财税经济体制改革过程中的问题与策略

寇明丽

在我国现今经济发展中，呈现出高速增长逐渐转变为中高速增长的全新发展趋势，原本旧的经济结构和经济体制，无法为现今经济增长新常态方式提供帮助，并且在新常态化发展中，对经济发展速度与水平形成制约作用。对于财税与金融而言，作为现代经济发展的核心，要率先进行全面的深化改革，寻求全新的发展突破口。本文对财税经济体制改革中出现的问题与发展策略加以探究。

财税经济体制指的是在政府工作开展中，将税收作为财政收入的主要来源，继而实现相关政府职能的发挥。财税经济体制的存在保障国家体系正常运转，是稳定社会发展的重要工具，在工作中要始终坚持“以人为本、共同致富”的社会主义根本要求，取之于民并用之于民。但是在现今的财税经济体制中，财政的收入比例、收入分配以及税种的制定等内容，依旧存在着较多问题，对社会主义市场经济发展产生影响，亟须进行财税经济体制改革。本文对现今财税经济体制发展情况加以分析，探究实际面临的各种问题，结合工作开展的具体情况，提出更多推动社会经济持续化发展的策略。

一、財税经济体制概述

（一）财税经济体制概念

财税经济体制的实施，是在政府根据收支基础上进行的相应安排，这与财政之间存在着密切的关联，在收支中预算管理是比较正常的活动，也是财税体制的重要组成部分。在政府体系内部存在着上下级不同的财政关系，需要进行相应的体制安排，在财税经济体制中，主要包含的是财政体制、预算管理、财政支出及财政收入等不同因素。

（二）财税经济体制功能

中央对于财税经济体制的功能，现今已经提升到国家治理的高度，同时对全新功能加以阐述，财税体制具备一定的科学性，也是保障国家长治久安的重要因素，是推动社会公平、市场统一及资源配置优化的重要制度内容。现今开展财税经济体制改革，为的是更好适应市场经济体制的框架，满足国家现代化治理工作开展需求，实现了社会、经济及政治多个领域的范畴，成为国家治理体系的重要保障内容。

二、财税经济体制改革现状

在我国现今所开展的财税经济体制改革中，主要将问题聚焦于税收制度的完善、预算管理以及中央和地方关系等多个方面的探索。在税制改革工作的开展中，更多注重的是工作开展的公平性，借助营改增、资源税、房产税等多种改革工作的开展，在社会中为企业发展营造公平竞争环境，促使社会经济效益不断提升。立足于国家角度上，我们发现更多注重的是对中小型企业的扶持和发展，尤其是在营改增的实施之后，微小企业经营环境有所改善，提升企业在市场中的竞争能力，获取更多市场经营范围。在行政事业单位的工作开展中，更多注重的是预算资金管理工作开展的规范化，结合国家给出的相关规定，促使监督体制更加完善，继而减少出现权力寻租的问题，通过资源配置促使整体工作效率得以提升。科学合理划分中央与地方政府间的事权财权，降低地方政府在发展中出现财政赤字的风险问题。也就是说在全新的财税经济体制改革过程中，已经取得较大的成就，对我国的宏观调控水平起到了一定的影响，同时也补充了分税制改革的内容。立足于长远化发展目标而言，对于经济结构转型升级起到推动作用，将其与国家治理结构相结合，构建起更加匹配的财政基础。我国的财税经济体制改革已经进入到了关键时期，针对社会发展中，中央和地方所存在的各种问题，也有了更加合理的解决方法。

三、财税经济体制改革的必要性

（一）提升财税管理水平

随着社会经济的不断发展，相关体制也在不断完善中，为经济发展提供推动力。以往作为调整宏观经济和产业结构的税收管理，起到优化产业发展结构的作用，现今在平衡工序与收入分配等方面，也起到了非常重要的作用，成为规范市场经济发展的必然趋势。不断提升税收管理工作开展水平，成为现今财政税收改革工作开展的重要环节，立足于现今社会发展背景下，探索出全新的财政税收工作模式，更好适应社会经济发展的需求。

（二）规避金融风险

面对世界经济全球化与世界格局一体化的发展态势，促使国际交流变得更加频繁，我国与世界在不断的发展中相互渗透，这也为我国的经济发展带来全新挑战，但也同样面临着全新的发展机遇。想要更好地规避发展中出现的金融风险，就要对财政税收制度加以改革，借助更多先进的管理工作经验与税收工作技术，推动税收制度的改革发展，并且在进行宏观经济调控与产业机构调控的过程中，注重对可能出现的金融风险与金融冲击加以考虑，采取更多具有针对性的财政税收管理策略。

（三）提升综合国力的举措

就我国现今社会经济发展态势而言，经济的发展处于平稳状态，但是逐渐暴露出经济体系产生的各种弊端。随着通货膨胀的出现，导致社会上出现供需失衡的问题，经济也呈现出下滑发展趋势，产品成本不断增长，物价也在不断上升，居民的整体消费状态处于被动，严重影响到实际生活质量。这就需要根据工作开展的情况，制定出更多合理有效的税收政策，保障区域间的协调发展，为我国经济发展提供更多帮助与推力，提升综合国力水平。

四、财税经济体制改革过程中存在的问题

（一）财政支出结构不合理

我国的财政工作，每年都在不断对三农领域、社会保障领域增加投资，但依旧呈现出不均衡发展的问题。在2014年我国一般公共财政总体支出为151662亿元，下表为具体的支出明细。

根据表中的相关数据可知，教育部门在2014年支出的费用，其占据一般公共财政支出的15.1%，这一数据要远远低于先进国家的比例，也就是说财政支出的总体结构亟须改变。结合已经公开的数据信息，我国在2013年的行政单位经费支出了1047.94亿元，三公支出的费用为70亿元，当年的财政总支出为20472亿元，行政单位使用的经费占据总支出的5.1%。这就表示我国在行政经费中的支出，占据财政总支出的比例较高，必然导致其他经费使用较少，不利于社会的经济发展。

（二）税收绩效考核不科学

在财税经济体制改革发展的过程中，我们发现以往的工作存在着绩效考核不科学的问题，该问题主要集中在单位税收工作中，相关的占比指标数据被人忽视，无法将其在整个地方财政收入中的作用凸显出来，当该数值比较大时表示财政收入的质量有所保障。对于企业的发展而言，能够减轻自身经营负担，减轻企业经营的压力，自身得到更好更快的发展，同时增大了税收，营造一个更好的发展环境。但是在我国实施营改增之后，企业经营所缴纳的营业税和各所得税是由中央和地方共同享用，地方政府在税收工作中，增值税与企业所得税会逐渐缩小税收占比，中央也会在各种税收费用的征收中，注重对整体绩效的考核，也就是说地方政府的税收收入可能会出现比较大的暗箱操作，不能将其作为整体考核的指标数据。

（三）税收征管方式不合理

我国的主体税务从营改增之后，便交由国税部门征收，小税种则是由地方进行征收，纳税人只需要向相关部门进行申请纳税，然后根据金额明细进行申报，增加征收成本和企业纳税的成本，会出现较大的漏收的风险问题。在地方的发展中想要提升整体税收工作的开展效率，提升税收的收入，会相应出台各种条例，与税收工作人员的收入和激励机制挂钩，鼓励相关人员增加税收的力度，这样的行为会导致税务出现权力寻租空间。地方政府在自身的发展中想要招商引资，满足自身政治发展的需求，会吸引大量企业进入城市中进行发展，随即在自身的发展中给出相应的优惠政策，以此降低对企业的税收水平，通常情况下会将收入的税收全部归还到企业中，甚至于出现乱扶贫等问题，对地方的税收工作开展产生严重的影响。

（四）地方财政融资存在风险

在地方财政税收中，主要的资金来自房地产行业，现今土地产值收益在不断降低，导致地方政府肩负较多的负债率，自身财政发展造成较大影响。现今房地产行业在不断衰退，土地价格呈现下滑趋势，城市商品房为了减轻自身的压力不断销售库存，政府所占据的土地款税收额会有所降低，财务需要承担较大的风险，想要缓解财政收入中出现的矛盾问题，往往政府会向一些投资公司寻求帮助，但是需要支付更加高昂的费用，在长期费用的支付中不断增加原本所具有的债务负担。政府会计制度在实际应用前，财务报告中无法反映区域中真实的财政融资情况和债务数据，导致地方政府在近些年的发展中，出现债务不断累积的情况，增加整体发展的风险因素。

五、财税经济体制改革策略

（一）规范税收征收制度

在财税经济体制改革发展背景下，想要提升整体工作的开展力度，解决存在的问题，必然要提升税收工作开展的规范性，简化征税工作流程，降低工作开展成本，从而减轻企业经营负担。在现今社会发展背景下，要进一步提升法律顶层建设，结合税收工作开展原则，将其逐渐提升到法律层面上，实现对各级政府税收工作开展的约束。科学有效划分存在的税负情况，避免在进行税务征收过程中出现工作开展随意性等问题，以此减轻企业经营的负担，避免财政工作出现过头税和空转等问题，提升地方财政收入水平，避免出现假大空现象。要注重约束事业单位所使用的基金和经费，并且及时将相关费用应用情况信息公布出来，为经营发展创造出公平的体制环境，保障企业和市場的进一步发展。

（二）完善税收绩效考核体系

对于税收经济体制发展中存在的问题要正确地去面对，并结合实际工作采取更多规范性的措施进行行为约束，实施税收征管绩效考核体系。结合实际工作的开展，建立起更加完善的指标评价体系，在科学合理的制度应用中提升整体工作开展效率。首先，要注重工作开展的全面性，完善各项数据指标，继而通过绩效评价的数据，可以将税收工作的开展内容展现出来，在常规的党委政府工作绩效指标使用过程中，将纳税人对于工作开展的满意度等多项指标，融入到整个评价体系中，增加数据的来源，提升工作开展的科学性。其次，进一步加深对评价考核结果的应用，在地方政府和党委的评价考核体系中，要注重税收收入的整体占比，对于地方性的税制体制改革和实际应用情况提供相关的参考依据，保障工作开展的规范性，及时地将评价指标效果加以应用，提升整体工作开展的有效性和针对性。在开展评价工作过程中，要始终坚持可行性工作开展原则，注重指标在实际工作开展中的应用，以此提升指标应用的合理性，降低考核过程中出现的各种问题因素。在评价体系中添加增值税和所得税占比、税收增长率等内容作为评价指标，提升绩效考核存在的不足，将税收绩效管理工作开展水平全面地展现出来。

（三）深化税制结构改革

在现今社会发展中，我国经过长期的探索，税务制度改革工作已经取得一定的成就，但是并没有完全实现公平、公正、科学的工作目标，依旧需要在经济发展中提升直接税占据的总体比例，完善地方税收工作开展的流程，将多种税收结合在一起，构建符合中国发展的全新税收工作体制。在我国实施营改增工作之后，地方在税收工作中，财产税就成为了整个工作开展的主要内容，需要在实际工作中完善工作开展的制度，保障财政收入呈现出稳定发展趋势，在进行税收清算时，将一些具备税收性质的项目纳入到费改税的工作开展中去，从而减轻企业在市场经营中可能会出现的增值税等问题，营造出一个更加公平的税收环境。中央要根据实际的发展，及时地清理地方存在的不合理税收优惠政策，并且要求下级各个单位统一采取中央的税收政策，在中央的税收优惠政策之外，不能够根据自己的目的发布其他额外的税收免费政策和扶持激励政策，需要根据中央所公布的税收优惠内容制定出更加详细的工作开展清单，保障工作开展的标准化和程序化。在地方的发展中，要根据当地特色制定合理的基金制度，进一步落实工作开展的内容，为企业的工作开展制定相关奖励政策，结合中央所公布的政策，推动企业的进一步发展，从而最大程度上降低企业经营中所缴纳的税收费率，减轻企业经营的负担。取消一些行政事业单位的乱收费，避免在地方政府的发展中出现了供给侧结构性改革的逆向推动。

（四）扩大金融市场体系

在金融市场体系的发展过程中，扩大金融业的整体经营，是工作开展的出发点，需要同时做到对内和对外的共同开放。金融行业则根据自身在国际发展中所占据的优势影响，快速地融合到经济全球化和区域经济一体化的发展战略中，为中国的经济国际化发展提供更多的帮助。在金融市场的发展中，其具备需求层次细化和产品多元化的特点，要对政策性的金融机构进行内部的深化改革，保障融资和间接融资比重之间实现均衡发展，进一步完善保险经济具有的补偿功能。

（五）构建社会信用体系

在社会发展的过程中构建起社会信用体系，我们将国家社会信用部门作为工作开展的核心，与各级信用部门之间形成密切的联系，促进整体信用体系得到更好的发展。在开展信用体系构建的过程中，深化我国财税经济体制改革工作发展的效率。在体系构建的过程中，要注重政务、商务、社会以及司法等多方面的诚信建设，将其作为整个体系工作开展的重要环节，建立起完善的信用立法制度，为社会信用体系的发展构建相应的奖惩机制，推动整体工作的顺利开展。

结语：

我国在近些年不断推动财税经济体制改革，已经取得了一定的成效，在现今的财税经济体制改革工作中依旧面对着较大的困难，需要工作人员能够结合实际工作其中存在的问题，制定出积极有效的发展策略，结合多个部门开展规范性工作，为企业经营发展营造出公平的社会发展环境，提升企业经营信心，推动经济实现可持续化发展。

（作者单位：甘肃省白银公路事业发展中心高速公路养护所）