浅谈全面预算管理实务操作中的难点及对策

付静岩

一、预算编制的难点分析及对策

1.历史数据难以准确取得。编制预算的历史数据难于取得，主要集中在全面预算管理的第一年管理部门身上。由于不需要对各个管理部门单独进行考核，财务部门未对各个管理部门的费用单独核算，导致各个管理部门往年的费用数据难以准确取得。解决对策：将费用划分为职工薪酬、办公费、差旅费、招待费、劳动保险等几大类。其中职工薪酬由人事部门将各部门人员的工资、奖金、五险二金等汇总而得；办公费可用人均办公费乘以部门人数而得；招待费则根据各部门的性质用管理部门总的招待费来平衡而得；差旅费可按部门人均年出差天数乘以出差标准加上预计的交通费而得；劳动保险费可用人均劳动保险费乘以部门人数而得。最后将各部门的各项费用进行汇总，并与管理部门总的各项费用进行比较和完善。

2.难于划分费用承担部门。这一问题主要集中在全面预算管理的第一年房屋折旧费、安全保卫费、绿化费等方面。房屋折旧费、安全保卫费、绿化费等一般由财务部门直接一笔进入成本费用，未分摊到部门。解决对策：由物业管理部门按各部门使用的房屋面积来分摊各部门应承担的这类费用；或者将这块费用统一划给物业管理部门，由于这块费用相对固定，并且由物业管理部门统一管理，因此可将这块费用统一核给物业管理部门。

3.难于确认预算主要指标。预算指标要根据企业的战略规划、业务计划来编制。……