保险公司成本管控问题及改进建议

邢焕银

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.056

［摘 要］保险公司作为社会经济体系的重要组成部分，承担着降低金融风险、促进资金的流通和提供优质金融服务等重要责任，在诸多领域都是不可或缺的角色。随着市场环境的变化，保险公司的运营风险加剧，不仅成本大幅度上升，收益也受到了诸多因素的影响。为保证自身的市场竞争优势，提高运营收益，各大保险公司就需要加强成本管控，完善成本管控机制，提高业务的最终收益。文章主要分析保险公司成本管控问题并提出改进建议，希望对保险公司的长期稳定发展有所助益。

［关键词］保险公司；成本管控；问题；改进建议

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着市场经营规范化程度的加深，保险公司的业务范围不断扩大，保险业务量不断提升，在迎来发展机遇的同时，也面临着诸多挑战，想要保证自身的市场份额，增强综合竞争力，就需要根据自身的优势和市场变动情况调整内控机制，做好成本管控工作，降低经营风险。当前部分保险公司的成本管控还存在成本预算与经营决策脱节、成本核算控制不到位、成本考核机制有待完善等问题，有待进一步研究。

1 保险公司成本特征

保险公司是提供风险保障的企业，它将收取的保费进行投资获得收益，将收益用来赔付保单所确定的保险赔偿额度。在此过程中，保险公司承担着保单赔付和金融投资等风险，其业务的收益和风险并存。可从成本发生时的用途和性质等角度入手，将保险公司的成本分为获取成本、维持成本和公共成本等三大类。其中，获取成本是保险公司为了扩大市场份额，拓展更多的业务而产生的各项成本，这些成本主要发生在保单全生命周期的初始阶段；维持成本是保险公司为了维持保单存续期间提供各类服务而产生的各种成本，这一成本在保单全生命周期中分布较为均衡；公共成本指的是同时为新业务拓展和存续期间保单提供服务发生的成本。可以预见的是，各保险公司之间的竞争会变得更加激烈，客户的服务意识不断强化，维持成本会呈现持续增长状态，而公共成本的比重则会有所下降［1］。

不同于其他传统行业，保险公司的产品种类众多，成本周期十分漫长，部分保险产品的成本周期甚至达到数十年，因此它具备成本发生周期长和成本補偿周期长这两大衍生特征。一方面，传统行业的成本主要分布在生产和销售环节，售后保障期间的成本发生较少，与之相反的是保险公司的成本集中发生在销售环节和售后保障环节，销售环节需要花费大量的成本开发新业务，而售后保障成本周期达到数十年。另一方面，保险公司的成本补偿周期长。不同于传统行业的产品生产和销售，保险公司的销售才是保险公司承担责任的起始阶段，保险合约以及提供风险保障是保险公司开发新业务的主要途径，风险保障和赔付是其主要产品，为扩大市场业务份额，开发新的业务，保险公司需要持续投入大量的资金，即获取成本，确保投资业务的顺利开展。可见，获取成本的数额无疑远超维持成本，影响成本补偿周期的核心要素则是续期保费的收费管理质效。

2 保险公司成本管控问题

2.1 成本预算与经营决策脱节

保险公司主要为客户提供各种风险保障和风险合约服务，需要长期保持新业务开拓的状况，将保费进行各项投资活动，获得收益后支付保单规定的赔付数额，因此保险公司的获取成本和维持成本较高，但对新业务开拓的依赖性较大，这也导致报销公司的成本预算和经营决策相脱节。作为保险公司的重要管控工具，成本预算管理明确了保险公司的各项经营管理活动，但具体的经营决策极易受市场开拓状况的影响，这也是二者相脱节的重要原因［2］。

首先，保险公司的各项预算指标在公司发展战略制定期间确定，在没有意外的情况下预算指标不会发生巨大变动，保险公司的费用成本预算亦是如此。但市场一直处于动态发展过程中，保险公司的各部门和机构为了抢占市场份额、增强公司的市场竞争力，往往会积极拓展业务范围，将运营重点集中在市场开拓方面，增加获取成本，制定的决策更加符合市场需求，这无疑加剧了成本预算和决策之间的偏差。其次，成本预算管理与经营决策的脱节无疑造成费用成本数据的失真，各项成本数据的真实性得不到保障，无法为保险公司的决策提供帮助。最后，保险公司缺乏完善的费用成本预算机制，无法同成本管控机制进行联动。当前部分保险公司的成本预算工作重点主要集中在财务会计部门的工作上，业务部门及其他部门的参与度不高，相关工作人员的成本预算意识较弱，无法保证成本预算管控工作的顺利开展。

2.2 成本核算控制不到位

保险公司想要做好成本管控工作，就需要正视成本核算控制工作，选择正确的成本核算方法，保持公司的收支平衡和稳定。但现阶段部分保险公司的成本核算方法缺乏合理性，成本核算控制工作不到位，对外支出成本的管控力度大大降低。在实践中，受到传统财会理念的影响，当前大多数的保险公司在开展成本核算工作时，忽视了间接费用的核算，仅仅核算了直接变动的费用，这无疑影响到了计算结果的准确性。不仅如此，部分保险公司在营业费用的分类管理方面还存在些许问题，部分账务的处理规则不明确，实施方案不具体，保险公司的成本核算工作质效提升速度十分缓慢。

2.3 成本考核机制有待改善

对于保险公司而言，成本考核机制的建立与完善是开展高质量成本管控工作的保障，也是实现成本管控目标的基础。但当前部分保险公司的成本考核机制存在疏漏，有着巨大的改善空间，导致预算成本控制目标无法实现。公司员工缺乏工作热情和积极性，不利于保险公司综合实力的提升。成本管理是一项复杂而严密的系统工程，它需要结合公司的特性和市场需求，建立完备的成本管理机制，确保重点部门和岗位工作人员以饱满的热情参与到成本管控中，提高保险公司的成本管理水平。在具体的保险行业中，许多保险公司的考核机制都不完善，考核人员的范围不够全面，无法实现成本管理的全员参与目标和费用配置最优化的目的。尽管部分保险公司建立了考核机制，但是考核机制过于形式化，没有深入具体的部门和机构当中，各部门和机构的成本考核体系中费用成本指标的权重不高，无法激发各部门和机构的参与热情与积极性。此外，保险公司的管理人员成本管控意识不足，成本管控理念较为滞后，没能充分发挥出费用成本管理的质效。

3 保险公司成本管控改进建议

3.1 构建成本费用资源配置机制

保险公司想要提高成本管控的质量和效率，就需要结合自身的业务运营状况和资产状况，构建完善的成本费用资源配置机制。费用资源配置机制的建立是解决保险公司成本预算管理和经营管理决策相脱节问题的有效措施，对此各大保险公司应当建立完备的决策机制、对标机制、两率联动资源配置机制，只有这样才能够实现成本费用资源的合理高效配置。决策机制需要保险公司成立全部门参与的预算管理委员会，严格规范资源的审批流程，保证资源配置流程的规范与合理性。加强市场主体的调研工作，了解市场的变动趋势，实现费用成本机构、渠道和险种的多层次对标，根据市场需求对资源进行配置。坚持效益优先、质量第一的原则，设置合理的成本率管控底线，避免综合成本突破底线。重视系统联动的资源配置体系的构建，把控支出成本，提高公司的经济效益。这需要保险公司不断投入，提高信息技术的应用水平，实现多个部门的联动参与，发现费用成本管理系统联动中存在的不足并加以优化。此外，需要在费用成本管理全过程中贯彻和落实核心投产效益指标、投入产出比［3］。

3.2 实施分类成本核算管控策略

保险公司的保险产品种类繁多，公司面向的客户群体范围十分宽广，这也导致保险公司的成本核算管控工作难度系数上升。为提高保险公司成本管控质效，需要实施分类成本核算管控策略，提高成本管控的有效性。一方面，保险公司可以实行费用归口管理制度，将具体的支出费用纳入具体的管理部门和体系当中，发挥出各归口管理部门的职能，实施事前、事中、事后全过程管理方式，确保成本管理的规范化，提高各项费用的使用效率。针对费用的不同特性采取不同的管控措施，提高保险公司费用成本管控质效。另一方面，保险公司需要建立标准成本库，将公司的管理维度进行拆分和细化，增强公司的成本管控能力。同时，公司还需明确各项行政管理费用的范围，结合费用项目的成本动因制定成本标准，既包括价格标准，也包括数量标准，以此为基础构建标准成本库。标准成本库可以为保险公司的预算成本管理提供帮助，特别是行政管理类费用的预算编制和审核都需要借助标准成本库中的各项参数，逐步将其推广到日常的使用管理活动中。标准成本库也需根据公司的发展变化作出相应的调整，梳理好标准成本库，保证标准成本库的适用性［4］。

3.3 基于保险业务强化成本管理

3.3.1 承保前品质管控

加强保险公司承保前品质管控，有利于提升保费的充足度，为保险公司提高投资收益打好基础，降低投资的防风险系数，对于保险公司的长期稳定健康发展有着重要意义。以车险为例，为实现承保前的品质管控目标，各保险公司应加强产品线边贡管理，确保业务口径和费用科目归类保持一致。保险公司的产品部门则是根据不同机构的保费收入结构来确定各结构的年度边贡额目标。各产品线应当围绕年度边贡目标，结合预期赔付率、基本法、税费、业务维护费等内容对各机构、各渠道的销售费用进行差异化配置。车险部和财务部需要进行月度沟通交流，实现车险条线的分机构、分渠道管理。业务部门需要同财务部门进行沟通交流，结合各项对比结果调整后续销售费用［5］。

3.3.2 赔付成本管控

对于保险公司而言，赔付成本是各项支出成本内容之最，如果不对赔付成本加以管控，那么保险公司无疑会遭受巨大的损失，业务收益不断下降，最终丧失市场竞争力。因此，各大保险公司需要加强赔付成本管控，首先要坚定降赔减损的核心目标，提高客户服务水平，避免出现各种纠纷。保险公司应当做好赔付率和结案率等指标的控制工作，重视打假减损工作的质效，控制风险核对环节，做好现场的勘验和调查工作，提高客户的服务感受。保险公司的理赔部门需要发挥自身的职能，做好理赔管理工作，积极推行大案会商机制，确保调解减损任务的完成。全面推行赔款发票考核机制，对直接理赔费用管控机制进行完善，加强内部队伍建设，确保赔付成本管控工作的高效开展。

3.3.3 变动费用管控

保险公司的各项业务极易受到各种风险因素影响发生变动，而在变动过程中产生的各项支出则属于变动成本，保险公司应当加强变动费用管控，优化跟单费用精细化管理工作，强化基本法管控，深化渠道改革，对风险承保流程进行优化。只有这样，保险公司才能够对变动费用进行深度管控，避免成本的不必要增长，将风险控制在可接受范围之内。

3.3.4 固定费用管控

在保险公司的业务开展过程中，存在许多固定费用项目，加强固定费用管控工作，有利于优化保险公司的成本管控机制，降低各种风险的发生概率，如业务员的差旅费和培训费用等项目，都可以进行深度管控，避免费用成本超出预算管理方案。首先，保险公司需要加强对办公职场费用等固定项目的管控。同时，加强电子档案的备份和应用，提高成本管控效率，降低整体运营成本。其次，加强招待费管理，通过宣传引导强化工作人员的节俭意识，降低和控制招待额度，实现预算控制目标。最后，加强宣传和采购管理，提高宣传的信息化水平，借助网络平台和信息管理系统进行采购，确保采购物资的质量和成本符合预算方案。

3.4 优化成本费用考核管理机制

成本费用考核管理机制是激发保险公司员工积极性，以及促进企业文化构建和综合竞争力提升的重要保障。因此，各大保险公司应当将成本费用考核管理机制贯穿各項业务管理的全过程，发挥出考核机制的激励和改善作用。首先，加强宣传，提高保险公司全体工作人员对成本费用考核管理机制的认识，激发员工的参与积极性，加快成本管理模式的转变进度。其次，扩大成本费用考核的范围，确保公司各部门的员工均参与到考核体系当中，明确各部门和岗位的职责，促使其朝着相应的目标而奋斗。保险公司应科学合理设置考核指标，为员工明确考核方向，结合部门的不同性质和职责设置差异化的考核目标，突出费用成本考核指标的权重。同时，引入市场竞争机制，将员工的考核结果与奖惩机制相连接，激发工作人员的工作热情和积极性。并在管理中强化效益导向，对于效益较高的部门和岗位进行薪酬奖励，对于效益过低的部门和岗位则进行薪酬处罚，提高保险公司的整体效益水平。

4 结语

保险公司是社会经济体系的重要构成环节，其承担着分散市场风险，促进资金的流通和提供风险服务等职责。面对当前诸多挑战，保险公司需要重视成本管控机制和体系的优化，及时找出成本管控体系中的问题并加以改善，建立和优化费用资源配置机制并优化考核机制，激发全体工作人员的工作积极性，确保全体员工能够积极参与到成本管理中，同时要细化费用成本核算，加强费用成本管理，增强保险公司的风险防范能力，提升公司的综合实力。

参考文献

［1］翁丹. 财产保险公司经营成本管控问题及对策探讨［J］. 大众投资指南. 2023（10）：170-172.

［2］蒋晓曦. 加强成本管控，提升寿险公司费差管理水平［J］. 保险理论与实践. 2023（3）：106-113.

［3］王露. 财产保险公司成本管控策略优化研究［J］. 中国产经. 2022（22）：55-57.

［4］何云. C财产保险公司成本管控策略优化研究［D］. 昆明：云南师范大学. 2021.

［5］张艳红. 浅析保险公司财务管理存在的问题和解决对策［J］. 会计师. 2020（13）：34-35.