浅谈税收优惠政策对企业发展的影响

李小群

随着经济发展速度的加快，税收政策对企业发展的重要性日益凸显。作为税收政策的重要组成部分，税收优惠政策是政府推动经济发展、实现各项政策目标的有效工具，它可以起到促进经济增长、创造就业机会等作用。同时，税收优惠政策的实施也关系着企业的财务健康和市场表现，有助于提高企业竞争力。因此，本文分析了企业在运用税收优惠政策过程中存在的问题及税收优惠政策对企业发展的影响，旨在为充分运用税收优惠政策、优化企业的战略规划提供参考。

一、税收优惠政策概述

（一）税收优惠政策的定义

税收优惠政策是指政府为实现特定的经济和社会目标而采取的一系列策略，包括降低特定行业或企业的税率、提供税收抵免、允许加速资产折旧等。税收优惠政策的核心目的是通过减轻企业或个人的税收负担，激励特定的经济活动或行为，进而促进经济发展。目前，税收优惠政策在支持新兴产业发展、促进社会责任项目落实、鼓励技术创新等方面发挥着重要作用。

税收优惠政策的设计和实施需要综合考虑其对市场竞争与经济效益的影响。有效的税收优惠政策不仅能够推动经济和社会目标的实现，还能够避免潜在的负面效应，如税基侵蚀、不公平的市场竞争等。此外，税收優惠政策在教育、医疗、文化等领域的运用还可以起到改善民生的作用。为充分发挥税收优惠政策的作用，相关部门在落实税收优惠政策时需要正确识别目标群体，持续监测政策实施效果。例如，在实施关于基础研究的税收优惠政策时，相关部门应精确界定基础研究的范围、核查企业的资格和条件，并通过定期检查、审计、核查等方式对企业进行监管。

（二）税收优惠政策的类型

根据实施目的、适用对象和实施方式等标准，税收优惠政策可划分为以下几种类型。

第一，税收减免。税收减免是最直接的税收优惠政策之一，具体表现为降低税率、免除某些税项等，如对某些小型企业或农业、绿色能源等特定行业的税收减免。

第二，税收抵免。税收抵免是指税务部门允许企业或个人将某些合乎规定的特殊支出，按照一定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的一种税收优惠政策。税收抵免包括研发支出抵免、教育支出抵免等。

第三，加速折旧。加速折旧是指企业的资产（如生产设备、科研仪器、软件等）经认证符合固定资产或无形资产标准后就可以折抵税费，同时按照相关规定，资产使用初期的折旧率高于后期，旨在鼓励企业尽快对资产进行折旧，从而在早期获得更大的税收减免。总体而言，加速折旧政策不仅可以帮助企业尽早回收投资，应用新技术，从而提高自身竞争力，还可以减少通货膨胀给企业造成的损失。

第四，税收延期。税收延期是指在特定情况下，税务部门允许企业或个人将一部分税款延迟支付，以改善其现金流的税收优惠政策。

第五，免税收入。免税收入是指企业的一些特定收入类型可以被免除征税，如某些类型的政府补助或特定条件下的资本收益等。

第六，出口退税。出口退税是指税务部门退还企业出口商品在国内生产、流转环节缴纳的增值税和消费税，以提高产品的国际竞争力的税收优惠政策。

第七，先征后退。先征后退是指税务部门先根据税法对纳税人征税，然后根据特定条件返还部分或全部税款的税收优惠政策。

需要注意的是，每种税收优惠政策都有其特定的目标群体和应用场景，企业应按照相关法律法规和政策的规定进行认证与申请，以便合法享受这些政策带来的便利。

二、企业在运用税收优惠政策过程中存在的问题

（一）为获取税收优惠而盲目决策

税收优惠政策往往是为了鼓励某些行业或企业的快速发展而制定的。因此，在相关政策的引导下，一些社会资源会向某些行业或领域倾斜，这在一定程度上可以激发市场活力。然而，部分企业管理者过于关注税收优惠政策带来的经济利益，而忽视自身发展实际情况，做出盲目的决策。例如，一些地区的税收优惠政策倾向于鼓励发展文化创意产业，部分文化创意企业便无视市场需求，过度扩张企业规模，以获取更多的税收补贴；同时部分企业为获取税收优惠，蜂拥进入文化创意行业，这不仅会压缩企业的利润空间，给企业带来经营危机，还会造成社会资源浪费。

（二）过度依赖税收优惠

作为一种刺激经济增长的手段，税收优惠政策可以在短期内为企业发展提供一定的财政支持。然而，部分企业在发展过程中过度依赖政府税收补贴来降低运营成本和提高利润，而忽视内部管理和技术创新的重要性，不重视提高自身的竞争力，导致企业对市场变化的敏感性和适应能力下降。一旦政府减少或取消税收优惠，企业将面临严峻挑战。此外，过度依赖税收优惠会使企业失去长期发展的动力和战略眼光。企业可能会将大量的资源与精力投入到争取和维持税收优惠方面，而不是用于研发、市场营销、人才培养等更有价值的领域。这种短视行为会损害企业在市场中的长期竞争力。

（三）为获取税收优惠而违反相关法律法规

为了最大限度地享受税收优惠政策，企业可能会采取激进的税收筹划策略，如做出虚报企业经营情况、财务状况等违法违规行为，导致企业面临严重的税务处罚和声誉损失，相关人员还有可能受到法律的制裁。

三、税收优惠政策对企业发展的积极影响

在全球化背景下，税收优惠政策充分发挥了宏观调控作用，不仅能够直接影响企业的投资决策和市场扩张策略，还能够促进国际贸易和全球经济一体化发展。实践证明，有效的税收优惠政策对构建开放型经济体系具有重要意义。

（一）减轻企业负担

降低税率、提供税收抵免等税收优惠政策可以减轻企业的税务负担，增强企业的盈利能力，提高企业现金流的稳定性。尤其是对中小型企业来说，税收在其经营成本中占比较高，导致企业面临较大的财务压力。而税收优惠政策的实施，能够有效提高企业的财务健康程度，增强企业的市场竞争力和抗风险能力。此外，税务支出减少，意味着企业可以将更多资金用于研发和扩大生产，这有利于企业的持续发展。

本文以某高新技術企业为例进行分析。该企业在全球范围内经历了快速的盈利增长和规模扩张时期，发展势头良好，但也面临着较大的资金压力。税收优惠政策的实施在一定程度上缓解了该企业的经济压力，使其可以持续进行研发投资。值得一提的是，这些投资最终推动了该企业的技术创新，促使其在5G技术方面取得了重大突破，最终在全球通信市场上占据领先地位。

（二）提高企业创新能力

税收优惠政策在提高企业创新能力方面发挥着重要作用。企业的创新活动离不开大量资金的支持，研发密集型企业尤其如此。实践可证，部分企业正是由于资金匮乏而被迫中断科研及创新活动。而税收优惠政策可以有效控制企业运营过程中的财务风险，降低企业税收成本，减轻企业在创新活动中的资金负担，进而加快企业的技术革新和产业升级进程。

例如，得益于税收优惠政策，某大型电子商务企业的税收成本大幅降低。该企业将节约下来的税费投入云计算、人工智能和大数据等领域的研究。最终，该企业不仅在相关技术领域取得了重大突破，为国家的技术创新做出了巨大贡献，还带动了其供应链和合作伙伴的发展，促进了相关产业创新活动的开展。

（三）优化企业投资决策

税收优惠政策直接影响着企业的投资决策。税收优惠政策不仅有利于增加企业的现金流，为企业提供更大的投资空间，还能够改变企业管理者对投资回报的预期，降低企业的投资风险，使原本可能被视为成本过高或风险过大的项目变得可行。此外，税收优惠政策能够提高企业的利润率，使企业财务更加健康，从而赢得投资者和股东的信任。

例如，某新型电动汽车企业进入中国市场并在上海建立超级工厂的决策就受到了税收优惠政策的影响。由于中国政府为该企业提供了一系列税收减免政策，包括降低进口关税、提供土地使用优惠等，大大降低了该企业在中国的生产成本，因此，该企业管理者最终决定在中国建立生产基地。这一投资决策有助于该企业高效服务中国市场，并将中国作为全球供应链的枢纽，搭建起全球生产和分销的网络。

（四）促进国际贸易的发展

在全球经济一体化的背景下，税收优惠政策对企业发展起着至关重要的作用。税收优惠政策不仅可以吸引外资投入，为企业提供更多的发展机遇，促进国际贸易发展，还可以有效降低跨国企业的经营成本，提高跨国企业在全球范围内的竞争力，从而促进技术和资本的国际流动，加快全球经济的融合。

中国政府在高新技术领域、重点发展区域和特定行业对外资企业出台了一系列税收优惠政策，吸引了一大批外资企业来华投资，某国际电子企业便是其中之一。税收优惠政策的实施大大降低了该企业在中国的运营成本。因此，在中国设立研发和生产基地后，该企业持续加大技术研发投入力度，并取得了显著成效，企业的市场地位和全球竞争力不断提高。同时，该企业为当地创造了大量的就业机会，促进了相关产业链的完善和地区经济的发展。

四、结语

综上所述，税收优惠政策是推动企业发展和国家经济增长的重要工具。税收优惠政策实施，不仅可以吸引外资进入中国市场，激发市场活力，引导和鼓励企业加大投资、研发投入力度，还可以降低企业经营成本，促进企业技术创新，从而扩大企业发展规模，创造大量的就业岗位。同时，税收优惠政策可以通过引导企业实施环保行为，实现企业社会效益与经济效益的协同增长。展望未来，企业应科学运用税收优惠政策，以提高自身发展水平，促进国家发展和社会进步。

[作者单位：联想长风科技（北京）有限公司]