区块链架构下企业资金管理模式的创新与管理

路念念

［摘 要］党的十八大以来，党中央提出推进并完善社会主义市场经济体制，国内的许多企业迎来了新的发展机遇。企业的发展离不开资金的支持，因此对资金的来源和使用进行计划、控制、监督、考核就显得尤为重要。企业只有通过提升自身现金流的管理水平，对管理模式进行合理有效的创新，才能更加合理地把控营运风险，提升资金利用率，从而让企业走得更快更稳。本文在现有的企业资金管理模式的基础上，结合区块链技术的优势，对企业的资金管理模式进行创新探索，以充分利用技术资源整合，为企业财务领域管理提供更多有价值的思路。

［关键词］区块链；资金管理；创新与管理

［中图分类号］F27文献标志码：A

在金融行业中，区块链是一种新型的技术手段，为金融服务带来了极大的便利，同时也给金融系统的发展提出挑战。作为信息技术领域的最新成果，区块链技术通过构建分布式网络节点，实现了数据信息的高效存储、多功能验证和传输机制的不断演进。在此基础上，区块链将进一步推动全球金融产业的转型和创新，为金融行业带来全新变革。区块链技术实现了基础设施的全面升级，对传统商业模式进行了优化，从而实现了信息和数据的透明保护，这将对整个经济和社会的发展具有深远的影响。对于大型企业而言，建立自身的财务管理模式，不仅能够扩展财务管理功能，还能够实现可视化、可追溯的财务数据处理，划分业务流程，从而实现可持续健康发展。

1 区块链技术及特征

就广义上而言，区块链是一种利用块链式数据结构和数据存储的全新的分布式基础架构和计算范式，其主要是对分布式节点共识算法（CFT与BFT）生成和更新数据、数据传输和信息訪问安全进行有效利用。区块链的主要特征包括去中心化、开放性、独立性、安全性、匿名性，这五大特征中又以安全性和去中心化作为其技术的核心特点，基于核心特点使得区块链技术所记录的信息更为真实可靠，并且在很大程度上解决了人与人之间信任的问题。

区块链技术的安全性可以从三个方面来分析。一是算法安全性，目前区块链的算法主要使用的是公钥算法（即不对称加密算法）和哈希算法，就现有的算法而言，区块链技术的算法是相对比较安全的。二是协议安全性，信息一旦经结果验证并添加进区块链后就会永久地存储起来，可以说除非能同时控制整个区块链系统中超过51 %的程序设计节点，否则仅从单一或者部分节点出发对数据库进行修改是不会生效的，这也从技术底层逻辑论证了区块链技术的安全性。三是密码安全性，区块链技术大量应用了各种密码学技术，属于算法高度密集工程，因此想从密码层面进行破解的可能性微乎其微，纵使是暴力破解也无济于事。

所谓区块链的去中心化，是指在互联网发展过程中形成的社会关系形态和内容产生形态，技术本身分布式的结构使得每个单一的节点都有高度自治的特性，并且节点与节点之间可以自由连接，从而形成类神经的新的连接单元。它的任意一个节点都能够成为阶段性的中心，彼此之间通过网络形成一种非线性的因果关系。因此，区块链技术的容错度极高，纵使某个“中心”节点出现了问题，也不会导致关联节点故障。

区块链的开放性是去中心化特征之一，从某种意义上说，开放性是比去中心化更为底层的特性，主要是对账目、组织架构、生态这三者进行开放，这使得价值的传递在区块链中更高效、更容易、成本更低。除交易各方的私有信息被加密外，区块链的数据对所有人公开，任何人都可以通过公开的接口查询区块链数据和开发相关应用，让整个系统信息高度透明。

区块链的独立性体现在其本身采用基于协商一致的规范和协议，整个系统是不需要依赖第三方或其他人为干预的，所有节点在系统内部都可以自动地、安全地进行验证和数据交换。

区块链的匿名性是指由于区块链各分支节点之间的交换遵循系统设定的固定算法，因此系统代码程序自动对各活动的走向、结果进行判定，这样的数据交互不需要人为进行授权和信任，也使得交易双方不需要为了使对方信任自己而公开自身的身份。

2 传统的企业资金管理模式

传统的企业资金管理模式主要有业内常用的统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式。

在统收统支模式下企业经营活动中产生的所有的现金类收付的活动都要由企业的财务部门或机构统一管理，企业其他部门或下属子单位不再独立开立账户进行核算或支出。这种模式的优点是资金管理的权限被高度集中，企业经营者或是决策者可以实时高效地掌握企业资金的动向以及收支情况，可以更准确地把握当下企业的经营情况，便于减少企业闲置资金沉淀，从而提高资金的利用率、周转率，也便于经营者更加高效地进行经营决策。其缺点是资金管理权限的高度集中，导致企业其他部门或者下属子单位的行政事务处理流程固化，应变能力较差，降低了公司经营的灵活性。

结算中心模式一般适用于规模较大的集团公司，是指在集团内部设立一个独立的职能部门，主要是集中统一管理集团成员单位的资金使用，并且统一进行税收缴纳工作。这类资金管理模式的首要目的是对企业资金进行集中管理，提高资金风险防范能力，加大资金监管的力度，增强信息反馈的时效性，盘活企业沉淀资金。该模式的弊端主要集中在税务风险上，因为集团公司和子公司之间常会存在资金拆借、资金存款等情况，而这类情况都会产生收入缴纳增值税的问题，税务机关在核定的过程中可能会认为子公司收到的结算中心存款利息是需要按照规定缴纳的增值税，因此就会给集团公司带来补税或是罚款的情况。

内部银行模式，顾名思义，是将银行的基础职能与管理方式引进企业自身管理中，旨在对企业内部日常往来资金进行定期结算和资金统筹规划，其优势有三个方面。一是与银行类似设立内部结算账户，将企业经营中的各种商品的交易都通过往来户进行结算并记录，这样可以对资金流向进行更加合理合法的管控和监督，预防违法违纪问题的发生；二是可以内部贷款，根据子公司的实际经营需求，给予其经营贷款，解决子公司现金流的燃眉之急；三是各级子公司在财务上享有“独立自主”的财政大权，即在子公司的经营过程中对经营活动的决策更加具有灵活性，保证在当下瞬息万变的市场经济中占据优势。其缺点在于因为内部银行对于集团公司而言并不是一个独立的机构，故其他外部公司进行结算时较为不便。另外，在这种模式下对于集团自己的投资管理能力相对较弱，仅适合产业关联度较高的集团公司。

3 目前企业资金管理模式的现状及问题

国内许多经济领域的专家、高校学者对资金管理也花费了大量时间和科研精力进行了深入的理论和实践探索，并最终将其应用到一些企业实践管理中去，再结合试点企业的实际运营和资金成本管理需求，对资金管理体系进行完善和优化。尽管如此，总体研究在理论层面上仍不全面，很少将理论应用到业务团队的实践中，尤其是缺少根据团队的具体情况选择合适的资金管理模型的案例研究。

经济的发展进入常态化阶段，企业在营运过程中对资金的管理也受到越来越多的关注，当下经济体制、信用体系都还有待完善，在这种环境下企业的经营和发展难免受到一定程度的影响，这也导致在经济复苏阶段很多企业在资金方面仍然存在较大问题。绝大多数公司对资金管理还没有采取有效措施，通过对几种传统企业资金管理模式进行简单的分析，不难得出目前企业资金管理存在以下问题。

一是融资困难。中小企业虽然在我国的经济发展中占有举足轻重的地位，但是受限于自身企业规模和资产规模过小、在银行或投资机构的信用评级不高、自身管理体系不清晰等因素，其在融资问题上依然受到比较强的约束，从源头上限制了这些企业的发展。并且一般中小企业的融资大多依赖银行贷款这种外源性融资渠道获得，但其自身固定资产规模也注定无法让银行提供充足的发展预算资金。

二是财务管理制度不清晰，信息接收和响应存在延迟。中小企业经营者为了尽可能地降低经营成本，一般是采用“身兼多职”的模式。这类模式所带来的后果就是管理混乱，经营状况不明，财务数据存在“内外账”，财务风险指数较高，公司各种应收账款挤压等。这些也会反向作用于企业融资，金融机构在对企业进行贷款审查的过程中无法直接有效地获取到企业经营的原始资料，因此对贷款审查、审批的耗时就会增加，审查标准也会一定比例地進行调整上浮，最终导致企业融资不畅甚至融资失败。

三是企业融资成本高。中小企业融资是指银行、私募基金、担保公司、投资公司等针对中小企业推出的定制化融资解决方案。成本高的原因在于：其一，企业的风险溢价太高，企业财务管理制度不清晰，导致融资风险高；其二，中小企业缺乏对应的贷款抵押物，这类贷款和国有企业贷款的性质不太一样，中小企业由于自身信用信息体系不健全，无法像国有企业一样通过企业自身信用记录进行贷款，各银行仅能通过企业自身持有的固定资产或者是其他资产进行贷款风险以及贷款金额的评估。

4 区块链技术对企业资金管理模式的创新应用思路

从上述的分析中不难看出企业资金管理的重要性和战略意义，因此结合当下热门区块链技术对企业资金管理模式进行创新性设计势在必行。在此基础上，企业要想获得更多收益就需要根据自身的发展灵活调控财务工作，如企业资金预算、会计管理工作、资金成本控制等。

4.1 从架构方面对企业资金管理模式进行创新性设计

精准有效的财务核算对于企业经营决策起着至关重要的作用，因此合理地运用区块链技术信息实时且准确的特性，可以帮助企业高效、正确地分析财务报表和及时反馈当前企业资金综合运用情况［1］。运用区块链技术分布式结构的特点，也可以将企业的账目数据、项目进度、项目资金投入、项目预期收益等作为一个个单独的节点，通过资金流向将各支点链接起来，形成一个有机的整体，从而对企业的财务管理进行数字化的动态把握和企业运营情况分析。

企业的财务数据是其“生命体征”，数据的波动也代表着企业发展的健康状况。将财务数据通过相关技术处理，放入区块链架构中，为节点的规划提供条件。再运用区块链自身的多种函数如哈希树等，充分为企业数据的安全保驾护航。

将企业财务数据核对校验机制分布在区块链的网络层级中，这样可以实现企业财务管理的“去中心化”，将平时烦琐的财务审批流程化繁为简、为精，在瞬息万变的市场中抢占流程高效的制高点，利用区块链的信息传递手段将各项目的交易信息实时地在整个网络层级之中传递开，使每一个节点在收到当前信息后及时进行对应的记录并处理，从而保障财务管理机制的正常、有序、高效运转。

在经济全球化的当下，企业的发展非常需要同行乃至外界的支持和良好的公平竞争，因此在企业与企业之间建立起“合作节点”，在区块链技术的背景之下，企业之间进行友好协商和规则制定，在划分好一系列权限之后将自身企业数据也放入区块链之中，最终达到资源、信息共享的双赢局面，促进合作共识，谋求协同发展。

4.2 从企业财务会计角度来分析区块链技术的合理运用

一是财务报销。在中小企业中会计常会涉及日常项目经费报销的模块，因此可以通过区块链技术建立一个企业员工为“节点”的系统网图，以员工身份证ID+工号作为数据库的唯一索引或主键，若员工A有出差补贴或者差旅费用需要报销核对时，通过对员工A信息在系统中进行查询，就可以高效计算出金额以及自动核对每一笔费用的报销是否合理、是否真实、是否在预算范围内，从根源上杜绝了费用虚报、多报等情况的发生，避免员工对企业营运成本的无意义消耗，同时企业的交易情况也记录在区块链中，为采用公允价值、现值、历史成本等计量属性提供依据，保证会计计量的准确性［2］。

二是财务账务的记录。当前数字人民币在我国的试点工作已经逐步展开，因此电子货币的交易币种在今后会越来越重，但是电子货币在一定程度上会出现多重支付的问题。传统企业财务会计通过试算平衡一般无法避免此类问题的发生，并且会出现借多贷少或是多借、多贷等情况。在区块链技术的加持下，所有企业经营交易的发生都要在该系统中进行数据的备份和实时记录，并对涉及的资金节点进行授权、审批、拨款等一系列操作，从技术层面对每一笔交易都进行实时横向记账，保证交易的可信度，在很大程度上降低了财务会计记账问题出现的概率。

三是企业财报的实时汇总，财报是汇集一个个原始凭证的结果，也是展现一个企业阶段性经营情况和结果的有力表现。平时通过利用区块链技术对单笔交易进行科学准确的记账，在出财报时就可以大大减少审计人员的工作量，并且通过区块链系统产出的财报的可信度极高，这也对企业在金融机构融资提供了数据层面真实性的有力保证，极大地提高了企业的信誉。

5 结语

区块链已成为企业资金管理中的一项重要举措，同时也面临一些技术、体制及安全上的挑战。所以，在今后的企业资金管理当中，必须形成完整的区块链技术方案，从技术手段以及管理层面进行革新，才能够真正把区块链技术运用于现实的企业资金管理之中，帮助企业实现更好的数字化与智能化变革。

参考文献

［1］李妍. 集团企业资金管理模式常见问题及优化措施［J］. 河北企业，2021（10）：113-115.

［2］赵雪辰. 区块链技术在企业财务中的应用［J］. 合作经济与科技，2023（5）：166-167.