重视，对财务的数字化信息化的投入较少。而导致这一情况出现，不仅是因为意识较差，最为关键的是中小企业过于注重降低成本，而促使财务管理信息化发展的投入不足[3]。

（三）财务人员落后，并未掌握足够的专业知识

中小企业所选用的财务人员大部分都是企业领导者直接任命，一些人并未掌握足够的财务知识，加之并未参与过系统性的知识培训，促使其综合素质较低，从而为企业财务管理工作打开展带来许多难度。还有一些企业存在财务人员身兼数职的情况，不相容职务相兼任，工作内容混乱，不仅为企业带来许多财务风险，还极易导致挪用公款等违法行为出现。大部分财务人员每天都会进行重复且基础性的工作内容，并未仔细思考应该怎样完善，甚至有部分财务人员没有及时掌握最新的财税知识，依然使用以往的会计准则等。长此以往，便失去了对复杂、突发等问题的处理能力，还无法对财务管理工作进行事前预测、事中控制与事后分析，从而对企业的正常运营产生不利影响。新形势下，会计准则与税收知识快速更新，若是财务人员并未积极学习，及时完善自身的知识体系，那么许多企业无法准确把握应该享有的优惠政策，以此为企业带来巨额的经济损失。

（四）融资形式单一

通常情况下，企业所采取的融资形式以银行信贷较常见，然而中小企业大部分都是从小工作室开始，并未具备抵押物，通常无法满足银行信贷低压标准，仅可以从银行信贷转换成民间借贷，但是民间借贷所需要付出的利息却更高，加之其成本通常无法入账，以此提高融资成本，加之资金是企业未来发展必不可少的支持，因此中小企业融资困难早已变成限制企业发展的主要因素。

四、中小企业财务管理问题的应对策略

（一）加强决策层的财务管理意识

中小企业的不断发展需要有各级政府部门的引导与支持。近几年以来，各地方政府部门都在积极组织当地中小企业进行集中学习，汲取优秀企业的前沿管理方式。因此，中小企业所有者就应该利用政府部门所建立的平台，把优秀企业前沿的财务管理模式根据自身具体情况，运用于企业财务管理活动中，加强对财务管理活动的重视程度与控制意识。优化企业监督制度，以应对监督制度缺失下所遗留的问题。因为中小企业主要采取任人唯亲的方式进行管理，促使许多企业并未建立专业且完善的财务管理团队，以此对企业的未来发展产生制约。借助聘用专业管理人才的方式，能够改善许多财务管理问题，减少财务风险，以促进中小企业的持续

发展。

（二）编制完善的财务管理制度

中小企业在进行财务管理时，不仅需要编制完善的财务预算体系，执行财务预算，同时还需要在实施以前对预算进行合理评估，以确保企业预算的合理性与可操作性，从而改善仅对以往年度预算予以调整简单粗犷的管理形式。首先，完善企业财务管理部门，确保财务人员配置的科学性。在中小企业不断发展中，需要根据企业自身具体情况合理设立财务岗位，并确保每个不相容的财务岗位上都安排了专职的财务人员，以实现岗位监督，减少管理问题；其次，定期组织企业财务人员展开教育培训，以加强其专业能力与综合素养，促使其能够借助财务数据追踪的方式了解财务管理的潜在问题，以确保中小企业的不断发展；然后，促进财务管理信息化发展，引进当前最为前沿的财务管理信息系统，对企业目前经营情况予以全面分析，以此为接下来经营活动的正常推进提供有效的信息支持；最后，积极和银行取得深度合作与沟通，减少银行和企业信息不对称的情况出现，编制适合中小企业实际发展需求的会计人员岗位分配机制[4]。

（三）加强财务人员综合素质

人才是确保企业生存、促进企业未来发展的重要因素之一，中小企业需要在对财务管理人员教育培养工作予以高度重视的基础上，编制完善的财务人员选用制度。一支综合素质过硬的财务管理队伍可以加强企业市场竞争力，可以为中小企业加强自身财务管理质量提供支持，在改善资金浪费问题的同时，及时发现企业日常管理期间潜在的财务风险，并采取适宜的应对策略。加强财务管理者综合素质的方法有：在聘用财务人员时，提升应聘要求，定期组织财务人员进行专业知识培训，及时跟紧财政税收学习，积极借助财务工具或是财务软件提升财务工作水平。

（四）丰富融资途径

首先，企业需要对财务管理工作予以高度重视，按照企业具体情况对资金利用对象予以全面研究，编制资金管理机制，借助完善的资金计划管理确保资金安排的科学性，以避免资金周转困难的问题出现，促使资金利用率得以有效提升。其次，企业缺少的资金应该优先使用当地政府部门所给予的政策支持，借助银行借贷、地方政府部门构建中小企业借贷机构等方式实现债务融资，具体的融资方式应该包含应收账款低压、质押贷款、抵押贷款以及信用贷款等[5]。在此期间必须注意的是，在可行的基础上，必须对融资成本是否具有合理性进行深入分析。

五、结束语

总而言之，在我国社会经济快速发展的背景下，中小企业所需应对的市场竞争环境愈发严峻，如果想在严峻的市场竞争环境下取得先机，提高核心竞争力，就需要对财务管理工作予以足够的重视，以及时掌握企业潜在的内部问题，并妥善处理，从而创造更好的社会效益。只有借助行之有效的财务管理措施做好财务管理工作，加强财务流程的规范性，促进企业综合能力与核心竞争力的提升，才可以加强企业风险应对能力，并按照市场经济发展形式对自身经营策略予以适当的调整，以此展现出中小企业独有的市场竞争优势。

参考文献：

[1]郑圣赞.浅谈中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].财经界，2020 （10）：167-168.

[2]阳慧.中小企业财务管理中存在的问题与对策研究[J].商业故事，2022 （13）：34-36.

[3]陈海维.中小企业财务管理中存在的问题与对策浅析[J].商业故事，2021 （2）：158-159.

[4]周纳宇.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师，2021 （10）：97-98.

[5]冯劲.浅析科技型中小企业研发活动财务管理存在的问题与对策[J].中小企业管理与科技，2021 （33）：70-72.