有色金属企业财务风险的控制措施

李玉新

摘要：新时期背景下，各个产业之间的竞争越发激烈，有色金属产业所面对的形势更为复杂，面临着诸多的挑战。因此，要改善目前我国对有色金属的需求量，就要优化生产扩大规模，从原始的粗放型发展过渡至精细型发展，因而对有色金属产业的管理需求也就愈来愈高。基于此，文章主要针对我国有色金属企业财务风险问题进行探讨，提出了解决这些问题的对策与措施，以促进有色金属产业的可持续发展。

关键词：财务风险；有色金属；控制措施

一、引言

有色金属作为一种重要的钢铁生产原料，在国家的大部分产业中都有广泛应用，这对我们国家经济的发展起到了非常大的影響。随着现代科学技术的飞速发展，在现实生产经营过程中，我国有色金属企业却遇到了诸多问题。由于我国钢铁行业的发展，既受我国钢铁行业发展的制约，又受国际钢铁行业发展的制约；同时，我国有色金属行业不断走向世界，也使我国的有色金属行业也受到了世界各国的冲击。这就造成了其发展的起伏较大，发展状态时高时低。此外，有色金属行业又处在产业升级和转型的关键时期，需要进一步加大技术创新、环保治理和市场营销等多方面的建设，来提升有色金属的国内国际竞争力，推动行业的可持续发展。总的来说，财务风险控制在有色金属企业中起的重要作用就显得尤为突出。因此，本文旨在探讨和研究中国有色金属企业的财务风险，并针对这些问题提出一些对策。

二、财务风险的概述

（一）财务风险的界定

通过财务风险的界定，企业的财务风险主要可以分为四个类别：一是企业本身的风险。每个产业都有其特定的产业风险，甚至同一行业内的企业，由于地理位置和经济环境的不同，它们的风险也各不相同；二是不确定性。也就是风险的外部原因，也就是企业在发展中所面临的不可控的、不可预知的情况，而这一切都是企业的外在因素，公司能够在事前就能对其中的某些风险做出预测，但是这些风险的预测精度并不清楚，另外一些风险则是突然发生的，企业根本无法掌控和理解；三是企业的经营目标与决策行为。与外部因素相比，这是企业风险产生的内在原因，具体来说，企业设定的经营目标是一项硬指标，对于企业来说，如果没有实现设定的目标，就可以认为企业运营中有风险，而企业的决策行为则会对企业造成更大的影响，因此，怎样才能使企业更好地做出正确的决策，是企业风险管理中的一个重要问题；四是影响效果。从制定经营目标，选择战略，到战略的具体执行，都有许多的不确定性因素，这些不确定性会对经营目标的实现产生直接的影响。

从财务风险的角度看，其以企业为主体，内外均受其影响，而期望的效应则是确保主体的各项财务指数处于一个相对安全的区间，还应对其进行更深入的定量，例如未实现目标的可能性、未实现该期望时企业遭受的具体损失等。在企业正常运行的过程中，每个环节的经济活动都会伴随着一些不可控的不确定性，这些不确定性会造成企业的实际收益与期望之间的偏差，从而造成企业的经济损失。

（二）财务风险的特点

1. 客观性。财务风险是客观存在的。行业发展的影响、市场环境的变化、资金状况的优劣以及相关参与主体认知能力的局限性，都构成了财务风险存在的基础，而这些客观基础又会成为财务风险的重要成因。

2. 复杂性。财务风险产生的原因、表现的形态、影响的因素都很复杂。人们对金融行为的认知是一个逐步深入的过程，这些因素必然导致财务风险的复杂性。

3. 不确定性。一方面，人们对于企业财务行为的理解存在着主观性，并且存在着一定的局限；另一方面，企业财务行为的连续性、复杂性，使得企业财务风险具有一定的不确定性。这种不确定性主要体现在三个层面：一是风险出现的可能性是不确定的；二是各种随机因素对事情的进程影响是不确定的；三是对事故后果的严重性是不能确定的。换言之，虽然在一家企业的一种财务活动中，有可能出现亏损，但是这种亏损到底会不会出现，会造成多少亏损，这些都是无法确定的。

三、财务风险控制的概述

（一）财务风险控制的定义

财务风险控制是风险管理思想在企业中的具体运用，而财务风险的识别、测度与控制则是财务风险控制的关键环节。财务风险控制就是企业为了更长期更科学地发展，在企业的各个阶段，对可能存在的金融风险进行判断、评估和预防。

财务风险控制主要有三个阶段，分别为事前控制、事中控制和事后控制。

所谓的事前控制，就是指企业在开展各项业务之前，必须充分地做好充分的筹备工作，及时掌握市场变化和政策变化，对各个工程的可行性进行全方位的研究，估算其成本和收益，防止出现不合理的决定，事先做好各种风险的预警工作，做到未雨绸缪。

事中控制，是指对企业运营活动的整个运作系统进行全方位的监测，其统计资料准确、完备，同时，其信息处理系统的高效性，依照预算实施，并能对实际与规划的差异进行实时调节，便于根据已经出现的风险，采取有针对性的对策，防止损失的出现。

事后控制，即通过对与企业经营业务有关的各项指数资料进行统计，要对各类风险进行多视角的分析，找出风险的根本原因，尽可能地对因危险造成的损失进行补偿，总结经验，预防相似的危险再次出现。

（二）财务风险控制的思路

企业财务风险控制的主要思路为：一是合理确定企业债务规模，合理分配企业资本结构，确保企业资本收支均衡；二是制定完善的财政预算系统，精确地预测公司现金流；三是持续提高管理层次，强化企业资本管理，提高盈利水平，避免财务危机；四是采取各种融资策略，降低风险损失。综合上面的思路，企业只有做出科学的财务决策，对财务风险进行有效管理，能够更好地应对已经识别出来的财务风险，才能减少由金融风险造成的损失，促进企业的健康运行和发展。

（三）财务风险控制的意义

1. 财务风险控制有助于企业平稳运营。有效的财务风险管理，它不仅能够保证公司财产的完整与安全，而且还能够保证公司财务资料的准确完整。财务资料是指在某一时间点上的经营状况，在一定时期内的现金流以及经营结果，能够综合地记载和反映公司的所有经济行为。做好财务风险管理工作，可以降低某一部分失去控制的可能，确保企业的内控能够有效地发挥作用，防止企业的财产损失，甚至导致公司的运作失效。

2. 财务风险控制有助于降低企业的管理成本。把财务风险管理应用于企业的运营分析中，减少企业在财务工作中出现的问题与不足之处，以便能够迅速地制定出应对措施，减少了风险的出现概率，最终实现了减少风险的目标。由于风险管理费用在企业的运营成本中所占的比例很大，所以，降低企业的风险控制支出不仅是一个降低风险的工作，而且也是一个提高公司价值的方法。

3. 财务风险控制有利于企业的可持续发展。在一个企业的运营和发展中，涉及了很多的商业和经济行为，而这些业务和经济活动是企业赖以生存和发展的基础，如果仅仅依靠业务，是不可能促进企业的长期发展的。如果说，经济活动是一个企业成长的引擎，而财务风险则是一个企业有条不紊地运转的齿轮。高效的财务风险管理能够在确保公司平稳运转的同时，避免公司发生资金短缺、现金流断裂等严重状况，使公司具有较好的运营状况和信誉，从而提高公司的发展品质。

四、有色金属企业财务风险中的不足之处

（一）财务风险的认识不足

我国大部分有色金属企业对财务风险缺乏认识，这已成为一种共性问题。大部分企业都把重点放在了自己的产品上，而忽略了自己的财务风险。并且，大部分的财务经營都只限于对资金的收入和支出进行简单的经营，没有对与之有关的财务风险进行更深层次的经营；这就导致了企业只对自己的财务风险进行了浅尝辄止，没有进行更深层次的研究，这也导致了企业无法将其在企业的经营中所起到的巨大作用完全发挥出来。随着国际有色金属行业的发展，我国有色金属行业的发展也越来越快。但是，企业相关的财务人员没有进行适当的调整，没有对新的经营环境中潜在的风险进行深度的剖析和探讨，从而降低了企业抵御风险的能力，这对于公司在竞争中的生存与发展是不利的而一旦出现问题，处理不好，轻则整个公司都会遭受巨大的损失，重则倒闭。可以看出，对于有色金属企业来说，缺乏预防金融风险的能力，将阻碍企业发展。尤其是当今世界，经济市场瞬息万变，财务必须紧跟市场节奏，力争做好事前、事中控制，确保企业经营安全。

（二）缺乏完善的财务风险控制体系

由于财务风险自身的巨大的不确定因素，所以在财务风险的管理中并没有一个标准的、通用的、标准化的管理模型，这就需要在现实条件下对财务风险进行特定的管理。由于风险具有可控性，要对其进行识别，就能对其进行某种程度的控制；有了一个良好的警报系统，当危险发生的时候，我们就可以第一时间做出应对。因此，建立健全和完善的风险管理体系，对整体的财务风险管理而言，具有非常重要的意义。然而，就当前而言，国内大部分的有色金属企业，都缺少一套完整的财务风险管理体系，尤其是在规范方面。目前，我国有色行业普遍存在着对财务风险的重视程度较低的现象。又或是在建成以后，并没有严格遵守规定。这造成了企业资本的使用效率低下；与此同时，企业内部各部门之间的责任也没有清晰地界定，一旦发生问题，企业就无法得到及时的处理，从而给企业带来了损失；而且，在事情发生之后，还不能对有关人员进行问责，这就导致了企业的经营失当。在企业的每一个运营过程中，都会遇到各种的财务风险，因此，要对这些风险进行有效控制，首先要建立起一套完整、完善的财务风险管理体系；因此，建立完善的财务风险控制体系是企业经营工作的必然要求。

（三）缺少专门进行财务风险管理的机构

尽管在有色金属企业中，对财务风险管理的组织结构进行了完善，然而，在企业内部，却存在着风险管理的职责过于松散，缺乏一个专业的财务风险管理部门，同时也没有一个业务岗位。因此，在企业内部，将财务风险管理事务划分为多个部门来完成，这固然能够发挥出相互监督的作用，但在总体工作中，却存在着风险管理职责不够清晰的问题。比如：资金运用的风险管控，牵涉到财务管理部、资金管理中心以及市场营销部等三个方面，因其职责不明，各部门间相互推卸、互相指责的现象时有发生，加之缺乏权威的责任界定机构，导致了资金运用的管理与管控上的缺陷。对于以上专门承担了财务风险管理责任的部门来说，这仅仅是该部门工作中的一个方面，因为管理层并没有给予足够的关注，而财务部门的工作人员也花了很多的时间和心思放在了每天的会计处理和应对的检查上面。因此，对风险的管理和控制还只是流于表层，没有得到很好的落实。

在当前情况下，总经理事务部是企业财务风险管理组织架构中的一个关键责任单元，它在执行风险预警和具体操作方面起到了很大的作用，同时，整个风险管理系统的构建工作也在总经理事务部进行了部署，该部门作为企业的重要中枢，具有很好地与各个部门的沟通、合作的能力。然而，由于风险管理的范围更广、更专业，而且在总经理事务部也缺少人手，专业化水平较低，极大地制约了风险管理的建设和运行效率。出现以上问题的原因在于，当前企业尚未对其进行一套完整的财务风险管理体系，导致岗位与岗位、人员与岗位之间存在着不相适应的现象，同时也缺少对财务风险的控制能力。

（四）资金流动性不佳

目前，我国有色金属企业受其外围市场影响较大，普遍存在着资金周转不畅、净现金流为负的问题，这与其自身的资产结构存在着一定的关系。除了日常运营活动是正向的，而融资活动和投资活动都是负向的，因此，企业的经营主要依赖于企业的运营活动。通常情况下，对于此类企业提出的借贷要求，银行和其他一些财务组织都会持审慎态度，甚至拒绝放贷。并且有色金属行业由于其自身行业的特性，银行贷款受限，导致企业在融资方面将会遇到很大的难题。这也导致了一家有色金属企业的资金流动问题将很难逆转。目前，我国有色金属企业因举债、应收账款等问题，严重影响了企业的流动资金。这不仅使企业的资金压力增大，而且使企业面临更多的财务风险。

五、有色金属企业财务风险的控制措施

（一）加强对财务风险的防范意识

针对目前我国有色行业的财务风险控制问题，首先要解决的是财务风险控制意识的不足。需要加强企业内部管理者、决策人员的财务风险管理的认识。由于企业的管理层和决策者是处于绝对主导地位的，他们的想法和做法在企业中的地位就显得非常重要。而经营观念差、经营能力差，则会在一定程度上为企业的经营带来风险；其次，要提高企业的财务经理对财务风险的重视程度，提高他们的专业知识和技能，密切注意市场动态，并能因市场需求，适时做出经营决策。对企业的财务进行严密监控，以保证企业资产的完整与安全。

（二）逐步改善企业财务风险的控制体系

企业进行财务风险控制时，必须对其进行系统的改进和完善。企业应当从自己的实际运营情况出发，建立一套与自己的发展相适应的财务风险控制体系，并在实践中加以修正和改进。同时，在对财务风险进行全面控制时，还应加强对财务风险的控制。要使企业的财务风险控制体系标准化，应从如下方面着手。

一是完善企业的财务风险控制体系。要明晰企业内各部门的责任，使它们能够相互协作，共同推进企业的财务工作；并对共同管理的过程加以规范；二是企业运用信息技术进行财务风险管理。在当今的经济形势下，为了更好地满足社会发展的需要，大多数企业都开始运用信息技术对财务风险进行管理。所以，在中国的有色金属企业，必须构建一个财务风险管控体系，在快速变化的经济市场条件下，要完善公司的内部财务管理制度，提高公司的风险防范力量；三是加强对企业的内审工作。有了完备的内审体系，通过对企业的内审与内控的强化，使企业的内审工作得以有效开展，从而使企业的内控工作能够起到一个很好的作用。

（三）建立财务风险专责机构

建立有色金属企业财务风险管理部，代替总经理事务部，对企业的财务风险管理工作进行全面负责，以确保该系统的工作能正常进行，并能高效地开展风险管理。财务风险管理部的首要责任，就是负责对与财务风险管理有关的业务开展工作。其中，搜集企业的财务风险信息，辨识与评价现存的财务风险，发出财务风险的警报，制定相应的金融风险防范对策。

设立财务风险管理部，构建了有色金属企业的三道风险防御线，其中包括：在每天的财务工作中，各财务工作的业务部门组成了第一条有效地预防风险的风险防御线；将金融风险管理部作为企业的第二道风险防御线，对企业内部的金融风险实施有效的防范和控制；纪委监委与工作委员会一起组成了第三条风险防御线，通过强化审计与事后监管，对企业财务进行全方位的监管，达到了对企业风险进行有效控制的目的。这三条防御线对各单位的工作进行了明确的分工，对企业的财务风险进行了较为全面的剖析，为企业提供可靠的财务风险管理意见，提升企业整体的风险控制能力。

（四）优化有色金属企业的资本结构

保证资金结构的合理性，实现流动资产和固定资产的相互配合，实现短期债务和长期债务的相互配合，既能提高企业资金的利用率，又能了解企业的金融风险和资产的安全水平。通过调整企业的资产结构，提升企业的资本利用效率，还能够从根源上改变这种状况，增强企业的可持续发展能力。

有色金属企业需要对其资产负债进行调整，虽然债务融资能够带来可减息的收益，但也会增加企业的财务成本。有色金属企业需要适时宣传自己的品牌，扩大自己的市场，更加深入理解市场需要，进而发展出新的业务。在对企业现有业务进行深入的了解的基础上，以实际情况为依据，将销售客户进行重分类，淘汰那些回款周期长的客户，尽量选择能够打预收款的优质客户，并在满足了市场需要和销量较好的商品的前提下，适度地扩大企业的经营范围，扩大企业的销量，扩大各种营销途径，使公司的经营收益得到改善，使公司的总体业绩和偿债能力得到提高。有色金属公司则要适度降低债务负担，主动清偿应付账款，减少短期债务的压力，最大限度地发挥资金的作用。有色金属企业的债务融资因行业特性，导致银行贷款困难，而企业得不到贷款资金，就无法完成产业转型升级，往“高、精、尖”发展，获得盈利。因此，企业必须进一步开展融资渠道，目前已取得了一些效果，找到了几家信贷机构并与之合作，争取满足企业的运营资金需求，但是有色金属企业的融资方式目前还是比较单一。

因此，企业存在着资金流动性风险。企业应该想出各种方法来拓展企业的融资渠道，例如积极争取上市，以获取股权融资的数量，并将其与权益筹资方式相结合，同时还可以依法进行公司债务的融资、募集资金等业务。有色金属企业也可以通过让公司的职工投资，来扩大规模。一方面可以减少风险；另一方面也可以给职工带来一些好处，同时也能给企业带来一些经济上的帮助。仅仅依靠有色企业的力量是难以扭转这种局面的。所以，公司可以从自身条件出发，向投资公司求助，或与其他有关系的公司开展长期合作。除此之外，企业还需日常多关注政府动态，及时了解中央政策、地方政策等。企业为了更好地偿还债务，也应该考虑融资成本和投资回报率之间的关系等。

六、结语

综上分析，有色金属企业做好财务风险管理，是企业在竞争日益加剧的国际竞争中获得更大经济利益的重要保证。同时，有色金属企业在宏观经济条件下，可以减少财务风险，并可以通过风险的承担来分配相应的资源，从而提升资源分配的效能和有色金属企业的整体工作效率。因此，要想将有色金属企业的财务风险得到有效控制，其最重要的目的就是要提升企业的内部财务管理水平，并增强企业应对财务风险的能力，进而推动整个行业的绿色健康地发展。

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（作者单位：锦州兴业冶炼有限责任公司）