商业信用与企业伦理

杨柳枝

摘要：文章通过提出商业信用的发展对企业伦理的要求，立足商业信用在我国商业活动中的作用及发展商业信用的现实意义。由目前商业信用缺失的原因分析出在商~，1k4~hi发展中除了制度因素外，由企业伦理因素形成良好的商业交往风尚是解决信用危机的基础。在此基础上，提出了以企业伦理促进我国商业信用发展的措施。

关键词：商业信用企业伦理交易成本

中图分类号：F270文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2009)05-289-01

商业信用是指在商业活动中以参与各方的信用为基础建立起来的一种交易关系和交易形式。一般是指卖方在销售货物时为提早达成交易，而准予买方在一定的期限内偿付货款的行为。随着社会和经济的发展，物质供给的丰裕，最早以赊销形式出现的商业信用如今已成为企业交易的基础，成为·种被企业广泛应用的短期融资形式，成为非金融性企业资产的重要组成部分。在我国目前的市场经济条件下，商业信用的存在和发展也成为促进经济增长和市场繁荣必不可少的条件。

一、商业信用在我国商业活动中存在和发展的现实意义

1商业信用促进企业生产效率的提高和融资状况的稳定性。在我国目前的金融体系和金融效率下，银行信用还不足以支持企业的发展，尤其是中小企业，受一些国有银行信贷制度的歧视和约束，其快速发展往往受到资金链接续问题的掣肘。在商业信用缺位时，企业的商品生产和流通在流动资金不足的制约下，即使有市场但不易快速组织，企业必须等待产品交易完成收回贷款才能组织下一个生产周期；而在商业信用存在时，企业可以通过对供应商应付款的商业信用形式，提前获得原材料进入下一个生产周期，这自然提高了企业的生产效率。此外，企业通过与交易伙伴之间建立长期的信用关系，企业在确保这种长期信用存在并将继续存在的条件下，可增加投资用于获利。而且在银行信贷和商业信贷可互相替代的情况下，当货币紧缩时，可通过商业信用保障重要投资免受影响，通过保持稳定的融资状况使企业平稳发展。

2商业信用促进金融体制的改革。通过商业信用对银行信用的补充，可有效减少单一融资渠道带给企业和银行双方的弊病，如银行信用增多使企业融资成本增加，降低了企业的资金运作效率；银行授信增多导致逃废债务现象严重，银行经营风险扩大。如我国目前很多银行存在的“借贷”现象与我国商业信用不发达有关。因此，商业信用可部分解决企业借贷资金不足的问题，从而减少银行尤其是国有商业银行的负担，为我国金融体制改革创造一定的条件。

3商业信用促进市场秩序的整肃。由于商业信用具有融通资金的作用而成为企业重要的金融资产，因此，企业为保有长期信用，会主动维持良好的资信度，在商业信用越来越成为企业必不可少的融资渠道和金融资产时，企业会愈加珍视商业信用，这将对整个社会的商业秩序起到整肃和净化的作用，企业依靠发达的商业信用网络以自身的信誉为基础在有序健康的商业秩序下有效运转。

二、在商业信用授受过程中由信用缺失带来的信用危机及其原因分析

企业在利用商业信用获取生产效率和融通资金的同时，在国家的各种制度惩罚不力、违约成本低的情况下，企业采取机会主义，只享受信用而不守信用，由信用缺失带来的问题遍及社会生活的各个方面。如：企业交易行为中极低的履约率。据统计，企业问签订的合同能够得到一定程度执行的平均不到70％，有的地方不到20％，相互拖欠的应付未付资金总量达3000亿～4000亿元。一些企业进行虚假信息披露，包装上市恶意圈钱等行为时有发生。传媒刊登“有偿新闻”、“虚假广告”误导投资者和消费者。虚假“财务报告”和“黑嘴股市分析”满天飞等等。所以这些现象不仅仅损害当事企业的即期效益，也波及到整个社会对所有企业的诚信预期，商业信用很难成为企业的长期融资渠道。如我国个别企业在国际市场上的信用危机很大程度上源于我们企业自身的信用缺失。

在市场经济条件下，商业信用作为一种无形资产，是个人和企业良好社会形象的重要内涵和核心竞争力的构成要素。在充分竞争的条件下和在规范的市场竞争过程中，商业信用好的企业胜出，商业信用差的企业退出，这是自由竞争的重要规则和必然结果。但当竞争不充分、市场竞争秩序还未完善、信息获取不易时，上述现象就难以靠市场出清。而规范的市场竞争秩序的构建除了依靠国家的制度约束和法律规范等硬性的惩戒手段外，以提高国民素质和加强对企业经营者的伦理观教育为主要内容的软约束也同样必不可少。

现实生活中每一个人不会天然地讲信用。人是理性的，总是在各种可能的情况下寻求最佳方案和行动，以实现自身利益最大化。如果遵守信用能实现利益的最大化，他们就选择遵守信用；反之，他们自然会选择背信弃义。因此，只有形成良好的道德风尚，在制度的保障下，由企业的自律形成使“老实人”得到好处，讲信用获得收益的健康的竞争环境，才能使商业信用发挥其在经济发展中的本来作用，我国企业才能够健康发展，才能与国外企业同台竞技。

三、以企业伦理促进商业信用的发展

1使企业的伦理决策制度化。在企业内部，应当建立企业商业信用管理系统和企业商业信用评价系统。从“5C”(即企业品格、能力、资本、担保、环境)这些信用要素来提高企业信用水平，实施“5c”管理制度。在“5C"中，企业品格是最核心的要素，它是指企业和管理者在经营活动中形成的企业伦理、企业品德、企业行为和企业作风，它在很大程度上决定了企业信用的好坏。市场经济需要法律制度来维护，也需要经济伦理来支持，仅仅依靠其中之一是不可能建立起良好的市场秩序的。法律是履行契约的权力支柱，伦理是履行契约的精神支柱。如果市场经济缺乏信誉机制，其交易成本大到足以使交易双方望而却步，就会使契约难以履行。因此，企业最终的竞争力取决于他在一系列价值中如何进行价值选择。共有价值——诚信的理念，才是企业竞争的动力源泉。以诚信理念形成企业在交易伙伴中良好的声誉，企业才能在商业信用的支持下实现与交易伙伴的多方共赢，在信用经济时代赢得长远发展的信用支持。

2使企业伦理准则的贯彻经常化。在企业内部塑造与文明社会的价值观相吻合的企业文化，在企业文化的软约束下形成企业伦理准则的基调。通过建立伦理委员会等组织制度，在企业内经常性地宣传和充实伦理准则，并讨论一些有关伦理的经营问题，如：违约、应付款、吸引投资的途径、广告宣传等。企业经营活动，就是以各种形式直接或间接地与社会大众打交道。如何对待社会大众的想法和做法，对于企业经营者来说是非常重要的。社会舆论虽然会有个别或一时的错误，但从整体和长远观点来看，社会大众的判断一般是正确的。这也就是公德的来源。企业与供应商、批发商、顾客、协作商、银行、股东、社区等众多伙伴关系的处理应以各方利益都顾及为前提。这样，企业的伦理准则便与文明的社会舆论风尚相一致，在企业自律的前提下，商业信用自然对企业的发展起到推波助澜的作用。

3使管理人员的培训教育伦理化。企业的经营行为受管理人员的管理理念和行事风格的影响，尤其是企业的高层管理者，他们是企业文化的源头之一。因此，在对管理人员的培训计划中列入伦理的培训内容，可有意识地引导管理人员形成伦理化的决策原则，形成企业讲商誉、讲信用可以为自己创造更多的商机和企业效益的观念。纵观国内一些知名企业的兴衰，无不说明商业信用对经济发展的促进作用是显而易见的。因此在商业信用的应用中普遍出现的问题已经成为当今社会所普遍关注的焦点。企业商业信用意识的缺位，对于我国整个社会的影响和冲击十分广泛也非常严重。因此，只有从伦理上形成良好的竞争基础，企业才能在制度的约束下，在商业信用的保障下，在世界经济的角逐中占有—席之地。