企业运营中的现金流管理方略

石晓光

企业的现金流如同血脉，在企业体内不断地周转循环，现金流管理水平的高低是企业存亡的关键，资金周转不畅会导致企业运营艰难，资金链断裂会直接导致企业倒闭破产，如何作好现金流的管理工作，是摆在会计人员面前的必须解决的课题，笔者在此谈几点看法。

一、现金流管理的原则规范

（一）现金流的含义及地位

现金流是企业在一定期间内经济活动产生的现金流入、现金流出及现金流量的总称。它不仅包含库存现金与银行存款，还包括流动性、变现性强的现金等价物。现金是企业经营的前提和保障，是企业生存与发展的基础，其高度流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，在投资项目上具有高度的表决权。在美国金融危机爆发后，银行大门紧闭了，资本市场也是一片惨淡，企业的货物大量积压，企业资金链紧张，许多企业都患了“资金饥渴症”，可见，现金就是企业的生命，没有现金，再好的生意，再好的项目、再好的利益最大化方案都是空谈。

（二）现金流的内部控制制度

1.效益好的企业，通过销售等方式取得现金后，都会注重对现金的管理工作，防止贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为发生，在企业建立现金岗位责任制，建立合理的授权审批手续，加强印鉴及票据的管理，防止遗失和被盗。另外，配备合格的财务会计人员，作好现金的核算工作，严格把握现金的开支范围，超范围的现金需通过银行结算；遵守……