企业财务管理存在的问题及对策探析

宋岩

摘要：互联网时代，一定程度上促进了各行各业的高速发展，同步也带来巨大挑战。市场环境持续低迷，竞争也愈发演绎得激烈，新的挑战与机遇并存，企业要想顽强地存活下去，必须要抓好财务管理工作。但在实际工作中，凸显出许多问题，本文就如何提高企业财务管理工作进行了探讨。首先，文章阐释了财务管理的概念及目标；其次，结合财务管理的筹资活动、投资活动、营运活动三个方面，探析了当下企业财务管理现存的普通凸显的问题；然后，研究了企业财务管理产生问题的背景成因；最后，从提升对财务管理的认识和重视程度、完善财务管理制度、提高财务管理的信息化程度、提高相关人员的专业能力，及完善财务活动（含：完善筹资活动、完善投资活动、完善营运活动）几个方面提出了提升企业财务管理水准的应对策略。论文对于企业抓住机遇，更好地管控好企业在发展过程中潜在的经营风险和财务风险，提高财务管理能力，进而提升企业整体管理水平，促进企业朝着蓬勃、健康方向发展具有一定的启示和参考作用。

关键词：财务管理；筹资活动；投资活动；营运活动

当下，国家步入了社会经济快速发展的进程，市场经济竞争愈演愈烈。在这样的大环境背景下，企业务必擢升财务管理能力才能沉着应变挑战，在强烈的市场较量中百战百胜。企业发展离不开资本，提高财务管理能力，能增强企业的筹资优势，为企业展望未来夯实根基；擢升财务管理优势，还助力于提升企业投资决策的优化性，擢升企业的价值创造能力，为企业发展提供动力；提高财务管理能力，有助于增强企业运营能力和资金管理水平，加速资金周转，为企业创造更多的价值；提高财务管理能力，有助于企业在兼顾短期利益与长期利益，合理分配利润，促进企业价值最大化。可见，财务管理对于企业发展至关重要，本文就新时期下如何提高企业财务管理能力展开了研究。

一、财务管理的释义、内容及目标

财务管理是鉴于企业再生产过程中客观存在的财务活动及财务关系，而施行的一连串管理事务。财务管理的内容包括两个方面，即管理财务活动和处理财务关系。财务活动包括筹资、投资、营运、分配活动。财务关系是在财务活动过程中产生的与企业各方发生的经济利益关系，主要有企业与投资者、债权人、税务机关、客户、供应商、职工等的经济利益关系。

对于财务管理的目标，目前学术界有几种观点，比较有影响的观点认为，财务管理的目标是追求企业利润最大化。但由于利润没有考虑资金时间价值和风险价值，没有考虑与投入成本的关系等，因此还有一种观点认为，财务管理的目标是股东财富最大化。因为企业归股东所有，股东经营企业的目的是为了自身财富最大化，故财务管理的目标是股东财富最大化。

二、企业财务管理现存的问题

（一）筹资管理存在的问题

首先，企业普遍存在筹资难的问题。现代企业要想快速必须筹集资金，开展筹资活动，但由于对于任何国家而言，相对于资金需求，资金供给都是有限的，因此融资是比较困难的。现代企业融资渠道主要是外源性融资。其间，主要采取银行贷款形式。其又以抵押和信用担保两种方式为主。但企业的可抵押物价值又明显不足，需融资企业达不到银行贷款的相关要求，无法顺利融到所需资金。对于信用担保，即使通过银行贷款审核流程，但也不容乐观，因为此法获得的融资金额较少，无法满足企业需要。银行为规避风险，要层层严格审查，谨慎放贷。筹资难的现状，使一些企业陷入困境中，阻碍了发展的步伐。

其次，企业普遍存在融资成本高或融资风险高的问题。企业可采取的融资方式是股权融资和债权融资，前者融资成本高但融资风险低，后者融资成本低但融资风险高，理想状态下，企业应该在股权融资和债权融资之间权衡，找到两者的最佳组合。但是现实中，企业或者面临着股权融资约束，或者存在债券融资约束，或者两种融资方式均存在约束，因此很难在融资成本和融资风险之间进行权衡，进而很難确保资本结构在合理范围内，因而影响了财务管理目标的实现。

（二）投资管理存在的问题

目前，一些企业的决策者财务管理专业知识匮乏，仅凭经验和主观把握市场，进行决策，并没有综合考虑企业的现实状况，把握好投资方向和投资规模，权衡投入与产出的收益和风险，导致投资失败现象屡见不鲜。造成该问题的原因是，第一，企业普遍缺乏明晰的投资管理规章制度和投资决策程序，导致部分投资缺乏必要的可行性分析。第二，现代企业所有者与经营者分离，部分企业所有者缺位情况突出，管理者为了私利而进行非效率投资。还有些企业虽然所有者不存在缺位问题，但股权过于集中，大股东控制权得不到有效制衡，控制权过于集中，由于大股东能力有限或过度自信，导致决策失误。

（三）营运活动存在的问题

首先，现金管理制度不全面。目前一些企业对现金管理制度缺少规范，针对短期现金收付及长期现金规划，未能按照现金管理规定进行规划，实施预算管理，未能确定企业的最佳现金持有量，致使持有现金冗余或短缺，故而造成财务困难，影响企业的正常经营需求。

其次，存货管理方面，一是对采购管理缺乏控制，采购员容易发生吃“回扣”现象。二是企业没有从供应链视角加强采购、生产、销售等上下游企业间的管理，导致存货周转速度还有较大提升空间。三是库管对存货质量了解不深，影响存货管理效率，甚至影响出入库时间，妨碍了生产和销售的正常进行。四是没能充分利用第三方物流管理，导致企业库存管理成本居高不下。导致这些问题的主要原因是关于存货管理的内控规章制度不完备，职权划分欠清晰。

最后，应收账款管理方面，一是一些企业为了抢占市场，赊销及信用政策过于宽松，在业务达成前极易忽略对客户信用资料审核和过程中的跟进管理，导致应收账款总额巨大，回款不力，占用资金的机会成本过高。二是相关人员责任分配不清。若款项未能按时收回，会出现部门间互相推脱，躲避责任，致使账目不清，找不到办法解决问题。

三、企业财务管理产生问题的成因分析

（一）对财务管理认识不足、重视不够

上到领导下到企业基层人员对财务管理认识不足是导致出现上述问题的原因之一。一是企业上层领导未能对财务管理给予极高眷注，故而存在重业务、轻管理的情状，致使企业仍然采用以往的财务管理样式和方法，不能顺应新时代的企业发展条件。二是财务人员缺乏变通见解，不能结合财务管理环境转变，实时维新财务管理措施，未能擢升财务管理功效。三是基层员工于财务管理见解缺失，认为财务管理就应由财务部门管控，与本岗位事务无关，不能踊跃协同财务人员展开工作。

（二）财务管理制度不健全

财务管理制度不健全是导致企业财务管理出现问题的第二个原因。从财务监管角度看，审计工作未到位，没能施展内审的监管功效，尚有审计工作独立性欠缺，更甚一些审计人员由财务人员兼职，制约了审计效用。从财务控制方面看，方今的财务控制工作着重点在于事后控制，疏忽了事前和事中控制，影响了财务控制功效。

（三）财务管理的信息化手段有待加强

企业不善于利用信息化手段管理财务工作是导致其财务管理出现问题的第三个原因。一是随着信息技术在企业各领域的广泛运用，积累了大量数据，但是企业在开展财务管理工作时，还在利用手工操作在各系统之间进行数据转换，处理速度慢，出错率高，数据传送慢，导致财务部门无法及时获取、分析和处理数据，无法及时发现问题点、机遇点和风险点，影响了财务管理作用的发挥。二是企业忽略了财务信息系统的安全问题，存在财务信息泄露的隐患。

（四）相关人员专业能力有待提高

财务人员的知识水准、工作技能和职业涵养不足是导致企业财务管理出现问题的第四个原因。一是财务人员的知识体系陈旧，工作才能亟待擢升。二是一些企业并未安排财务人员进行连续的学习培养，财务人员缺乏在岗研习机遇，不能自动擢升本身工作技能。三是缺乏通晓财务知识、信息技术和熟悉本企业业务的综合性人才。

四、提高企业财务管理水平的对策

（一）提高对财务管理的认识和重视程度

首先，擢升企业管理层对财务管理的认知，进而提升他们对财务管理的侧重度，完全扬弃重业务、轻管理的观念。其次，提高财务人员财务管理能力，鼓励他们通过参加培训、职称考试等方式不断更新专业知识，提高其财务管理、管理會计、内部控制、数据处理等技能，确保财务管理工作的顺利开展。最后，通过宣贯，定期或不定期组织学习，让基层员工认识到财务管理不只是财务部门的工作，需要全员配合才能让企业长盛不衰。

（二）完善财务管理制度

首先，完善财务监管制度。建设独立的审计机构，组建独立的审计队伍，确保审计的相对独立性。企业需要依照财务状况、财务管理须要笃定内审的目标，将内审的范围从财务核算拓展至财务战略、财务决策等等方方面面，全面阐扬内部审计的监管功用。其次，完善财务控制制度。企业应拓展财务控制范围，转变财务控制思路，保障事前和事中控制。另外，企业还要建立明确的财务监管与控制权责，确保监管与控制可以有序展开，相关职责能切实落地。

（三）提高财务管理的信息化程度

企业应当结合自身实情，引入功能高水准、性能完备的财务管理系统或者相关软件，譬如：金蝶、用友、NEC系统等。届时，企业须要搞好财务管理系统、财务软件的修护和维新，促进财务信息化建立有条不紊地开展，为财务管理整合供给蓄力。另外，企业理当在财务信息化建设的背景下侧重信息安全工作，经历动态验证、数据库等技术确保安全保障，幸而规避外界的信息安全进犯，规避财务数据暴露。

（四）提高相关人员的专业能力

企业文化是企业经营和发展的主要因素，出色的企业文化能增强员工对企业的认同感、自尊感。首先，企业要加强绩效考核工作，以此推动财务队伍创设，将绩效考核成绩与财务人员的岗位报酬、薪金福利接洽，进而发挥财务人员的工作积极性，让其于持续学习、汲取最新的财会知识，逐渐擢升自身的综合涵养。其次，企业应该安排财务人员从事定期学习研习，特别是督促在岗学习、在岗进修与考核工作共同展开，擢升财务人员的工作能力水准。最后，企业理当促成财务队伍朝着全方位方向展开，可以通过内选和招聘两种办法，培育掌握财务和信息技术知识、领略企业发展状况、业务情况的全方位型人才，促使财务队伍建设常态化。

（五）完善财务活动

1.完善筹资活动

企业应逐渐开辟新的融资渠道，加强筹资管理。第一，企业融资不要仅依靠银行贷款这一途径，应看情况根据企业自身特点，酌情采用股权资金融资和债权资金融资。尽量对新的融资渠道进行尝试。第二，建议政府部门可以放松信贷要求，调整信贷结构。第三，建议国家对金融机构给予相应的政策性引导，使其能够给企业提供资金支持。第四，企业还可以进行同业间的拆借或向本企业员工等个人融资，其具有灵活性，以缓解燃眉之急。企业在选择股权资金融资还是债权资金融资方式时，要根据自身的特点来选择，比如融资资金的用途、财务压力、企业控制权的重要与否等，这些都是在融资决策时需要考虑的因素。

2.完善投资活动

第一，增强投资能力。建立健全投资管理规章制度和投资决策程序，避免一言堂，确保“三重一大”的集体决策，把握好投资方向和投资规模，权衡投入与产出的收益和风险，确保投资决策的科学性。第二，优化企业的治理结构，建立股权制衡机制，避免控制权过度集中，降低代理冲突，既要避免因锁着这缺位而导致的非效率投资问题，也要避免因控制权过度集中而导致的大股东过度自信或攫取行为，确保投资效率的提高。第三，不但要重视对主营业务的投资，而且要重视对企业无形资产、人力资源等的投资，以提高企业投资效益，使投资效益达到最大化。

3.完善营运活动

首先，增强现金常日管理。一是按照成本分析模式等，计算企业内部的现金最佳持有量，从而满足企业日常的交易需求、投资需求及其他需求。二是根据资金的滞存原因，加速资金回笼，尽可能推迟应付款项的支出，适度减少使用现金流，力求现金流的收支平衡。三是杜绝白条现象。

其次，加强存货管理。一是健全采购管理制度，杜绝采购员吃“回扣”问题。二是从供应链视角加强采购、生产、销售等上下游企业间的管理，提高存货周转速度。三是健全库管内部控制制度，明确权责，提高库管人员的专业能力，降低存货储存成本。四是合理整合本部物流资源，善于利用第三方物流，以降低仓储成本和物流成本。

最后，加强应收账款管理。一是建立健全信用政策，在业务达成前对客户信用资料进行审核，在应收账款未收回前对客户进行跟综管理，定期对账，开展账龄分析。对于到期未收回的应收帐款，加强收账管理，避免坏账损失。二是明确相关人员的职责，对于未收回的账款，应追究原因和责任，给予相关责任人以处罚。

五、结束语

新纪元给财务管理工作提出了高标准，财务管理工作面临的环境越来越变化多端。本文深入研究了目前企业财务管理存在的问题，分析了问题产生的原因，提出了解决对策。未来，企业要不断提高对财务管理的认识和重视程度，完善财务管理制度，提高财务管理的信息化水准，创建财务管理的全方位型人才队伍，完竣财务活动，增强财务管理能力，促进企业的蓬勃发展。

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