基于层次分析法的重实物资产管理审核要素研究

师壮明

（中海油安全技术服务有限公司，天津 300450）

0 引言

近年来，企业越来越重视设备设施运行的持续性，尤其是重实物资产企业。为了更好管理设备设施资产，使其尽可能地持续安全运行，获取最大利益回报，企业开始对设备设施实行先进管理方式，即完整性管理。设备设施完整性管理，是充分发挥设备设施效能，有效管控风险，实现设备设施资产的保值增值及最大经济回报，实效降本增效的一种有效工具和手段。设备设施完整性管理遵循PDCA 原则，管理形成闭环，其中审核是设备设施完整性管理的一个重要环节，主要以设备设施为对象，以国家相关法律法规要求和国际标准为依据，识别设备设施管理差距及薄弱点，为下一步改进方向提供参考。在审核过程中，审核工具编制至关重要，其编制质量直接影响审核结果。审核工具编制质量与工具中要素内容及要素权重设计密切相关，本文重实物资产管理审核要素内容主要依据的是GB/T 33173—2016《资产管理 管理体系 要求》，采用定性与定量结合的层次分析法对审核要素权重进行设计，为重实物的企业资产管理审核提供参考。

1 审核要素介绍

GB/T 33173—2016 是我国根据ISO 55001—2014 翻译而来的，该标准可以用来指导企业管理资产，为企业审核资产管理提供依据。企业对重实物资产进行审核时，审核要素通常参考GB/T 33173—2016 内容。该标准是包含7 个一级要素和24个二级要素，其中常用资产管理审核的要素是6 个一级要素和21 个二级要素，详细内容如表1 所示[1]。

表1 资产管理审核要素

表2 Santy 的“1-9 标度法”含义

审核工具的内容主要根据国家标准GB/T 33173—2016 编制的，能够科学、全面地反映企业资产管理的现状，发现资产管理存在的不足，针对性制定相应的整改措施来提高资产管理水平。审核要素包括6 个一级要素、21 个二级要素[2]。

（1）一级要素中的领导力对于企业资产管理十分重要，只有领导重视才能有效推动企业资产管理向优质化、标准化方向发展。领导力主要体现在确保建立资产管理方针、战略资产管理计划和资产管理目标；将资产管理体系要求纳入到公司的业务过程中；确保所有管理职责相关文件有适当的方式获取等。该一级要素下设3 个二级要素，分别是领导力与承诺、方针和组织的角色、职责与权限。

（2）策划是包括应对风险与机遇的措施和目标和实现目标的策划，策划主要体现在确保公司有系统程序来执行风险评估；确保公司制定中长期目标及为达到目标制定措施的政策或文件。该一级要素下设两个二级要素，分别是应对风险与机遇的措施、目标和实现目标的策划。

（3）支持主要体现在公司对使用内部资源或外部资源有规定或政策；确保公司有相应能力资产管理人员；确保公司建立资产管理文化；确保公司制定相应的信息管理程序。该一级要素下设6 个二级要素，分别是资源、能力、意识、沟通、信息要求和文件化信息。

（4）运行是指为了实现资产管理计划和目标，实施资产管理方案。该一级要素下设3 个二级要素，分别是运行的策划与控制、变更管理和外包。

（5）绩效评价主要体现在确保公司建立系统性测量、监视、分析和评估相关要求，并定期开展内部审核和管理评审来检查资产管理水平。该一级要素下设3 个二级要素，分别是监视、测量、分析与评价、内部审核和管理评审。

（6）改进主要体现在公司根据第三方检查发现的不符合项制定相应的整改措施，并确保制定措施能有效解决资产管理问题，提高资产管理水平[3]。该一级要素下设3 个二级要素，分别是不符合和纠正措施、预防措施和持续改进。

2 层次分析法

层次分析法是一种层次权重决策分析方法，可以通过根据专家对影响要素赋值来实现定性与定量相结合的分析，使分析更科学化、合理化。它是指将一个复杂的多目标决策问题作为一个系统，将目标分解为多个目标或准则，进而分解为多指标的若干层次，通过定性指标模糊量化方法算出层次单排序和总排序，以作为目标、多方案优化决策的系统方法。层次分析法大体分为3个步骤，分别是建立层次结构模型、构造判断矩阵、一致性检验[4]。

层次结构模型是根据设备管理要素内在逻辑关系建立的，其结构根据要素的级别分为3 层（图1）。

图1 层次结构模型

构造判断矩阵是根据专家给每个层级所有要素进行两两比较，并采用Santy 的“1-9 标度法”确定两个因素比较后的相对重要程度数值，从而构造出相应的判断矩阵。例如，设备管理审核所关联的第二层一级要素分别为B1，B2，···，Bn，则构造出其对应判断矩阵B=（bij）n×n，其中bij表示一级要素Bi 和Bj 进行比较得出相对重要程度数值，且bij与bji互为倒数。

为了确定判断矩阵是否存在逻辑错误问题，需要进行一致性检验，其检验公式如下所示[5]。

其中，n 为同一层级要素的个数，λmax为判断矩阵的最大特征根，RI 为随机一致性指标（RI 数值是根据n 值来确定，表3）。当CR 小于0.1 时，认为要素的重要程度确定值是合理的，构造判断矩阵的不一致程度在容许的范围内，判断矩阵是成立的，否则判断矩阵不成立，需要对要素的重要程度确定值进行调整。

表3 随机一致性指标值表

3 实例分析与应用

为了使设备设施资产管理审核科学性和有效性，采用专家探讨法和层次分析法来确定审核要素重要程度排列顺序及审核要素所占权重。设备设施资产管理审核要素是GB/T 33173—2016《资产管理 管理体系 要求》确定的，主要包括6 个一级要素。首先专家根据自身经验，组织探讨，利用Santy 的“1-9 标度法”来对审核中一级要素相对重要程度赋值（图2）。再利用层次分析法，构造判断矩阵，并利用上述公式进行一次性检验，若检验通过则表明判断矩阵具有满意的一致性。

图2 一级要素对目标层的判断矩阵

通过计算，求得λmax=6.11，查表的RI=1.24，则CR 为0.017 7，因此一级要素构造判断矩阵通过一致性检验。审核中一级要素计算权重如表4 和图3 所示。

图3 一级要素计算权重占比

表4 一级要素计算权重表

4 结论

（1）层次分析法来确定资产管理审核要素所占权重可提高资产管理审核科学性和准确性，避免只根据工程师自身经验进行设计的弊端，也为类似审核要素权重设计提供参考。

（2）利用层次分析法求得资产管理审核一级要素权重占比值，可知一级要素指标重要程度排次顺序，由重到轻依次排序为运行、改进、领导力、策划、绩效评价与支持，因此在资产管理审核中要重视运行、改进与领导力这3 个方面问题设置，充分实现资产管理审核的价值。