税务管理在企业价值管理中的应用思考

文/蒯雪丽（贵州千汇税务师事务所有限公司）

随着各项税收政策的不断完善，对于企业税务管理也提出了更高的要求，为保障自身稳定运营，规避税务风险，企业需高度重视税务管理工作落实，建立健全管理机制，引进现代化管理手段，促进税务管理价值发挥，确保各项涉税行为合法合规。同时，企业加强税务筹划能够进一步规范企业征税行为，促使企业税务管理从事后控制转变为事前预防，让企业自主学习税收政策，了解并掌握税收优惠政策的使用，树立税务风险管理理念，按时缴足、交够各项税额，减少企业和税务机关之间的摩擦，降低沟通成本，提升税收征管效率。

一、企业税务管理价值分析

（一）提高企业财务管理水平

税务管理作为企业财务管理的重要内容，强化税务管理质量，能够助力企业实现财务管理质量提升。近年来，行业环境不断变化，对于企业运营管理质量也提出了更高的要求，为降低风险产生概率，更好地适应宏观环境发展需求，企业需严格遵循财政政策指引，建立完善的税务管理体系，配置专业税务人才，提升企业财务管理质量，强化行业竞争力，实现企业利益最大化。

（二）降低企业经营风险

健全的税务管理体系，能够保障企业各项涉税行为合法合规，强化信誉度，在合作伙伴面前树立良好的企业形象，进而获得更多的发展机遇，提升品牌实力，降低经营风险产生概率[1]。

（三）控制企业税务成本

企业在运营发展进程中，实现税务管理有效落实，能够引导员工实现税务筹划工作有效落实，充分结合现行税收政策法规，实现各项业务活动合理规划，降低税务成本，提升经济效益。税务筹划实施能够帮助企业在遵守政策法规的基础之上，减少不必要的纳税成本。同时，企业业务种类繁琐、涉税内容复杂，税务管理实施能够有效降低企业税务成本，规避税务风险，将节约下来的资金投入到企业建设之中，切实提升企业综合实力。

二、企业税务管理现状

（一）税务管理理念有待更新

随着市场经济形势不断变化，税务管理也产生巨大变化，并非传统模式下简单的申报与纳税。部分企业在发展进程中，税务管理理念滞后，在业务活动开始前，并未实现税务管理理念的有机融合，财税人员并未提前开展税务筹划工作，导致企业在运营过程中所面临的税务问题不断增加。税务管理对于企业维持稳定运营有着重要影响，部分企业缺乏税款对资金成本的占用观念，税务管理制度缺失，并未在决策制定环节充分考虑税务因素。此外，部分企业对于涉税风险事项管控力度不足，业务活动开展过程中并未获取合法凭证，导致后期纳税申报环节缺乏合法凭证提供支撑。税务管理理念缺失，进而使得企业对于税务管理人才重视程度不足，仅将税务管理工作全权交由财务部门处理，不仅加重财务人员工作负担，甚至难以保障税务管理落实规范性。财务人员在实际的工作落实过程中，由于缺乏丰富的税务处理经验，导致税务规划不合理，难以发挥实际价值。同时财务人员缺乏税收政策变化敏感性，对于税务知识更新迭代重视程度不足，难以充分把握现行税收政策法规，极易产生税收政策理解偏差，影响税务管理落实成效，最终导致企业综合实力降低。

（二）税务核算缺乏合理性

现阶段，部分企业受滞后性管理思维影响，对于税务管理缺乏重视意识，导致税务核算规范性不足，核算基础完善，各项涉税事项核算细致程度不足，极易导致企业面临少缴税风险。同时，部分会计人员在实际的核算过程中，对于现行税收政策法规掌握不够充分，因此在核算过程中易存在核算错误问题，影响税务管理落实成效[2]。

（三）税务风险管理不到位

部分企业存在税务风险意识淡薄的问题，税务风险管理工作落实不到位，并未针对涉税业务落实全流程监督，难以准确识别潜在税务风险。各部门缺乏良好的沟通协调，涉税信息共享力度不足，难以支撑税务风险管理工作有效落实。与税务机关并未进行及时沟通，对于税收政策理解存在偏差，导致税务管理工作落实受到影响。并未将税务风险管理成效纳入绩效考核范畴，导致员工缺乏应有的重视程度，税务风险管理主动性不足，进而影响税务风险管理工作落实。

三、税务管理在企业价值管理中充分应用的措施

（一）建设税务管理责任机制

为保障税务管理落实成效，企业应当建设科学的税务管理责任机制，将税务管理从财务部门之中抽离，设置独立税务管理机构，配置高素质税务管理人才，保障税务管理工作有效落实。在实际的工作落实环节，管理层方面首先应当加大宣传力度，引导全员强化税务管理意识，积极配合税务部门开展工作。财税人员应当深入学习现行税收政策法规，遵循政策指引制定合理的税务筹划方案，实现税收优惠政策合理利用。树立良好的责任意识，全方位梳理企业运营管理流程，立足于实际制定合理的税务管理方案。实现税务管理方案细化，为员工工作落实提供良好指引，进一步强化企业核心竞争力。与此同时，税务管理机构需严格遵循合理、合法、合规原则，在深入解读现行税收政策法规的前提之下，实现税务管理制度的不断优化，与企业发展需求相契合，切实提升税务管理方案科学性，降低企业税负成本[3]。

（二）加强事前预测和规划

企业在实际的税务管理工作开展进程中，应当强化事前预测与规划，全面掌握各项涉税流程，定期对相关数据进行检查，开展分析工作，保障税务管理落实规范合理。税务管理人员应当与财务人员保持良好的沟通协调，获得合理合法凭证的同时，深入了解财务工作中各项涉税问题。企业应当实现税收管理责任制度的完善与优化，确保员工充分明确自身职责权限，正确认识税务管理工作的必要性，遵循企业发展战略规划指引，构建完善的税务管理制度，为各项工作落实提供指导。

（三）建立健全税务风险管理体系

（1）汇总整理各类涉税信息。企业可借助信息管理平台，实现各项涉税信息的收集整理，为税务管理工作落实提供良好支撑。为此，企业需加大信息化建设投入力度，搭建业财税一体化信息管理平台，收集整合各项涉税信息，形成税务风险数据库，将税务风险指标纳入动态监控范畴之中，对于异常指标进行及时反馈，制定整改策略。

（2）强化信息沟通力度。首先，企业应当与税务机关保持良好的沟通协调，确保能够及时掌握各项税收政策变动状况，及时就税收政策中不明朗之处进行问询，避免政策理解偏差导致税务风险产生。其次，企业应当实现内部信息沟通机制的完善优化，为涉税信息传递搭建良好的平台，确保各职能部门保持良好的协同合作，统一数据传输口径，加大涉税信息共享力度。帮助各部门准确识别税务风险关键点，及时制定合理应对策略，降低税务风险带来的不良影响。

（3）充分落实税务筹划。税务筹划工作的开展，对财税人员综合素质要求较高，因此企业可与第三方机构进行合作，借助其专业性实现企业税务流程的全面梳理，准确识别潜在问题，推动企业税务筹划工作更好地落实，帮助企业降低税务成本，提升经济效益[4]。

（4）高度重视纳税评估。为避免税务风险发生，企业应当高度重视纳税评估工作开展，借助合理的纳税评估准确识别运营过程中的潜在风险。重点关注纳税评估指标，结合行业特点制定合理预警指标，一旦指标达预警值，企业需予以高度重视，避免风险产生。纳税评估工作开展的主要目的在于发现企业税务管理存在的不足支出，因此企业需实现纳税评估工作充分落实，及时化解潜在税务风险。

（5）建立健全税务风险分析体系。企业在推进税务风险分析工作落实过程中，需结合企业实际运营现状进行梳理，准确判断各项风险产生概率，评估风险导致的损失，助力企业提前制定合理的而风险应对策略。为此，企业应当高度重视风险预测评估工作开展，在实际的落实环节，借助大数据工具，采取定量定性的方式，对可能存在的税务风险进行分析，实施全流程跟踪，强化税务风险动态管控力度。结合企业运营现状，建立风险预警模型，同时对预警指标权重进行评分，保障指标合理性，支撑税务风险防控工作更好落实。

（四）强化税务筹划工作落实

（1）优化增值税税务筹划。1）合理选择纳税人身份。企业应当立足于实际情况，根据自身需求，合理选择纳税人身份。一般纳税人身份能够凭借所取得的进项税额抵扣销项税额，小规模纳税人身份税负为销项税额与征收率相乘。因此，一般纳税人进项税对增值税税负率有直接影响，企业应当根据产品增值率，选择合适的纳税人身份，实现税负成本降低。2）合理选择销售方式。随着行业竞争愈发激烈，为扩大市场占有率，提升行业竞争力度，越来越多的企业选择通过折扣优惠的营销方式，吸引消费者，为保障税收优惠政策的合理利用，企业需选择合理的销售方式。首先，折扣销售模式要求企业在同一张发票上，分别列明折扣额与销售额，否则在纳税申报环节不得予以抵扣。其次，为鼓励消费者购买，部分企业推行以旧换新的销售模式。最后，直销企业销售模式主要有一种是直销员扮演批发商角色，从企业处购买商品后销售给消费者；另一种直销员扮演中介角色，只收取相应报酬。第一种直销销售模式下商品经过两次流转，因此根据税务法规规定，需缴纳两次增值税，而第二种直销销售模式则根据中介服务费计算增值税。3）正确处理兼营与混合销售。近年来，市场需求不断变化，企业在销售商品的同时，也会提供相应的劳务服务根据现行增值税管理规定，纳税人在经营不同税率项目时，应当分别核算销售额，否则在征收环节将从高征收。例如，A 企业在销售商品的同时，还提供相应的运输服务，则需对二者进行分别核算，否则将按照销售货物的税率对增值税进行计算。为降低税负成本，A 企业可与客户签订两份合同，分别为商品销售合同与运输合同。4）合理选择供应商。小规模纳税人税负较为固定，一般纳税人增值税税务则易受进项税额抵扣影响，因此，企业需基于自身需求，合理选择供应商。在价格、产品质量相同时，一般纳税人应当与能够开具增值税专用发票的一般纳税人进行合作，小规模纳税人无需考虑此问题，仅需关注产品价格与质量。5）合理选择用工方式。近年来，劳动力价格不断提升，企业用工成本也不断增高。企业需选择合理的用工方式，减少劳动成本支出。例如，对于淡季员工需求量较低，而旺季需求量较高的企业而言，可采取外聘劳动力的方式，解决用工问题，降低劳动成本支出，减少税负压力[5]。

（2）优化所得税税务筹划。1）收入税务筹划，首先，企业可通过延期确认收入的方式，实现税务筹划工作有效落实。受市场经济形势影响，较多企业在销售过程中，会采取赊销方式，即先签订合同后收款的方式来开展销售工作。此种方式会导致企业提前确认收入，承担额外纳税义务。因此，企业在面临赊销工作时，可全方位考量能否将其转化为分期收款。其次，优化理财收入税务筹划。企业在发展进程中，某一时段账上可能留存大量闲置资金，在此背景下，部分企业会选择购买理财产品，但购买理财产品所得的利息，根据税法规定需缴纳相应的所得税，但倘若企业选择购买国债，则利息收入无需缴纳所得税。因此，企业全方位分析两者间增加收益与节约税负的差异，选择合理方式，提升经济效益。2）固定资产税务筹划。不同固定资产折旧方式优劣势不同，为此，企业应当立足于实际，采取合理的固定资产折旧方式，充分实现延递纳税目的。以A 企业为例，A 企业属于高新技术企业，近年来国家为支撑高新技术企业发展，出台了一系列税收优惠政策，因此倘若税收优惠期间，企业则需尽量减少固定资产折旧，待优惠期结束，方可采取加速折旧方式，以便实现整体税负降低。

（五）重视税务管理人才培训

税务管理人员综合素质直接影响企业税务管理实施成效，因此企业需高度重视税务管理人才培训。在具体落实环节，应当从以下两方面入手：其一，实现人才引进机制的建立健全，在税务人员招聘环节，应当根据岗位要求适当提升招聘要求，优先选择税务管理经验丰富、业务水平高、具备良好的信息技术应用能力的复合型人才，或适当提升薪酬待遇水平，吸引优秀税务管理人员。其二，制定科学完善的教育培训计划，针对现有税务人员工作落实过程中存在的不足，定期开展有针对性的教育培训活动，合理设置撇讯内容，全面涉及税务知识、法律知识、金融知识等，强化员工综合素质。结合真实案例进行讲解，帮助员工更好地明确合法纳税的界限，提升员工专业能力，为税务管理工作落实奠定良好的基础[6]。

（六）利用信息技术处理日常税务工作

信息化时代背景下，企业应当实现信息技术的合理应用，引进现代化信息管理平台，利用信息技术处理日常税务工作，对企业运营管理状况进行实时监督，及时察觉税务风险，保障企业稳定运营。随着信息技术的不断发展，企业税务管理不仅应当实现资金流管理，还需完成实物流与发票流管理，在增值税管理进程中充分实现“三流合一”。搭建具备企业运营特点的信息共享平台，打破传统模式下各部门各自为政的状况，加大信息共享力度，为税务管理工作落实提供良好支撑。

四、结语

企业应当正确认知税务管理落实的积极作用，加大税务管理力度，根据企业发展战略目标制定，制定科学完善的税务筹划方案，帮助企业实现税负成本降低。依托于先进的信息技术手段，促进税务管理效率提升，强化涉税信息传输时效性与准确度，为税务管理工作落实提供良好支撑。