企业财务报表分析存在的主要问题与应对策略

王超

在企业的财务管理过程中，财务报表发挥着十分重要的作用，能够向企业管理者展示真实的财务状况和经营成果，帮助企业管理者更好地把握企业经营中的关键信息，更加科学地制定发展战略和经营目标。随着市场竞争的不断加剧，企业也在积极推动管理模式的创新发展，不断挖掘财务报表中的潜在价值。因此，需要进一步提高企业财务报表的分析质量，促进企业财务管理水平的有效提升，帮助企业更好地解决经营过程中出现的问题。

在社会经济快速发展的背景下，我国的市场经济体系正在不断完善，企业之间的市场竞争也日益激烈。因此，想要进一步提高企业的竞争实力，就需要对企业财务管理活动有效优化进行调整。财务报表作为企业进行财务活动的重要依据，加强财务报表分析工作能够有效提升企业的财务管理水平，帮助企业更加精准地把握经营活动中的各类关键要素，使企业能够做出更加全面科学的发展决策，也能够让企业更加清晰地掌握负债情况、利润情况、现金流量等。因此，需要对财务报表分析中存在的问题进行研究，并找到解决问题的有效方式，促进财务报表分析质量的提升，这样才能够提高企业财务管理的质量和水平，为企业可持续发展奠定良好的基础。

一、企业财务报表分析的概念

财务报表分析是一种经济学概念，其核心和本质是计算企业在经营活动过程中的资产存储情况和经营结果，并通过综合分析将企业的资产情况实现量化的反馈，明确企业在不同经营环节中需要投入的资金和资源。从目前市场经济发展的角度来看，企业应该进一步加强财务报表分析的重视程度，促进财务管理质量和水平的不断提升，帮助企业更好地把控经营活动中的各类风险因素，为企业带来更多的经济效益，使企业能够更好地适应市场变化的趋势，促进企业的健康发展。

二、企业财务报表分析的意义

（一）真实反映企业的发展情况

企业的财务报表主要包括资产负债表、现金流量表和利润表等内容，能够从不同的角度对企业在一段时间内的会计信息进行精准说明和解释。因此，企业的财务报表在企业的各项报表中具有很强的代表性，能够对企业的经营状态进行精准的反馈。专业的财务人员通过科学的方法对财务报表进行分析，能够结合企业的管理特点、行业的发展趋势和市场的情况，对财务活动中出现的各类现象进行精准分析，从而帮助企业管理人员更好地了解企业的真实发展情况，为后续的战略决策提供可靠的数据支持。

（二）为企业决策提供可靠依据

随着市场竞争的不断加剧，企业想要进一步提高发展的质量和水平，就必须做出准确的发展决策。对于企业的管理人员而言，决策的制定需要诸多数据和信息的支持，才能够制定出符合企业实际情况的发展目标，也才能够推动企业价值的不断提升，让企业能够实现利润最大化。在这一过程中，工作人员通过对财务报表的细致分析，能够站在宏观的角度上对企业整体经营状态进行科学的把控，为企业管理人提供更加精准的财务数据，帮助企业管理人员立足于实际盈利能力和负债状态做出准确的发展决策，帮助企业管理人员确定企业发展的方向，顺利完成企业的升级和转型。特别是在一些重大项目的投资决策中，通过财务报表分析能够有效预测该项目的实际效益，同时也能对项目规划起到有效的指导作用。由此可见，提高财务分析的质量和水平，是企业长远发展的重要基础。

（三）优化企业运营资金的配置

在企业的经营管理过程中，运营资金是支持企业实现高质量发展的重要基石，只有确保资金的顺利投入，才能够保证企业各项经营活动的顺利开展，使企业的市场竞争力得到提升。因此，企业管理人员需要进一步加强对运营资金的有效管理和监督。在这一过程中，财务报表分析发挥着十分重要的作用，能够对资金运行情况进行真实反映，了解不同项目和不同业务中现金流量的变化情况，帮助企业管理人员更好地掌握关键财务数据。

三、企业财务报表分析存在的主要问题

（一）财务报表本身的局限性

企业财务报表分析在长期的发展过程中形成了一定的规范和标准，但是随着市场经济的不断完善和企业管理模式的进步，财务报表分析工作仍然需要不断完善和优化。由于财务报表本身存在一定的局限性，同样会对财务报表分析产生制约作用。许多企业的财务报表已经形成了固定的模块和内容，导致企业在不断推动业务拓展的过程中，一些新增的内容未能有效地呈现出来，这就导致财务报表本身存在不详细和不全面的问题，或者相关统计项目划分不明显、定位模糊，这就会对后续的财务报表分析带来难度，导致财务人员难以对数据背后的深层价值进行有效挖掘。例如，在财务报表中，应收账款项目是分析的重点内容之一，但是这一项目只能对企业期末的数额进行说明，并没有在其中标注出应收账款的具体年限、回收时间和风险因素。又如，在固定资产项目中仅仅写出了原值折旧项，并没有对其中的具体信息进行说明。

（二）报表分析方法的局限性

在进行财务报表分析的过程中，分析方法的选择关系到分析结果的质量。目前，许多企业在进行财务报表分析时会采用比较分析法、趋势分析法或比率分析法等常见的方式，但是这些分析方法同样存在一些局限性。例如，在使用趋势分析法进行分析时，需要收集企业以往的各项财务数据来进行有效的对比分析，从而对涉及企业财务经营活动的各项指标进行科学评估，及时发现企业经营活动中存在的问题和不足，以便找到有效的解决方式。但是，由于企业财务报表存在一定的滞后性，很多企业当年的财务报表在次年才会发布，这就导致分析过程中的一些财务数据不能得到及时的反应，导致财务报表分析的结果无法纳入本年度的经营情况，不能对企业的科学决策提供有效的数据支持。

（三）非财务指标分析力度差

企业在进行财务报表分析的过程中，对可以量化的各类财务指标关注度更高。而对于一些无法量化的非财务信息不能实现有效分析，尤其是对与经营成果息息相关的非财务指标进行分析时存在较大的短板，不能将这些指标通过财务报表反映出来。例如，随着信息技术的不断发展，传统店铺在一定程度上受到了网红店铺的冲击，而网红店铺的浏览量、人气量、品牌效应等元素会对企业的经济效益产生直接影响，同样需要对其进行科学的分析与评价。但是在财务报表分析的过程中，这些非财务指标无法实现有效量化，这就导致财务报表分析呈现的结果未能真正覆盖企業发展的影响因素，使财务报表分析存在片面性。又如，一些企业的经济效益与所处的地理位置和附近的客流量存在直接联系，但是在实际财务报表分析的过程中，无法呈现出这些因素的影响，这就导致财务报表的分析指标不全面，非财务指标在其中所占的比例严重不足。

（四）财务报表数据有滞后性

在市场经济结构不断调整的背景下，企业的管理环境出现了极大的变化，企业的管理思维也发生了显著的转变。企业为了能够进一步提升经济效益，需要实现经营管理和风險管理的有效升级，这就对企业财务报表分析工作提出了更高的要求。因此，企业应该立足于发展的实际需求，顺应时代和市场的变化趋势，为企业的管理人员提供更加丰富、更加全面的经营数据，这样才能够为企业的健康发展和正确决策提供有效的支持。但是，目前许多企业财务报表数据存在滞后性的问题，并没有及时跟进企业管理的发展，这就容易导致企业财务报表中的数据出现失真的问题，也会导致数据的时效性受到影响，不利于企业财务报表分析质量的有效提升。除此之外，企业财务报表的主要计量单位是货币，因此货币价值的固定性会对财务报表产生直接影响。但是从发展的角度来看，货币价值在不同的发展阶段会存在不同的表现，因此需要用发展的眼光对货币价值进行准确的把握，否则就有可能导致财务报表分析的结果与实际情况不相符，对企业的决策造成误导，影响企业的健康发展。

四、企业财务报表分析的优化策略

（一）完善财务报表的项目和结构

为了进一步提高企业财务报表分析质量，应该推动财务报表项目和结构的有效完善。企业的财务管理人员应该立足于发展的实际情况，加强与企业不同业务部门的沟通和交流，立足于企业的具体项目，进一步实现报表系统的有效优化；并借助企业信息化建设的东风，进一步推动财务信息系统的建立，促进财务信息化管理在企业的全面落实，从而使财务报表的项目能够覆盖企业的各项业务；进一步丰富财务报表的项目内容，使财务报表的结构更加合理，提高财务报表分析结果的价值，为企业管理人员的决策提供更加可靠的数据。除此之外，财务管理人员还应该对财务报表的附注内容进行有效的优化和调整，使各项数据的代表性和特殊性得到有效的凸显，促进指标披露质量的不断提升，丰富附注的内容和形式，更加全面地对财务报表中的相关数据进行解释和说明，帮助管理人员更好地理解财务报表的内涵。

（二）扩展财务报表的分析方法

选择正确合理的财务报表分析方法是提高财务报表分析质量的有效方式，因此，应该立足于企业发展的实际需求选择恰当的分析方法。首先，选择的财务报表分析方法应该具有全面性，能够对财务报表中不同数据和不同问题进行全面的评估，实现对数据细节化的有效处理。同时，在针对同一个问题进行分析时，需要通过不同的角度对各项数据进行审视，以便更加全面地评估财务数据的价值。例如，对企业的速动比率和流动比率进行对比时，需要对企业的管理情况和资金情况进行全方位的考虑，一方面，需要根据企业长期债务和短期债务的具体情况分析企业的实际偿债能力；另一方面需要对企业内部资金的配置情况进行合理的判断和评估。其次，选择企业财务报表分析方法时应该遵循立体化原则。在进行财务报表分析的过程中，应该综合利用各种不同的分析方法，明确不同分析方法的具体指标，更加精准地突出分析结果，也能够通过横向对比的方式使分析结果具有立体性，进一步推动不同分析方法的融合利用，实现分析质量的有效提升。

（三）完善财务报表的指标设置

在信息化背景下，企业应该进一步加强先进信息技术的有效利用，借助大数据技术和移动通信技术建立起完善的财务报表分析平台，融合不同的财务报表分析方法，设置财务报表分析中的各类指标，重视财务指标与非财务指标的有效融合，合理规划不同指标的权重，使财务报表分析的结果更加全面。在设置非财务指标的过程中，可以进一步加强对市场占有率、客户满足度和潜在目标客户等指标的有效规划，站在更加宏观的角度上对企业整体发展质量进行有效的评估。首先，进行指标设置需要重视动态指标和静态指标的有效结合，让财务报表分析的结果更加体现时效性，帮助企业管理人员更好地了解某一段时间和某一个节点上的财务情况。其次，需要重视定量指标和定性指标的有效结合。目前许多企业的财务报表分析往往以定量指标为主，定性指标的分析工作相对较少，因此，应该注重定性指标和定量指标之间的平衡，让定性指标的价值得到有效凸显。最后，应该对综合指标和个别指标进行有效规划，以便企业在面临特殊的经营事件时，能够采用个别指标对经营活动进行精准的分析与判断，有利于促进财务报表分析结果的全面性。

（四）提高财务报表的时效性和准确性

对于财务报表分析而言，准确性是最为关键的核心要素，是体现财务报表价值的关键因素。因此企业在进行财务报表分析时，需要进一步拓展信息的收集渠道，提高信息的收集效率和收集质量，确保各类财务信息的准确性和真实性，及时纠正财务报表中出现的虚假数据，并及时追究相关负责人的责任。除此之外，在进行财务报表分析的过程中，除了特殊情况之外，不应该对财务数据进行估算或者推测，要确保财务报表呈现出来的数据具有真实性。除了准确性之外，财务报表的时效性同样是影响报表分析结果的重要因素。企业应该立足于自身发展的实际情况，依托先进的信息技术进一步加快财务信息的传输效率，帮助财务人员对当下的财务状况有更加清晰的认识和把握，让财务人员及时了解财务实际变化和预算之间的差异，以便形成更加及时的报表，帮助管理人员实现调整和优化，为企业科学决策奠定良好的基础。

结语：

在市场经济快速发展的背景下，企业想要进一步提高市场竞争力，就应该重视企业财务报表分析工作，加强对财务报表分析的有效研究，发现其中存在的不足和问题，通过科学的方式进一步提高分析质量，促进企业的健康发展。

（作者单位：福建片仔癀化妆品有限公司）