企业流动资金的集约化管理

高俊杰

摘要：资金在企业生产经营活动中起着非常重要的作用，合理利用资金、提高资金使用效率是企业经营者面临的重要课题。本文重点阐述了构建企业流动资金集约化管理的组织保证体系、运作模式以及加强企业流动金集约化管理制度保障。

关键词：企业流动资金集约化

一、构建流动资金集约化管理的组织保证体系

1、新型流动资金管理组织结构模式的设计

现代管理的重要原则之一是明确责任分工，而明确分工的前提是明确定义资金流动的性质和联系。按照业务的资金性质。根据新型流动资金管理特点，可对企业的主要部门做以下分类：(1)融资部门：这是资金来源部门，也可称负债部门；(2)投资部门：具有双重功能，为获取收益在资本市场进行有效证券投资。以及管理投资所形成的资产组合；同时协助资金管理部门保持资金的流动性；(3)经营部门：主要是形成资产部门，如厂房、设备、存货、应收账款等；(4)资金结算中心：从资金管理上讲，其主要功能是资金管理与核算，主要担负流动性风险管理和市场风险管理职能。核算中心负责将各个业务单位的资金集中管理和统一核算。

2、资金结算中心的主要职能

在企业内部成立资金结算中心，把全企业分散在各地的账户通过资金结算中心这一组织形式，实行有效集中管理。企业资金结算中心主要职能是：(1)集中核算全企业货币资金。企业所有单位包括各类经费、会费单位在外部银行开户一律撤消，全部改在内部结算中心开户，集中统一核算。(2)通过严格执行财务部门审定的货币收支计划，对资金流向合理性、合法性进行控制、监督；严格控制不合理支出，促进企业有效地使用资金。(3)集中办理企业所属单位对外结算及企业内部单位之间的结算业务：可以保证资金的合理调配使用，集中闲散资金，利用各单位收支的时间差，既解决了企业资金紧张局面，又促进企业生产经营发展。(4)根据财务部门审定的货币资金计划，开展融资业务和办理企业内部贷款。

3、建立资金结算中心面临的问题

建立以资金结算中心为主要形式的企业内部结算系统。需要解决三个关键性技术问题：(1)如何引入银行机制，建立科学、规范的资金运作程序。资金结算中心作为企业内部的“金库”，需要引入商业银行的部分机制。制定相应的资金结算、资金调剂、会计核算及其他相关办法，在明确银行、资金结算中心、中心开户单位三者之间的权利、义务和相互关系的基础上，形成一套合理、合法、合规的资金运作办法，要保证开户单位可以自由支配自己的资金。(2)如何建立科学的资金管理体制，理顺资金调度中心与企业主管部门的关系，资金调度中心的主要目的是通过对内部单位实行集中开户，挖掘潜力；对外积极筹集资金，在业务主管部门的宏观调控下，充分提高资金的使用效率，取得利润最大化。这就需要理顺资金结算中心与业务主管部门的关系。(3)如何使用高效的资金结算手段，开发通用的资金结算软件，提高工作效率，这是资金管理的重要课题。资金结算中心业务量大，实效性强，如果没有高效的结算手段，不能为资金结算中心、开户银行、内部开户单位及时、准确地提供资金的最新数据，势必影响资金结算中心工作的顺利开展，所以有必要采用先进技术，开发和使用具有账户管理、记账、复核、计息等功能科学、高效、通用的资金结算软件。

二，建立企业流动资金集约化管理的运作模式

1、推行全面的现金预算管理制度。实行资金的动态管理

首先要求所属单位按月编制现金预算，并以报表的形式逐级进行汇总。其次是通过资金结算系统，掌握各下属单位的时点数量，资金结算中心将各单位一定时期的资金供需问题与各下属单位的资金存量进行平衡，从而实现内部资金的余缺调剂，达到合理利用资金的目的。

2、合理确定贷款规模。确保企业资金的良性循环

资金结算中心通过对银行账户的集中管理，可使企业合理确定的控制贷款规模成了现实。为保持企业合理的举债结构，促使企业资金的良性循环，企业资金结算中心确实能起到积极的作用。具体办法是：(1)各单位对外的融资借款均通过资金结算中心办理，由资金结算中心实行统贷统还；(2)根据年初各单位下达的年度工作量和资金负债比例确定全企业各单位的贷款规模。由资金结算中心通过内部调剂解决，调剂解决的资金不足时，再申请向银行贷款，控制住了举债规模，使企业的资金走向规范化，科学化的管理轨道。

3、实施财务监管，确保企业资产保值增值

通过资金结算中心，对企业实施财务监管工作资金结算中心监管的主要内容：(1)资金筹集方面。对筹资方式的确定、举债筹资的规模、股本结构变动、对外提供借款担保等方面实施监管。(2)在资产方面。对企业内部技改、基建、房地产发等项目的规模和企业对外投资与项目投资的决策程序、实施过程、结果以及企业资产管理状况实施监管。(3)在收入、利润及其分配方面。对企业收入、利润实现的真实性和利润的分配实施监管。(4)统一建立企业资产保值增值责任体系。建立企业资产保值增值体系，主要是通过设置一系列考核指标，根据企业对这些指标的完成情况对企业和经营者进行相应的奖惩。(5)协调下属企业间的经营活动。

三，企业流沩资金集约化管理的制度保证

1、实行资金高度集中管理制度

为彻底纠正以往资金分散管理的弊端，必须大力推行资金集约化管理模式。实施资金高度集中管理，突出管好资金流量、盘活资金存量和优化资金增量。下决心清理并撤销企业下属单位在外部银行的所有账户。由企业总部资金结算中心在银行统一设立账户，承办企业所有资金、往来结算和存贷业务。具体做法：(1)在资金的运柞上，由企业资金结算中心统筹安排计划，统一办理存贷款手续，所属单位的存款按规定计息，实行资金有偿使用。(2)在资金的支付结算上。采取延期挂帐、小额和分期付款以及以物抵款的方式，尽可能地扩大资金储量，缓解资金紧张的局面，以充足的资金流量保证企业生产经营的正常进行。

2、实行资金收支两条线制度

收支两条线，就是所有收回的款项必须交企业资金结算中心。所有的支出必须从企业资金结算中心结算和支付。规定企业所有单位的产品、劳务收入及其他收入所收回的款项，必须及时存入企业资金结算中心的银行账户，不准坐支截留、挪用和私存；如有违犯，私存全部没收，并处以等额罚款，按规定追究有关人员的责任：有坐支和挪用的，按坐支和挪用金额的一定比例收取资金占用费。企业各单位的费用支出，必须通过企业资金结算中心提取和结算，实行专款专用，不得挪做它用。剩余超库存限额的现金当天必须存入企业资金结算中心的银行账户，第二天重新到企业资金结算中心提取。严禁设置“小金库”和账外账，不准搞资金体外循环。

3、实行“现金流量卡”制度

为了加大流动资金的管理力度，合理控制资金流向，进一步完善流动资金管理模式，应推行“现金流量卡”制度。即：按经营活动的采购循环、付款循环、收款循环和理财循环，确定循环中的主要控制环节及关键控制点，通过对现金流量进行控制，做到资金流到哪里就控制到哪里，决不允许走偏。如实行以现金流量控制各项费用支付的结算，就是要求在严格执行财务收支计划的前提下，还必须强调有现金流入，才能办理各项费用的支付结算、发放工资、采购物资等业务。以现金流入量决定和控制现金流出量，没有现金流人就不能办理现金流出事项，严把资金的流出关。

4、建立应收账款管理制度

应收账款的形成有其历史原因，是政策、体制、管理、宏观、微观等多种矛盾表现的结果。对新增应收账款应采取科学的事前控制，对客户货款结款授信管理方面的内容，根据客户的信誉状况和企业运作情况，对客户划分其信用级别，给予一定的授信额度。具体做法：(1)设立以主要分管领导为主的清欠办公室，负责清欠应收账款和信用管理的日常工作；(2)在企业清欠办公室的组织、督导、监管下，制定并落实“四不”政策，即：不交现款不发货、不交汇票不发货、不还旧欠不发货和不签合同不发货。(3)制定经济连锁制度，实行货款回收率与各单位领导干部的工资收入和职工工资总额直接挂钩，按月考核，凡当月回收率达不到要求的相应扣减干部职工的工资收入，过期不补。这些制度的实施，将有利地促进货款回收。